Пени по авансовым платежам по усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по авансовым платежам по усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?
Поэтому если не платить авансовые платежи или платить их на КБК минимального налога, инспекция считает, что платежей не было. И начисляет пени за неуплату авансовых платежей по УНС. И эти пени начисляются по закону, их нужно заплатить. Получается, что авансы нужно платить не на КБК минимально налога, а на КБК налога. В противном случае налоговики начислят пени.
Содержание:
Сроки оплаты авансового платежа по УСН 2019
Первый день просрочки – это день, следующий за крайним днём уплаты авансового платежа. Например, если 25 число выпало на будний день, то просрочка будет отсчитываться с 26 числа. Если же 25 число выпалона субботу, то крайний срок уплаты платежа переносится на ближайший будний – то есть, на понедельник 27 число. В таком случае первым днём начисления пеней будет 28 число.
Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%. Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени.
Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами. Когда и куда платить штрафы и пени при УСН? Штраф и пени должна выставить сама ФНС.
Взносом по УСН называется расчетная сумма пошлины, которую необходимо оплатить, внести в бюджет государства по истечении отчетного промежутка времени. Когда заканчивается 1 квартал подсчитывается сумма налога на момент его окончания и уплачивается. Далее производится расчет по итогам двух кварталов с вычетом налога, уплаченного в первом квартале. Разница перечисляется в казну.
Когда могут начисляться пени по авансовым платежам по УСН?
Статья 346.21 Налогового кодекса разъясняет, как и в какие сроки должна производиться уплата авансового платежа. Просрочка или неуплата грозят налогоплательщику пенями.
Пример 1. Расчет пеней по не уплаченному в срок авансовому платежу по УСН ООО «Дар», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, не начислило и не уплатило в срок авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2014 года в размере 43 000 руб. Недоимка была погашена лишь 10 февраля 2015 года — в момент подготовки годовой отчетности. Итого просрочка платежа составила 108 дней.
Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.
Если вы не платили авансовые платежи по УСН из-за просрочки либо отказа от уплаты, налоговая служба начисляет пеню или оформляет штрафные санкции. Для своевременной оплаты важно использовать специальные сервисы, упрощающие ведение учетной деятельности.
Обязательно ли платить авансы по УСН
По итогам года рассчитывается сумма налога по УСН за весь налоговый период — год. Эта сумма уменьшается на исчисленные и уплаченные авансовые платежи.
Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.
Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.
Расчет, представленный заявителем в суд, основан именно на указанных принципах, предусмотренных законодательством, и составляет сумму пени 62 023,23 руб. Но фактически предприниматель не уплатил авансовые платежи в установленные сроки.
Сроки уплаты налога УСН в 2019 году
По такому же принципу производится расчет за три квартала (с вычетом уплаченного налога за первые шесть месяцев отчетного периода). В конце должен рассчитаться суммарный налог.
Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».
Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансов начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который прописан в ст. 75 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс).
Авансовые платежи по УСН для ИП
По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года.
Однако от уплаты авансовых платежей на УСН их никто не освобождал, и за их несвоевременную уплату начисляются пени. В то же время в том случае, если по итогам года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе и минимального), пени должны быть пересчитаны. Разумеется, инспекторы производят все расчеты с помощью специальной программы.
Неуплата или несвоевременная уплата авансового платежа влечет начисление пеней на сумму, не перечисленную в установленный срок (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).
Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего.
Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%
ВАЖНО! Если налог по году будет меньше суммы причитавшихся в течение года к уплате авансовых платежей, пени должны быть соразмерны сумме налога (см. письма ФНС от 13.01.2020 № СД-4-3/101@, от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@).
Как действовать в данной ситуации? Как считаются пени за неуплату налога по УСН? Нужно ли платить авансы по минимальному налогу? На практике многие упрощенцы не платят авансовые платежи по УСН. Или платят их на КБК для минимального налога. Аргументируют это тем, что по итогам года им придется минимальный налог. Однако КБК для уплаты налога по УСН и минимального налога разные.
Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.
Большинство предпринимателей и руководителей мелких организаций интересует один и тот же вопрос: как вовремя оплатить налоги, не потратив при этом много времени? На сегодняшний день существует несколько самых распространенных способов оплаты налоговых платежей в адрес органов ФНС, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим эти варианты более детально.
- Поступ. в банк плат.
- Списано со сч. плат. 0401060
- ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
- 27.01.2019 Дата
- Вид платежа
- «Сумма прописью» Двадцать три тысячи сто один рубль 11 копеек
- ИНН 55550611200 КПП
- Сумма 23101,11
- Сизиков Рустам Геннадиевич (ИП)//Россия, 344038, обл. Москаовская, г. Домодедово, ул. Ленина, д.110
- Сч. №40802810700000000436
- Плательщик Филиал № 1 АО КБ «Сбербанк России», г. Домодедово
- БИК 046789001
- Сч. № 30101810760150000337
- Банк плательщика
- Отделение Домодедово
- БИК 046015001
- Сч. №
- Банк получателя
- ИНН 6152001105 КПП 616501001
- Сч. № 40101810400000010002
- УФК по Московской области (ИФНС России по городу Домодедово)
- Вид оп. 01 Срок плат.
- Наз.пл. 0 Очер.плат 5
- Получатель
- Код Рез. поле 18210501011011000110
- 60701000 ТП
- КВ.03.2019 0 0
- Авансовый платёж по налогу УСН 2019 г.
- Назначение платежа
- Подписи Отметки банка
ООО на УСН оплатило налог за 2019 год 05.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 02.04.2019 (перенос срока уплаты с 31.03.2019 (субботы) на первый рабочий день 02.04.2019 (понедельник)). Начиная с 3 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 5 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня*.
ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.
Из них:6 дней — в октябре 2014 года;30 дней — в ноябре 2014 года;31 день — в декабре 2014 года;31 день — в январе 2014 года;10 дней — в феврале 2014 года.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Пример соразмерного уменьшения пеней на авансовые платежи УСН
Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.
- Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
- Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).
Если ИП не платил авансы, а величина дохода требовала таких транзакций, налоговая служба начислит пени. Штрафов за недисциплинированность в это сфере не предусмотрено. Представители ФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ пояснили, что если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период.
Порядок, сроки и тонкости расчета авансовых платежей на УСН
Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Но так же, как и все, упрощенцы обязаны уплачивать налог, определяемый их системой налогообложения. И за просрочки и неуплату они тоже несут ответственность в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо.
Если происходит переплата по авансовым платежам
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г.
Проблему можно решить только одним способом – при неуплате авансовых платежей (что вы делать обязаны) подавать декларацию как можно ближе к крайнему сроку ее предоставления, т.е. 30 апреля.