6 ндфл строка 070 больше строки 040
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл строка 070 больше строки 040». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чтобы рассчитать сумму, которую следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ, следует сложить показатели всех строк 140 из Раздела 2. При этом, если отчет не за первый квартал года, а за второй (полугодие), третий (девять месяцев) или четвертый (год) квартал, то суммировать строки 140 нужно из всех предыдущих отчетов с начала года.
Сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ начинает считаться с начала отчетного периода, а именно с 1 января 2019 года.
Данные, учтенные в строке 070 формы 6-НДФЛ, отражают только контрольные суммы начисленного налоговиками на зарплату физического лица подоходного налога. Причем даты удержания и перечисления НДФЛ должны полностью совпадать с днем выплаты вознаграждения сотруднику. Это регулируется пунктом 4 статьи 226 НК РФ.
Содержание:
Строка 070 и строка 140 формы 6-НДФЛ: пример законного расхождения показателей
Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.
Начинающий бухгалтер добросовестно внесла данные — 1374 рубля. При проверке заполнения отчетности бухгалтер растолковал, что копейки, если они меньше 50, можно отбрасывать, а если они составляют 55 копеек, их нужно округлять до 1 рубля. Если всегда отбрасывать копейки, может возникнуть ситуация, что данные в итоге будут неверными.
В строке 070 раздела 1 организация указывает общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 — удержанный НДФЛ в разрезе по датам выплаты дохода. В прежних редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех строк 140 (письма от 20.01.16 № БС-4-11/591@ и от 28.12.15 № БС-4-11/23081@).
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ приведен в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Правда, документ содержит лишь общие указания по заполнению. Поэтому руководствоваться нужно официальными разъяснениями ФНС и здравым смыслом.
Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.
Чтобы безошибочно заполнять отчетные документы и перечислять в ФНС удержанный налог, обратите внимание на следующие разъяснения. При декларировании доходов по 6-НДФЛ, строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напоминаем, что налоговые обязательства нужно указать нарастающим итогом:
- 1 квартал – суммируем все данные из строк 140 за требуемый отчетный период.
- 6 месяцев – к полученной сумме в поле 140 за полгода прибавляем налог, который удерживается за первый квартал.
- 9 месяцев – сложите числа в ячейках 140 за этот временной промежуток и добавьте сумму из строки 070 полугодового отчета.
- Год – итоговое значение можно рассчитать сложением полей 140 данной декларации и 070 отчета за предшествующий период.
Основываясь на выше сказанном, вы легко заполните строку 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Будьте внимательны и не торопитесь. Легкой вам отчетности.
Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело.
Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
Начисленная заработная плата за декабрь 2015 в разделе 1 отчета 6 НДФЛ не отражается, независимо от того, в каком периоде она выплачена. Что касается удержанного налога, то согласно разъяснениям ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, удержать налог нужно из доходов при их выплате по завершении месяца, за который были получены доходы.
Обратите внимание, что в строку 020, как и в форму 2-НДФЛ суммы в принципе не подлежащие налогообложению не попадают.
Также строки 040 и 070 совпадут при условии, что в отчетном периоде не возникало ситуаций переноса дат удержания на другой период.
Например, выплатили отпускные 16 числа, срок перечисления их до 30 числа. Т.е. в этот период от 16 по 30 число, сумма налога с этих отпускных должна поступить в бюджет. Если она поступит раньше 16, либо 1 числа следующего месяца, всё — требование об уплате недоимки обеспечено.
Показатель строки 070 входит в раздел 1 бланка, содержащий обобщенные показатели. То есть показатель записывают единожды на первом листе.
НО! В строку 070 может попасть налог, который был удержан с декабрьской зарплаты в случае ее выплаты после новогодних праздников. В строке 040 эта сумма не отразится, т. к. декабрь — это прошлый налоговый период.
Также при неденежных доходах (доходы в виде материальной выгоды или в натуральной форме) налог на доходы физических лиц в строку 070 будет попадать не в момент получения дохода, а в последующую денежную выплату физическому лицу, когда появляется возможность налог удержать.
НО! В строку 070 может попасть налог, который был удержан с декабрьской зарплаты в случае ее выплаты после новогодних праздников. В строке 040 эта сумма не отразится, т. к. декабрь — это прошлый налоговый период.
Также при неденежных доходах (доходы в виде материальной выгоды или в натуральной форме) налог на доходы физических лиц в строку 070 будет попадать не в момент получения дохода, а в последующую денежную выплату физическому лицу, когда появляется возможность налог удержать.
Для того чтобы понять, что именно отражать по строке 070, нужно, прежде всего, определиться с тем, что включает в себя понятие «удержанный НДФЛ». В соответствии с российским законодательством при выплате налоговым агентом дохода физлицу он должен удержать с этой выплаты НДФЛ. Соответственно, можно полагать, что удержанный налог представляет собой налог именно с выплаченного дохода.
Соотношение строк 040 и 070 в 6-ндфл
В расчете 6-НДФЛ следует проставлять значения удержанного НДФЛ в строке 070. Какую именно информацию нужно указать и на что обращать внимание? Проанализируем это более детально.
В I квартале 2016 года ООО «Организация» выплатило доходы 53 работникам и двум сторонним физлицам, с которыми заключены договоры подряда. По этим договорам авансы не предусмотрены. Вознаграждение исполнителям (50 000 руб. в месяц) организация выплачивала по окончании каждого месяца. Образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал приведен ниже.
Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале. За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую.
Правильное заполнение строки 040 отчета по форме 6 ндфл
За январь-май была начислена зарплата 50000 руб. За июнь начислена зарплата 10000 руб., которая выплачена в июле.
Регулируется заполнение упомянутой строки приказом ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. Документ содержит рекомендации относительно общепринятых принципов внесения данных в декларацию и отражения в ней подоходного налога.
Строка 060. Очень большое количество ошибок было по отчету 6-НДФЛ за 2016 г. Данная строка определяет общее количество физических лиц, которым выплачен доход. Т.е. это количество справок 2-НДФЛ. Если работник один, то и в 060 строке должен быть, как один. А по отчетам налоговых агентов, бывает, что данные плюсуются из квартала в квартал. Этого, конечно же, не должно быть.
Строка 070: порядок отражения удержанного налога В строку 070 вписываются данные об удержанных суммах налога с доходов физических лиц. Онлайн журнал для бухгалтера Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222).
Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты. Важно Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 — нет. Пример пояснений 2018 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между исчисленным и удержанным налогом Ситуация 2.
Строки 060-090 сгруппированы в подраздел «Итого по всем ставкам». Все они, и строка 070 в том числе, заполняются совокупно по всем применяемым ставкам, и показывается общая сумма удержанного налога. Когда налог с выплаченных доходов начисляется по разным ставкам, то строки 010-050 для каждой из них заполняются на отдельной странице, а строки 060-090 лишь один раз — на первой из страниц Раздела 1.
Сразу скажем, что строка эта – знаковая: обозначает сумму подоходного налога, удержанного с начала отчетного года. Это значит, что столько же вы должны уплатить и в бюджет.
Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок заполнения строки 070 «Сумма удержанного налога», которая находится в Разделе 1. Надо отметить, что подробных пояснений в Приказе нет, сказано лишь, что в строке 070 необходимо отражать удержанный НДФЛ общей суммой нарастающим итогом с начала отчетного периода.
Строка 070 в 6-НДФЛ
Чтобы сдавать правильную отчётность без штрафов и санкций, пользуйтесь положениями Налогового кодекса РФ вместе с разъяснениями ФНС.
В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности. Порядок заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.
Возможно, в форму 6-НДФЛ попала предельная сумма вычета работнику за год, а не фактически предоставленная за I квартал.
В большинстве случаев величины показателей по строкам 040 и 070 не совпадают из-за разных периодов исчисления и удержания налога.
Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.
Почему уже более 100 000 бухгалтеров работают в 1С в облаке? Потому что 1С в облаке работает 24/7 с любого устройства. Автоматические обновления 1С в срок. Оставьте заявку и узнайте подробнее про удаленную работу в 1С с любого устройства!
Заполнение формы 6 ндфл разъяснения фнс пример строка 070
Пояснения в этом случае не подойдут. Так как это явная ошибка. Значит, нужно будет ее исправить и пересдать форму 6-НДФЛ. На это есть пять рабочих дней со дня получения от инспекторов сообщения о расхождениях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Все блоки информации подразделяются в Разделе 2 в соответствии с датами удержания налога, но относятся к конкретному отчетному периоду. Соответственно, все эти блоки в части удержания НДФЛ должны суммироваться по строке удержанного НДФЛ, а результат проставляться в строке 070. В нее вносятся данные о полученных доходах и исчисленных налогах, которые указываются в специальных графах. 6-НДФЛ строка 070, узнаем, что туда входит. Регулируется заполнение упомянутой строки приказом ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.