Получено по чеку на командировочные расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получено по чеку на командировочные расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если же сотрудник отказывается добровольно вернуть неистраченную сумму аванса, взыскать задолженность работодатель может только через суд (ч. 2 ст. 248 ТК РФ). Срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ). Для этого он должен подать иск о возмещении работником ущерба. Присужденные судом суммы взыскиваются с сотрудника на основании исполнительных листов.

Следующим шагом сотрудник должен написать заявление на перечисление авансовых средств, чтобы он мог купить билеты и забронировать гостиницу. Сумма рассчитывается исходя из примерной стоимости аренды жилья и транспортных расходов. Кроме того, в авансовый платеж включаются суточные.

Содержание:

Как отразить в бухгалтерском учете выдачу аванса на командировку

Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций. В настоящее время этот размер составляет 100 рублей за день нахождения в командировке (постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.

Ряд иностранных государств не разрешает въезд в страну без оформления обязательной медицинской страховки.

И какой у вас вопрос? Если вы не получали документы из суда, вы можете получить их лично в канцелярии.

Такая ситуация произошла не хорошая. Дело в том, что в 2016 году был в командировке 3 месяца и проживал в гостинице у частного ИП, по прилету домой составил авансовый отчет, а теперь следователь говорит, что мои документы фальшивые и грозит мне статьей за мошенничество. Я стою на своем, что я там проживал. НО, НО,НО… Декларации по налогам на имущество и на прибыль нужно подать на новых бланках. Форму бухгалтерского баланса тоже поменяли.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Командированному сотруднику можно выдать открытую на его имя корпоративную банковскую карту — дебетовую или кредитную.

В различных организациях это происходит по разным схемам. Где-то билеты и гостиницу бронируют сами командированные, а где-то — уполномоченные сотрудники компании (например, сотрудники отдела кадров).

Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.

То же самое можно сказать и об оплате арендатором любых услуг (взносы в гаражный кооператив и т.д.) по квитанциям (счетам), выписанным на арендодателя, но не учтенным в арендной плате: суммы такой оплаты включаются в налогооблагаемый доход арендодателя на основании п.6 вышеназванной Инструкции.

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Помимо установленных в ст. 168 ТК РФ расходов, которые обязан произвести работодатель, могут быть возмещены и другие расходы, которые были согласованы.

Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п. Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные). Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ.

СОБЫТИЯ

По нашему мнению, стоимость ремонта арендованного автомобиля все же нужно учитывать при исчислении налогооблагаемого дохода арендодателя по следующим причинам.

Банк России в письме от 30 июля 2007 г. № 36-3/1381 высказал мнение о том, что выдача валютного аванса на загранкомандировки из кассы не противоречит валютному законодательству (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Однако в письме от 31 августа 2007 г. № 12-1-5/1970 Банк России изложил противоположную точку зрения.

При проверке авансового отчета может выясниться, что работник, находясь в командировке, потратил больше, чем сумма выданного ему аванса. В этом случае организация должна возместить ему перерасход (если он обоснован).

После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом. Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией.

Я офицер, был в командировке в июле 2016, по приезду сдал отчёт. Но в январе 2017 года возбудили уголовное дело по статье 152 часть 1. Я признал вину, уплатил разницу, назначили меру наказания штраф и закрыли уголовное дело в августе 2017 года. На данный момент командир решил наказать меня, понизить в должности.

В период нахождения без работы заключил договор оказания услуг технического характера предпринимателю и был направлен им в дальнюю командировку без удостоверения с получением наличных средств под отчет.

Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам. В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом.

При выпадении командировки на выходной день организация не разрешает компенсировать его оплатой в двойном размере — настаивает только на выходном дне.

Для сообщности работы бухгалтера и используемых компьютерных бухгалтерских программ желательно утвердить субсчета, рекомендованные разработчиками.

При этом к счету 50 целесообразно завести отдельный субсчет для каждого вида валюты. Выдачу из кассы в валюте на зарубежную командировку отразите проводкой Дт 71-2 Кт 50 (соответствующий валюте субсчет).

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИО и должность командировочного.

Кроме того, при командировке за границу дополнительно возмещаются расходы на оформление загранпаспорта, визы, других необходимых для командировки документов, платежи и сборы (п. 23 Положения). Отражение результатов заграничной командировки в учете будет аналогично командировке по РФ, и списаны командировочные расходы будут также проводкой в зависимости от цели командировки.

ЗАО «Альфа» направило менеджера А.С. Кондратьева в командировку в г. Новосибирск. Срок командировки – с 15 по 18 января. Задолженности по ранее выданным авансам у Кондратьева нет.

Обмен чека в банке на иностранную валюту

Генеральный директор ЗАО «Альфа» А.В. Львов выезжает в командировку в г. Челябинск. Срок командировки – с 11 по 14 марта. Для оплаты командировочных расходов Львова организация приобрела в банке дорожные чеки на сумму 20 000 руб.

Во-вторых, можно поселиться у знакомых или снять квартиру (или комнату) подешевле. Гостиничный персонал за вознаграждение выдает все нужные документы. Ну, а если не выдает, то можно напечатать документы и самостоятельно, — ведь вряд ли кто-то будет проверять подлинность печати. «Главное, чтобы название города было», — делится секретом 26-летняя Мария. Также чеки продают с рук.

Если аванс был получен для приобретения товарно-материальных ценностей, то нужно представить документы, подтверждающие их получение (товарные накладные, товарные чеки и т.п.). К авансовому отчету достаточно приложить копии этих документов, если оригиналы переданы на склад организации (ИП).

Из командировок в США привозят iPhone, из Европы — одежду, из регионов — ювелирные изделия и местные изыски. Кстати, одежду привозят также из Киева. Все это продают с небольшой наценкой.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

ВАС РФ по этой проблеме занял позицию организаций (постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 10840/07). Суд указал, что выдачу сотруднику наличной валюты в качестве аванса на загранкомандировку нельзя квалифицировать как нарушение валютного законодательства.

Это самый популярный способ извлечь пользу от поездки. Во-первых, можно попросить у таксиста чек с пустой суммой. Говорят, что таксисты даже сами предлагают это сделать за небольшие чаевые. Во-вторых, можно получить лишние командировочные за счет удачного выбора дат.

У физического лица, доходы которого облагаются налогом в соответствии с вышеизложенным, арендатор обязан (если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем) удержать подоходный налог с суммы выплат — согласно п.49 инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» (посл. ред.).

По возвращении в Москву у Ирины в кармане остается примерно 50% «командировочных» денег. Если поездка рассчитана на четыре дня — около 5000 рублей. Но иногда ей удается привезти в Москву сумму, превышающую командировочные расходы примерно на 20-30%. Технология проста: взять как можно больше чеков и, отчитываясь за поездку, изобразить «перерасход».

Как отчитаться о командировке в бухгалтерии

Гостиничный чек на любую сумму и любые даты стоит около 1500 рублей. В Санкт-Петербурге таковые можно купить с рук прямо на вокзале у людей, держащих в руках объявления «Квартиры посуточно». Стоимость: 10% от суммы снятой вместо гостиницы квартиры.

Лучше всего годятся чеки за стационарную телефонную связь по межгороду: их берут у знакомых и списывают на деловые переговоры. Менее распространены чеки из интернет-кафе. Можно набрать чеков прямо в гостинице, например за услуги прачечных или фитнес-клуба.

Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами (например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т.д.).

Положительную курсовую разницу отразите в учете путем отнесения в прочие доходы организации: Дт 50 (соответствующий субсчет) Кт 91-1.

Выдача банком иностранной валюты и продажа дорожных чеков

Однако в литературе встречается и противоположное мнение, согласно которому на арендную плату и стоимость произведенного ремонта арендованного автомобиля следует начислять взносы в фонды социального страхования и обеспечения, причем по арендной плате начислять за счет собственных средств, а по ремонту — относить на затраты (авторы с этим мнением не согласны).

Если расчет произведен полностью, то остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» быть не должно.

Кроме того, сотрудника не могут послать в командировку, пока он находится в отпуске или на больничном. Чтобы вызвать работника с отдыха, понадобится заручиться его согласием в письменной форме.