Как в балансе отражается счет 76 ав

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в балансе отражается счет 76 ав». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Кредит субсчета 76.2 отражает поступившие платежи. Если выясняется, что денежные средства не подлежат взысканию, они относятся к дебету.

Счет 76.АВ в бухгалтерском учете

Цитата:73. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты. По умолчанию установлен вариант “Регистрировать всегда при получении аванса”. В этом случае на каждый аванс будет выписан счет-фактура.

Учет авансовых сделок в декларации по НДС

У компании ООО «Оазис» имеется дебиторская задолженность в размере 1 350 000 руб. по счету 62 «Расчеты с заказчиками и покупателями». По определенным причинам до наступления срока платежа она передала за 750 000 руб. свои права предприятию ООО «Айсберг», которое смогло взыскать в счет причитающегося долга 900 000 руб.

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Нам очень нравится коллектив бухгалтеров этой организации, с ними легко и комфортно решать бухгалтерские задачи.

АВ).3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

Предоплату, перечисленную поставщику, отражайте в составе дебиторской задолженности по строке 1230 «Дебиторская задолженность» за минусом НДС, подлежащего вычету (принятого к вычету).

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Соответственно, в данной ситуации налог считается подлежащим вычету. Ведь в момент принятия на учет товаров, работ или услуг, за которые был перечислен аванс, организация вправе будет принять «входной» НДС к вычету (при выполнении всех необходимых условий). Причем несмотря на то что в момент перечисления предоплаты правом на вычет она не воспользовалась.

Отчеты о кредиторской и дебиторской задолженности в системе 1 С

Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel.

На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %.

Аналитический учет по субсчету 76-2 «Расчеты по претензиям» ведется каждому дебитору и отдельным претензиям.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 120 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 120 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 120 т. Руб. и он нам должен 120 т.

Вряд ли какая-либо организация может обойтись в своей деятельности без авансовой системы расчетов. Помните знаменитую фразу: «утром – деньги, вечером — стулья»? Бухгалтерский учет уже давно приспособился к такой ситуации, и отдельными субсчетами для авансового НДС бухгалтеры оперируют вполне уверенно.
Но есть один вопрос, который не решен до сих пор, и сегодня по нему продолжают ломать копья — как отразить НДС с авансов в балансе? Прежде чем говорить о том, в какой строке баланса должны найти отражение суммы НДС с авансов, давайте вспомним, каким образом этот НДС появляется и на каких счетах существует.

Если поставщик предоставил, счет-фактуру на полученный аванс, то можно НДС с предоплаты принят к вычету.

Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была отражена предоплата (п. 3 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137).

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

Запасы в балансе с НДС или без

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента. В новом плане счетов существенно расширились функции рассматриваемого счета, через который осуществляется основной финансовый поток. В связи с этим стало целесообразно открыть разные категории, предназначенные для определенных видов расчета.

В ноябре 2012 года ЗАО «Альфа» получило от покупателя ООО «Торговая фирма «Гермес» аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). В декабре 2012 года организация перечислила аванс поставщику ЗАО «Мастер» на сумму 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.).

Используемый 76 счет в бухгалтерии носит название «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». С его помощью фиксируются операции, которые некорректно учитывать с использованием других записей. На сч. 76 формируются проводки по определенным видам хозяйственной деятельности , среди которых:

• операции по страхование;
• расчеты по претензиям;
• депонированные суммы невыплаченной зарплаты работников;
• операции по исполнительным документам;
• расчеты по авансам, выданным и полученным;
• учет взаиморасчетов с прочими контрагентами.

На субсчете 76-2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Срок, на который отвлекаются эти средства, определяется периодом оборота кредиторской задолженности покупателя (сроком исполнения обязательства по поставке товара) плюс период до подачи декларации по этому налогу. В условиях дефицита денежных средств такие операции для организации крайне не желательны.

Даже частичное взыскание платежа приводит к взаимному соглашению обеих сторон и полному погашению долгов.

Авансы полученные являются кредиторской задолженностью учитываются в составе пассивов на балансе конкретного бизнес-направления в разрезе договоров в момент их образования (получения оплаты от покупателя).

На субсчете 76-7 «Расчеты с гражданами за принятые от них скот и птицу для реализации» отражают информацию о расчетах с гражданами за принятые от них продукцию, скот и птицу для реализации.

А ведь кредиторская задолженность покупателя может потом и не использоваться покупателем в целях покрытия будущих реализаций, а значит, и не быть прибылью вообще.

Выражаем уверенность в сохранении сложившихся дружественных отношений и надеемся на дальнейшее взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество.
Я думаю на отчетную дату если по счету 62, есть авансы то их списать на счет 62/02,минусы по сч 62/01, а в текущем учете применять 62/01.

Для контроля авансов покупателей в компании «Ритейл Сервис» регламент по контролю дебиторской задолженности был дополнен положениями о работе с авансами покупателей и изменена форма реестра задолженности.

Ответственным за своевременное проведение взаимозачетов по закрытию дебиторской задолженности является главный бухгалтер.

В консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются.

Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс.

Таким образом, счет 76 в бухгалтерии — это регистр, отображающий обобщенные данные по расчетным операциям с дебиторами и кредиторами, не относящимся к группам в спец счетах 60-75. Счет 76АВ используется для получения претензий и страховых сумм по дебет/кредит задолженностям. Его аналитика проводится аналогично других бухсчетов на основе ОСВ и специальных аналитических карточек счета.

В бухгалтерском балансе НДС с авансов вычитается, из Дебиторской задолженности. В пассиве баланса НДС с аванса не отражается. Допустим по предыдущему примеру на отчетную дату были 2 проводки. 1 и 2. У арендодателя отражение сумм арендной платы на субсчете 76-8 производится лишь в том случае, когда сдача в аренду не является предметом деятельности организации.

Похожие записи:

• Характеристика с места работы куда требуется
• Характеристика на руководителя с места работы образец
• Exp это дата выпуска или срок годности