Возмещение ндс при экспорте товаров 2017
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ндс при экспорте товаров 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В каких случаях налогоплательщик не имеет права предоставлять пояснения на уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля?
Возмещение производится в виде реальных денежных средств. Перечисления, именуемые возвратом, выделяются из бюджетного фонда и переводятся на счет компании.
Плательщики, которые хотят получить НДС при возврате товара при экспорте, интересуются различными нюансами операции. Важно выяснить возможность проведения возмещения, выгоды и перспективы. Также предприятия интересуются вопросом, можно ли вовсе не оплачиваться налог на добавленную стоимость.
Содержание:
Сначала выясним, что такое экспорт. Обратимся к документам, регулирующим внешнеэкономическую деятельность в Российской Федерации. Сегодня это Таможенный кодекс РФ и Федеральный закон от 13 октября 1995 года №157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».
Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции установили соответствие требованиям Налогового кодекса Российской Федерации всех представленных предпринимателем документов, исследовав которые судебные инстанции сочли подтвержденным предпринимателем факт экспорта товара, получение экспортной выручки и уплату налога на добавленную стоимость поставщикам.
Налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию декларацию либо заявку на возмещение НДС при экспорте.
Наверняка Вы знаете природу НДС и как этим налогом облагаются товары, работы и услуги. Дальше для простоты, я все это буду называть одним словом «товары».
НДС при экспорте товаров в 2018 году
Поэтому таможенникам платеж денежных средств за счет возмещения по НДС является нецелесообразным в экономическом плане. Если бы выплаты можно было вернуть, то выгода была бы налицо. В случае реимпорта плательщик вносит средства таможенникам из собственного бюджета.
После изменений, внесенных в НК РФ в 2016 г., вычет при реализации на экспорт несырьевых товаров применяется на общих основаниях.
Получите Вы прибыль или убыток от продажи на экспорт зависит от того:
- как у Вас поставлен бухучет,
- как выстроена работа с поставщиками
- и многих других бухгалтерских моментов.
Заявительный порядок возврата НДС
Таким образом, организации-экспортеры применяют ставку НДС, равную 0%, ко всем видам товаров, предназначенным на экспорт. Исключение составляют лишь нефть, газовый конденсат, природный газ, экспортируемые в страны — участники СНГ, они облагаются налогом по ставке 20%.
Перечень товаров с указанием конкретной номенклатуры и кодов ТН ВЭД должен быть утвержден Правительством РФ, однако на текущий момент это пока не сделано. Поэтому Минфин до появления утвержденного списка рекомендует сопоставлять наименования товарных групп, указанных в п. 10 ст. 165 НК РФ с соответствующими группами из ТН ВЭД (письмо Минфина РФ от 28.02.2018 N 03-07-08/12477).
Если налогоплательщик не успевает это сделать, то реализация облагается налогом на общих основаниях, т.е. к ней применяется ставка 10% или 18% в зависимости от категории товара.
После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.
При экспорте ситуация немного другая. Вы приобрели товар внутри России и тем самым уплатили некую сумму НДС.
Возврат НДС осуществляется на основании документов, подтверждающих экспорт (договор поставки, товарная накладная, счета-фактуры и т.п.), а также по факту подачи налоговой декларации с внесенной в нее информации относительно операций экспорта.
Реализация на экспорт позволяет налогоплательщику воспользоваться льготной ставкой по данному налогу, но для этого необходимо выполнить ряд условий. Рассмотрим, как исчисляется НДС при экспорте с учетом всех требований законодательства.
Товары (работы, услуги), которые предприятие реализует на экспорт иностранным компаниям, облагается НДС по ставке 0%, то есть по сути освобождены от уплаты налога. Это позволяет отечественным организациям-экспортерам уменьшать собственные расходы на производство (приобретение) товара на сумму НДС, уплаченного поставщикам и подрядчикам.
Реализация на экспорт позволяет налогоплательщику воспользоваться льготной ставкой по данному налогу, но для этого необходимо выполнить ряд условий. Рассмотрим, как исчисляется НДС при экспорте с учетом всех требований законодательства.
Экспортный НДС имеет некоторые особенности уплаты, которые указаны в НК РФ. Список документации, которую нужно представить в фискальные органы, есть в договоре о ЕАЭС, а также есть соответствующие положения в Налоговом Кодексе.
То есть в данном случае организация-экспортер должна выступать в качестве налогового агента по НДС.
В стране назначения налог взимается со всех ввозимых товаров. Его оплачивает конечный потребитель. В стране происхождения НДС облагаются все местные товары, независимо от места, где они будут потреблены. Отсутствие экспортных пошлин свидетельствует о признаках свободной торговли. Хотя Россия в ВТО не вступила, все же приходится учитывать эти принципы налогообложения внешнеэкономических операций.
При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2020 году заполняется по особому алгоритму. Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов.
Возмещение НДС при экспорте предусмотрено ст. 171 НК РФ и регламентируется порядком, прописанным в ст. 165, 176 НК РФ. Как возместить НДС, какие документы для этого нужны, как поступить в конкретных практических ситуациях? Многие предприниматели и организации проводят операции экспортного характера. Это необходимо для оказания поддержки внешнеэкономической деятельности государства. Поэтому на государственном уровне осуществляется политика, направленная на поощрение компаний при продаже товаров или оказании экспортных услуг.
Использование данных бумаг необходимо для закрепления отношений между партнёрами, убеждения в денежных операциях и транспортировке груза с территории Российской Федерации.
Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.
Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно. Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д.
Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
Таким образом при реимпорте продавец несет убытки в размере 10 000 или 18 000 рублей. Судебная практика показывает, что решения принимаются в пользу экспортеров.
Возврат суммы превышения НДС плательщику НДС, использующему контрольный счет НДС, производится в течение пятнадцати рабочих дней без проведения налоговой проверки.
Если говорить о сроках, позволяющих подтвердить экспортную реализацию, то они ограничены 180 днями. Отсчитывать следует с момента помещения вывозимых товаров под таможенную процедуру.
Перечень бумаг для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров может изменяться исходя из направлений экспортируемой, или вывозимой продукции. Так, НДС при экспорте товаров может различаться, если вывоз производится в страны ЕАЭС либо прочие государства за пределами Евразийского союза.
Приведенный нами перечень – очень общий. Практических ситуаций множество (различные виды товаров, услуг, способы экспорта и т. д.) – неодинаковы и требования налогового законодательства для них. Напомним, что с максимально полной информацией по необходимым подтверждающим документам для экспорта вы сможете ознакомиться в ст. 165 НК РФ. Ставка распространена на некоторые таможенные режимы – к ним относят вывоз, склад, СТЗ, реэкспорт, экспорт припасов. Плательщики в ряде случаев имеют право не применять льготу, при этом требуется подать заявление в фискальные органы не позднее первого числа ¼ года, с которого плательщик будет вносить сбор по обычной ставке.
Одной из таких льгот, которая предусмотрена налоговым законодательством Российской Федерации, является нулевая ставка НДС. Судите сами, насколько выгодно осуществлять экспортные операции, если ставка налога с операций по экспорту — 0 %, а также налогоплательщик имеет право на вычет «входного» НДС.
При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
См. также наш материал «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».
При ведении налогового учета операции вывоза продукции закрепляются отдельно от прочих, для них применимы специальные регистры. При декларировании в документе заполняются разделы 4,5,6 – при подтверждении льготного процента оформляется 4 лист, в иной ситуации – 6 лист.
Часто у бухгалтеров возникает вопрос, каким образом следует учитывать НДС в случае, если предприятие реализует товары не только на экспорт, но и внутри страны. Разберемся с данной ситуацией на примере.