Признаки и содержание налоговой обязанности
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признаки и содержание налоговой обязанности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Уплата налога может пониматься в двух значениях: а) в качестве действия самого налогоплательщика (добровольного или на основании требования уполномоченных государством органов); б) в качестве действия налогового или иного уполномоченного органа по взысканию неуплаченного (не полностью уплаченного) налога.
Содержание:
12.2. Выездная налоговая проверка
Налоговое законодательство связывает обязанность уплаты налога с моментом возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога или сбора. Фактически, налоговая обязанность устанавливается по каждому виду налога, поскольку для каждого налога или сбора момент возникновения обязанности по уплате налога и сроки ее реализации определяется по-разному.
Суд … не указаны, что позволяет налогоплательщику самостоятельно определиться с расходами, … , подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, являются рекомендованными законодателем прямыми затратами … налоговикам?
Налоговые … , где нет других возможностей обязать налогоплательщика доплатить налог в бюджет. Какие … аргументы может использовать налогоплательщик, чтобы написать возражения по результатам … налоговыми органами. Арбитражные суды поддерживают налогоплательщиков в данной позиции (например, решение …
Отношения, возникающие в процессе исполнения налоговой обязанности, по своей природе конфликтны, в них заложены противоречия между частноправовыми и публично-правовыми интересами.
При бесспорном, налоговый орган выносит решение о принудительном взыскании налога и уведомляет о нем налогоплательщика в 5-дневный срок. Затем налоговый орган выставляет в банк плательщика инкассовое поручение, которое должно быть выполнено за один банковский (операционный) день.
При наличии достаточных оснований физическое лицо, расходы которого не соответствуют его доходам, может быть привлечен к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ), грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ), неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).
Объектом курсовой работы выступают общественные отношения, связанные с возникновением, должным исполнением, приостановлением и прекращением налоговой обязанности.
Обязанность по уплате налога Обязанность по уплате налога – единственная в системе обязанностей налогоплательщика – носит конституционно-правовой характер.
Функции налогового контроля, в том числе посредством проведения налоговых проверок, а также ведение производства по делам о налоговых правонарушениях относятся к компетенции налоговых органов.
Как правило, к представляемой декларации прилагаются копии документом, заверенные в установленном порядке, подтверждающее достоверность указанных сведений.
Главной обязанностью налогоплательщиков является уплата налогов или сборов. В этой связи представляется необходимым рассмотреть отдельно вопросы, касающиеся возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности, ее исполнения и соответствующих способов обеспечения.
Лекция 11. Налоговый контроль
Указанные обстоятельства, а также значение должного исполнения налоговой обязанности (обязанности по уплате налогов) для обеспечения публичных, а также и частных интересов обусловили выбор темы курсовой работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.
Первичным элементом налоговой обязанности является момент, с которого данная обязанность начинает существовать.
Законодательство о налогах и сборах не устанавливает нижнего предела цены приобретаемого имущества, поэтому основным критерием назначения налоговой проверки по данной ситуации будет несоответствие доходов физического лица с его расходами за определенный налоговый период.
Во-вторых, обеспечивает налогоплательщику гарантии соблюдения его прав со стороны налоговых органов, поскольку основания возникновения, изменения и прекращения налоговых обязанностей выступают объектом налогового контроля.
Законодательство о налогах и сборах не устанавливает нижнего предела цены приобретаемого имущества, поэтому основным критерием назначения налоговой проверки по данной ситуации будет несоответствие доходов физического лица с его расходами за определенный налоговый период.
В соответствии с действующим российским законодательством о налогах и сборах под налоговой обязанностью принято понимать конституционную обязанность граждан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы в пользу государства и муниципальных образований.
Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного … по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности … контролю инструменты воздействия на налогоплательщика. Признак 4. Налогоплательщик только перепродавец. Речь … точки зрения налоговых органов такой налогоплательщик – «транзитер», заслуживающий повышенного …
Лекция 15. Налоговая ответственность 15.1. Принципы налоговой ответственности Принципы налоговой ответственности указывают цели, правовое положение общества, к которым должны стремиться законодательные и правоприменительные органы.
Исходя из взаимосвязанных … (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), …
В широком смысле налоговая обязанность включает всю совокупность обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 23 НК.
Лекция 15. Налоговая ответственность
НК предусматривает так же возможность приостановления исполнения налоговой обязанности в соответствии с . 3 ст. 51 НК.
Обязанность уплаты налога связана с моментом возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога и сбора. Фактически, налоговая обязанность устанавливается по каждому виду налога отдельно.
В отличие от Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» НК выделяет из общей совокупности обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в отдельную главу.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 44 НК РФ).
Налоговая обязанность в узком аспекте представляет часть налоговых обязанностей налогоплательщика и состоит в реализации конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов.
При проведении курсового проектирования были использованы различные методы исследования. Среди них можно выделить: аналитический, сравнительный методы, метод изучения нормативно – правовой базы и библиографических источников, метод обобщения.
Взыскание налога за счет имущества организации плательщика или налогового агента-организации производится в следующей последовательности. Сначала взыскиваются денежные средства, хранящиеся на банковском счете. Затем взыскивается имущество, не участвующее в производственном цикле (ценные бумаги, валюта, легковой автотранспорт и т.д.).
Налоговая обязанность по смыслу Налогового кодекса представляет собой конституционную обязанность граждан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы в пользу государства и муниципальных образований, возникает с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога или сбора [5].
10.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Относительно некоторых налогов юридический факт, лежащий в основе обязанности по уплате этих налогов, состоит не только из материальных но и из процессуальных обстоятельств. Так, в случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Относительно некоторых налогов юридический факт, лежащий в основе обязанности по уплате этих налогов, состоит не только из материальных, но и из процессуальных обстоятельств. Так, в случаях, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Цель курсовой работы — разработка теоретических положений, направленных на совершенствование правового регулирования порядка исполнения налоговой обязанности.
В соответствии с п.1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
При проведении курсового проектирования были использованы различные методы исследования. Среди них можно выделить: аналитический, сравнительный методы, метод изучения нормативно – правовой базы и библиографических источников, метод обобщения.
Теоретической основой для написания курсовой работы послужили различные литературные источники, полный список которых приведен в конце работы.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Исполнение налоговой обязанности признаётся должным, т. е. соответствующей налоговому законодательству, только в том случае, если налогоплательщик самостоятельно своевременно, либо досрочно в полном объёме и в соответствующем порядке уплатил налог.
15.2. Стадии налоговой ответственности
При этом необходимо учитывать, что налогоплательщики зачастую являются потенциальными плательщиками. Так, например, физическое лицо является потенциальным плательщиком налогов и сборов до тех пор, пока у него не возникнет обязанность по уплате налогов или сборов, после возникновения такой обязанности физическое лицо будет являться налогоплательщиком.
По общему правилу российским налоговым законодательством не допускается уплата налогов третьими лицами, поэтому различные «налоговые оговорки», перевод долга по налоговым платежам и подобные соглашения являются ничтожными и не влекут правовых последствий.