Какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При выплате организацией, применяющей специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН, ЕНВД) доходов в виде дивидендов другим организациям, применяющим как общий, так и специальный режим налогообложения, такая организация обязана в общеустановленном порядке исчислить, удержать у источника выплаты и перечислить в бюджет соответствующий налог.

Что утверждено для физических и юридических лиц? В каких случаях дивиденды облагаются налоговым сбором?
В первую очередь, следует разобраться с некоторыми определениями. Под дивидендами понимаются выплаты, сделанные юридическим лицом, являющимся эмитентом. Не помешает определиться с понятием «эмитент».

Содержание:

Налоги с выплат дивидендов в 2020 году

Данные о нераспределенной прибыли содержатся на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Так что перед тем, как начислять дивиденды, узнайте сумму нераспределенной прибыли, которую можно потратить.

В случае, если у организации есть нераспределенная прибыль, организуйте собрание участников. Участники должны решить, какую сумму прибыли потратить на выплату дивидендов. Дивиденды можно начислять ежеквартально, раз в полгода, единожды в год.

Среди учредителей организации обычно есть как физические, так и юридические лица. Как потратить прибыль после налогообложения – решать им. Например, можно выплатить премии работникам, купить оборудование, либо поделить деньги между собой. В статье расскажем, как в 2018 году подсчитать налог на дивиденды учредителей, оформить выплату и в срок рассчитаться с бюджетом.

Выплаты можно получать как от отечественных фирм, так и от зарубежных. Если дивиденды получило физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ. Если юридическое – налог на прибыль. Не секрет, что основной целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли. А это значит, что если год для компании был успешным, то по его окончании перед собственниками неизменно встает вопрос о получении дивидендов.

Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Все определения и классификации в Налоговом кодексе РФ актуальны в общем значении. Это означает, что терминология применяется только в той форме, в которой она утверждена для той или иной сферы.

Дивиденды могут быть выданы и в натуральном виде: имущество и товары. Передачу товаров и имущества налоговые службы считают реализацией. Значит, у организации в зависимости от системы налогообложения возникают налоги: НДС, прибыль, УСН. И получатель такого дохода в натуральном виде должен отчитаться и заплатить НДФЛ.

Однако при его использовании следует учитывать изменения, внесенные в порядок определения суммы налога с дивидендов с 1 января 2010 года. Об этих изменениях мы поговорим ниже.

Ставки налога по доходам с дивидендов

Сумму дивидендов каждому участнику вычислите самостоятельно. Для этого общую сумму прибыли, которую ООО планирует потратить на дивиденды, умножьте на долю каждого учредителя в уставном капитале организации. Расчет суммы дивидендов оформите в виде бухгалтерской справки.

Резидент — это тот человек, который пребывает в России более 180 дней в году и уплачивает плату в бюджет этой страны. НДФЛ удерживается в день получения дохода и должен быть перечислен не позднее следующего дня за днем выплаты.

Дивиденды облагаются:

НДФЛ, если выплачиваются физическому лицу,
налогом на прибыль, если получатель дохода – организация.

Проводки по выплате дивидендов

Итак, при выплате дивидендов у их получателей возникает доход, а следовательно, и обязанность по уплате с этого дохода налогов. Каких? Все зависит от того, кем является акционер (участник): физическим или юридическим лицом. В первом случае речь идет об НДФЛ, во втором — о налоге на прибыль.

Основываясь на пункте 1 статьи 224 НК РФ, НДФЛ с дивидендов в 2018 году для тех лиц, которые пребывали в РФ на момент их выплаты минимум 183 дня в течение года – то есть для резидентов – составляет 13%. Хотя, что касается нерезидентов, то налог для данной категории составляет 15%.

Если прибыль распределяют за предыдущие годы, когда применялись другие ставки, используют ту, которая действует на момент выплаты.

Если человеку положены дивиденды, значит, с них должен быть удержан подоходный налог. Какая ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году? На какой КБК должен быть уплачен НДФЛ и в какие сроки? Как отразить эту операцию в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Об этом – в нашей консультации.

В силу того что дивиденды представляют собой одной из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом. Однако его ставка зависит от ряда факторов. В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации.

Налогообложение дивидендов в 2018 — 2019 годах

Деньги в бюджет надо перечислить не позднее дня, следующего за днем перечисления выплаты. То есть у компании есть два дня, чтобы выполнить обязанности налогового агента: день выплаты и следующий рабочий день. Если следующий день выходной или праздник, то перечислить надо в ближайший рабочий день.

По общему правилу, если выплачиваете доход физлицу — налоговому резиденту РФ, удержите с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК). Такая же ставка будет и в случае выплаты дивидендов для российской организации.

Определения дивидендов нет в ГК РФ. В законе об АО говориться, что оно вправе распределять чистую прибыль по размещенным акциям (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Чем больше акций определенного типа, тем больше акционер получит денег.

Каждый год приносит что-то новое в исчислении налогов. С 1 января 2020 года вступили в силу очередные поправки в НК РФ. Предлагаем Вам пройти небольшой тест, чтобы убедиться, что за суетой новогодних каникул не пропустили важные изменения по НДС, налогу на прибыль и имущество, транспортному налогу и НДФЛ.

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий.
Для того чтобы рассчитать НДФЛ резидента, нужно использовать общую ставку налога, которая актуальна в день получения дохода. Если это 2018 год, то дивиденды в справке 2-НДФЛ рассчитывают по ставке 13%.

Для уплаты налогов дивидендами признаются любые доходы, которые получил участник (акционер) компании от прибыли после налогообложения. Эти суммы включают в себя проценты по привилегированным акциям.

Налогообложение дивидендов физических лиц в 2018 году зависит от статуса получателя дохода:

13% — для учредителя-налогового резидента РФ
15%- для учредителя-нерезидента РФ. Эта ставка применяется, если другую ставку не Россия и иностранное государство установили в международном договоре об избежании двойного налогообложения.

Что представляет собой налог на дивиденды?

Если компания получает дивиденды от других юридических лиц, обложение налогом дивидендов участника производится с учетом вычета (Письмо ФНС России от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@).

Если дивиденды от других организаций не получались, то в расчете налога на прибыль они не учитываются. Следовательно, налог исчисляется с суммы дивидендов, начисленных в пользу организации.

Подобные правила зафиксированы в одиннадцатой статье Налогового кодекса. Если субъект не относится к числу резидентов, то действуют иные условия. Подобная ситуация предполагает взимание налога, приравнивающегося к тридцати процентам, вне зависимости от того, какой источник у полученного дохода.

При передаче имущества (имущественного права) в качестве дивидендов право собственности на передаваемое имущество (имущественное право) переходит к акционеру.

Периодичность начисления дивидендов

Компания определяет налоговый статус своего участника или акционера на момент любой из выплат по дивидендам. То есть, лицо может в течение года стать нерезидентом или все же резидентом РФ. По итогам 12-месячного периода фирма выясняет точный налоговый статус получателя дивидендов и определяет соответствующую для него налоговую ставку.

Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний.

В общем случае применяется ставка 9 процентов. Исключение составляют только ситуации, когда компания имеет право использовать ставку 0 процентов. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно.

Как отразить выплаченные дивиденды в отчетах по НДФЛ

При этом международным соглашением между РФ и государством получателя дивидендов может быть предусмотрена другая ставка.
Налог на прибыль с дивидендов удерживается при их выплате. В соответствии с пунктом 4 статьи 287 НК РФ перечислить налог в бюджет нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендов.

Пошаговая инструкция по выплате дивидендов учредителям ООО в 2020 году есть в статье, ее можно сохранить или скачать. Сразу скажем, что дивиденды утверждают после определения чистой прибыли, а уже потом удерживают НДФЛ и отражают суммы дивидендов в отчетности.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате.

Какой тариф налогового сбора на дивиденды установлен в 2018 году?

Компании распределяют прибыль между учредителями, акционерами или собственниками бизнеса, то есть выплачивают им дивиденды. Собственники получили доход, поэтому необходимо удержать налог с дивидендов. Правила, по которым требуется его удерживать, зависят от того, кто является учредителем. Читайте, как правильно заплатить бюджету, чтобы у проверяющих не было претензий.

Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании. Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение. Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация.
Важно знать, что оплата налога не зависит от того, где проживает или зарегистрирован получатель части прибыли от бизнеса. Компания в обязательном порядке должна перечислять НДФЛ с полученных лицом дивидендов по месту той инспекции, где стоит на учете она. Делают это в день перечисления дивидендов или на следующие сутки на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ.