Налогообложение по патенту на 2018 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение по патенту на 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если же выплаты превышают указанную величину, то ставка падает до 10% (на сумму превышения). медицинское обеспечение (ФОМС) Ставка здесь составляет 5,1% с объема начисленной заработной платы без каких-либо лимитов. социальное страхование (так называемый СоцСтрах – на случай нетрудоспособности по причине беременности или получения травмы).
При совмещение УСН и ПСН ограничение в 60 млн распространяется на сумму доходов по двум налоговым режимам.
При патентной системе ИП не обязаны подавать декларации, а налоговые платежи гораздо ниже, чем на общем режиме.
Содержание:
ИП на ПСН: какие налоги платить
Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.
Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода. Значение потенциально возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ.
С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей (далее ИП) появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД)) или общей системы налогообложения.
Чиновники назвали три ситуации, когда компании и ИП на спецрежиме могут трактовать закон в свою пользу и им за это ничего не будет.
Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.
Стоимость патента не зависит от реальных доходов ИП, его считают исходя из установленной базовой доходности для определенного вида деятельности. Ее устанавливают региональные власти. Базовая ставка для налога – 6%. В Крыму и Севастополе региональные власти вправе снизить ставку до 4% (п. 2 ст. 346.50 НК).
Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.
К плюсам патента для ИП можно отнести:
- Отсутствие отчетности по итогам налогового периода
Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.
С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.
Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам.
Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:
- патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
- для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
- чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
- в 2018 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
- если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.
Классификатор видов предпринимательской деятельности
С выплат работникам ИП на патенте в 2020 году будут платить НДФЛ и страховые взносы, как и все прочие работодатели.
Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:
- власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
- уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.
Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.
Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.
Помимо прочего, начиная с 2020 года, ИП обязаны каждый месяц сдавать в ПФР (или ПФ РФ) формы строгой отчетности СЗВ-М и СЗВ-ТД (электронные бланки сведений о зарегистрированной трудовой деятельности сотрудников). Кроме того, раз в год на своих работников предприниматели должны подавать еще и справки 2-НДФЛ в районную ИФНС и форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.
Самой новой из действующих налоговых систем является патентная система. Для нее присущи упрощенное ведение учета для предпринимателя, отсутствие отчетности, значительное снижение налоговой нагрузки, сразу известный размер налога. Система может использоваться тогда, когда она введена в регионе.
Требования, предъявляемые к бизнесу
Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.
Патент действует только в том регионе(городе федерального значения), в котором он выдан. Если планируется работа в другом регионе, то нужен новый патент. Если ИП планирует работать и в соседних регионах, патент придётся приобретать в каждом из них(кроме грузоперевозок).
ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление с 1 января 2020 года предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви.
Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.
Налоги ИП на патенте с работниками и без
В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2018 году за работниковбудет в следующем размере:
- 22% в ПФР;
- 2,9% ФСС;
- 5,1% ФФОМС.
ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2018 году следующая:
- Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
- Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
- Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).
Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.
Обязательные платежи и «налоговые каникулы»
Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:
- Уровня МРОТ (в начале 2018 его повысили до 9489).
- Месяцев действия патентного документа.
Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.
Для пенсионного – 26% –26545 р.
Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.
Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.
Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:
- научная;
- предоставление бытовых услуг;
- производственная;
- социальная.
Установлен максимальный размер доходов, который может получить ИП на патенте. В настоящее время он не может превысить 60 млн. рублей.
Оплачивать патент нужно по-разному в зависимости от того, на какой срок его выдали. Если вы получили патент на срок до шести месяцев, оплатить его нужно в течение срока действия этого патента. Если патент получили на срок от шести месяцев до года, то его уже можно оплатить двумя частями.
Такое поведение объясняется низкой квалификацией сотрудников фискального ведомства на всех его уровнях (и чудовищной текучкой, когда всем работникам становятся безразличны результаты их труда). Однако все мы вынуждены с этим жить. И в настоящей статье предлагается разобрать подробнее тему о том, какие налоги нужно платить ИП на патенте в 2020 году.
Также в список могут быть включены все оставшиеся бытовые услуги в графе «прочие услуги», либо «другие услуги».
НК устанавливает, что патентную систему могут применять те субъекты бизнеса, кто стоит на учете в качестве предпринимателя. Таким образом компании не наделены правом использовать патентную систему.
Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.
Если ИП выбирает патентную систему, ему нужно понимать, что уплату налога необходимо будет производить не после завершения какого-либо определенного периода, а в строго указанные сроки, фактически авансовыми платежами.
Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками
И тогда даже НДС обретает иную экономическую суть, становясь, по факту, налогом на издержки – очень мощный стимул для автоматизации производства. В России же 100%-ная собираемость понимается, как полная экспроприация всего того, что попадает в лапы налоговиков.
Сложно начать писать — на сайт, в блог, в прессу? Видите пустую страницу документа Word и сразу теряете мысли? Есть о чём писать, но не знаете, с чего начать? Заполните форму и скачайте вебинар!
Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.
Патентная система налогообложения может использоваться исключительно предпринимателями. По своей сути, патент в данном случае представляет собой документ, который дает право заниматься выбранным направлением деятельности в течение установленного времени (но не более 1 года).
Среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек(не считая самого предпринимателя). При этом считаются все работники ИП, даже занятые в других налоговых режимах(УСН, ЕНВД, ОСНО).