Компенсация при увольнении отражение в 6 ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация при увольнении отражение в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Работник уволился 31.10.16, а компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату получил не в день увольнения, а 09.11.16. Как отразить эту операцию в 6 НДФЛ и 2 НДФЛ?

Дата удержания налога (показатель строки 110 Расчета) совпадает с датой выплаты компенсации, ведь именно на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть.

Выходное пособие — денежная сумма, выплачиваемая работодателем в случае расторжения с работником трудового договора:

1. По ст. 178 НК РФ:
   • при ликвидации фирмы или сокращении штатов;
   • при отказе работника в переводе на другую должность в соответствии с медицинским заключением или по причине отсутствия у работодателя других подходящих должностей;
   • в случае призыва работника в армию или на альтернативную службу;
   • в случае восстановления другого работника на должность, которую занимает человек;
   • при отказе работника переезжать вместе с фирмой в другую местность;
   • в случае признания работника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
   • при отказе работника от выполнения трудовых функций по причине изменения условий договора.
2. По ст. 84 ТК РФ — в случае, если трудовой договор составлен с нарушениями, которые допущены работодателем.
3. По ст. 296 — при ликвидации или сокращении, если работник занят на сезонной работе.
4. По ст. 318 — при ликвидации или сокращении, если работа ведется на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях.
5. По ст. 327.7 ТК РФ — при увольнении иностранца в связи с истечением действия разрешительных документов на работу в России.

Как отразить выходное пособие при увольнении в 6-НДФЛ

Если же этот факт не был закреплён в документе, вознаграждение может быть выплачено, но только тогда, когда работодатель по собственной инициативе решит поощрить увольняющегося сотрудника. Так, если сотрудник до увольнения проработал 15 дней и при этом ему положена премия в объёме 50% от зарплаты, расчёт будет выглядеть следующим образом (смотри пример ниже).

Кстати, если работник ушел в отпуск с последующим увольнением, то отпускные отражаются в разд. 2 6-НДФЛ также отдельно от остальных выплат (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@). По личному заявлению сотрудник может отгулять не использованный им отпуск и только потом уволиться. В этом случае последний день отпуска и является днем увольнения (ст. 84.1 и 127 ТК РФ).

Некоторые доходы, не подлежащие налогообложению (не полностью/частично), тоже могут быть отображены в расчете, если того требует закон. Так, 6-НДФЛ при увольнении должен содержать информацию о таких доходах, если они имеют следующие признаки:

• установлена максимально допустимая сумма, при превышении которой с дохода нужно отчислять налог;
• есть свой код вычета;

ВАЖНО! То же правило действует и в отношении обложения выходных пособий страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Дата удержания налога (показатель строки 110 Расчета) совпадает с датой выплаты компенсации, ведь именно на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть. Срок перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода.

В случае выплаты доходов, имеющих одну дату фактического получения, но разные сроки перечисления налога, данные в разделе 2 расчета заполняются отдельно по каждому сроку уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

Покажем на условном примере. 12.10.2019 увольняется сотрудник. Ему начислены:

• зарплата за октябрь — 10 000 руб.;
• компенсация за отпуск — 5000 руб.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации имеет место нарушение работодателем норм трудового законодательства.

Отметим, что в ст. 178 ТК РФ содержится норма, согласно которой работник и работодатель вправе закрепить в трудовом или коллективном договоре в принципе любые основания для выплаты выходных пособий, если какие-либо ограничения не предусмотрены кодексом.

Постараемся сформировать шпаргалку по срокам удержания и перечисления налога на доходы ф/л для наиболее распространенных случаев.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ, представленные выходными пособиями по ТК РФ, показываются только в суммах сверх лимитов — трехкратной средней зарплаты или шестикратной при работе на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах. Доход в виде выходного пособия признается полученным в день увольнения работника.

Начнем с того, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день его увольнения. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ, представленные выходными пособиями по ТК РФ, показываются только в суммах сверх лимитов — трехкратной средней зарплаты или шестикратной при работе на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах. Доход в виде выходного пособия признается полученным в день увольнения работника.

Сотрудник компании уволился 16 мая 2016 г. Ему начислены зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Произвести полный расчет в день увольнения в связи с финансовыми затруднениями, которые испытывает компания, не получилось. И зарплата, и компенсация за неиспользованный отпуск были выплачены только 23 мая 2016 г.

Начнем с кадровой стороны вопроса. В рассматриваемой ситуации организация допустила сразу две ошибки. Во-первых, излишне выплатила сотруднице заработную плату за февраль. Во-вторых, излишне выплатила ей отпускные в июне.

Как отразить в 6ндфл компенсацию за отпуск при увольнении

Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

При этом выходное пособие, выданное в размере необлагаемых НДФЛ-сумм, в расчете отражать не стоит. Иначе возникнут расхождения со сведениями по форме 2-НДФЛ (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Любой работодатель сталкивается с увольнением сотрудников по разным причинам. Но не каждый руководитель знает, как отразить увольнение в 6-НДФЛ. Все правила и особенности – в нашей консультации.

Напомним, что сотрудник вправе использовать перед увольнением оставшиеся за ним дни отдыха, а только потом уйти. Тогда день увольнения будет совпадать с последним отпускным днем. В такой ситуации компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет, ведь все положенные по трудовому законодательству отпускные дни будут отгуляны.
Далее приводим образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении в 2019 году. Информация отражена в разделе 2 с учетом порядка, который рассмотрен выше.

Рассмотрим частную ситуацию, когда сотруднику предоставлен отпуск авансом и он не отработан на день увольнения. В этом случае с сотрудника производится удержание за неотработанные дни отпуска. База по НДФЛ сотрудника в этом случае уменьшается на сумму удержания. Поэтому в отчетной форме необходимо показать суммы окончательного расчета за вычетом удержания за неотработанный отпуск.

Суммы в пределах указанных лимитов по выходным пособиям в 6-НДФЛ, таким образом, не показываются. Суммы сверх лимитов отражаются полностью. Они будут полноценным налогооблагаемым доходом, к которому могут быть применены налоговые вычеты (которые также в установленном порядке фиксируются в 6-НДФЛ).

Ознакомимся подробнее с тем, как отразить выходные пособия в 6-НДФЛ на практике. Условимся рассматривать их отражение в отчете независимо от сведений по сопутствующим выплатам при увольнении (зарплате, авансам, отпускным), поскольку в отношении этих выплат установлены отдельные правила налогообложения.

Например, зарплата за июль перечисляется только в августе. Как заполнить расчет, если работнику выплачивается зарплата сразу за несколько месяцев? Например, работник увольняется 12 июля. К этому дню ему еще не выплатили заработок за июль.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ, представленные выходными пособиями по ТК РФ, показываются только в суммах сверх лимитов — трехкратной средней зарплаты или шестикратной при работе на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах. Доход в виде выходного пособия признается полученным в день увольнения работника. НДФЛ удерживается в тот же день, а перечисляется не позднее следующего рабочего дня.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов. Допустим, сотруднику выплачены 25 июля 100 000 дивидендов в дополнение к зарплате в 10 000 и 5000 компенсации отпуска. Работник является резидентом РФ.

Выплаты при увольнении сотрудника, который не отработал аванс

Поскольку налог нужно удерживать при выдаче работнику средств (п. 4 стат. 226 НК), если трудовой договор расторгается, даты по стр. 100 и 110 совпадут. То есть, дата удержания НДФЛ будет такой же, как и дата получения доходов. Этот актуально при заполнении 6-НДФЛ на компенсацию при увольнении и на зарплату.

С 1 августа сотруднику начислялась зарплата. При этом в сентябре работник получил зарплату за август, уменьшенную на 5 000 руб. (сумма ранее выданных отпускных, которые пришлись на те дни, когда работник был отозван из отпуска).

Теперь поговорим о том, как отразить в 6-НДФЛ увольнение сотрудника. При этом усложним ситуацию получением сотрудником не только зарплатных, но и других выплат, положенных при увольнении, в т.ч. выходного пособия и среднего заработка за 2-й и 3-й месяцы после увольнения, превышающих необлагаемый лимит.

Операцию по перерасчету зарплаты и отпускных нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за девять месяцев, так как фактически это произошло при выплате заработной платы за июль.

6-НДФЛ при увольнении – образец заполнения

Если организация платит участникам дивиденды, то их придется включить в расчет. Для резидентов РФ ставка стандартная — 13%. Сумму включите в обобщенные показатели начислений раздела 1. Затем выделите отдельной строкой (025) в отчете.
Если дивиденды платят нерезиденду РФ, то ставка выше — 15%. В таком случае придется заполнить отдельный раздел № 1 расчета.

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

Есть и еще один нюанс. Заполнять 6-НДФЛ при увольнении сотрудника нужно не забывая, что под последним днем месяца в рамках получения зарплатного дохода по трудовому контракту считается всегда именно последний день. Даже если он выпал на праздник или выходной.

Таким образом, вопрос о том, как поступить с этими суммами, решается по соглашению сторон трудового договора.

Обратите внимание! Если в день своего увольнения (5 декабря) сотрудник на работе отсутствовал, работодатель должен выдать физлицу деньги на основании его заявления. Тогда данные будут отражены в отчете на момент выплаты средств.

Похожие записи:

• Новогодние праздники в январе 2018
• Получение налогового вычета по процентам ипотеки
• Доброе утро во сколько начинается