Строка 4123 отчета о движении денежных средств
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 4123 отчета о движении денежных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если в организации используются денежные средства в иностранной валюте, то в стр. 4490 отчета приводят данные о величине влияния изменений курса валюты по отношению к рублю.
По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на оплату товаров, работ, услуг по текущей деятельности.
Содержание:
Движение денежных средств по текущей деятельности.
Поступление НДС в сумме 300 000 руб. (1 000 000 руб. — 600 000 руб. — 100 000 руб.) отражено по строке 4119 «Прочие поступления».
Для этого необходимо сложить все показатели поступления денег от текущей деятельности, затем просуммировать все показатели использования денег в процессе текущей деятельности и, наконец, вычесть второй показатель из первого. Это «нетто-поток» денежных средств, полученный от основной деятельности предприятия.
Поступление приобретенной иностранной валюты также отражается по текущей деятельности раздельно или в составе других поступлений (кроме продажи основных средств и иного имущества, что относится к инвестиционной деятельности).
В графу 4 строки 4125 «на прочие выплаты, перечисления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.
Как заполнить отчет о движении денежных средств
НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам и перечисленный в бюджет, отражается в ОДДС свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011). Поэтому желательно, чтобы в вашей бухгалтерской программе эти суммы НДС учитывались отдельно.
В графу 4 строки 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.
Правила составления отчета о движении денежных средств установлены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (далее — ПБУ 23/2011).
В инспекцию Федеральной налоговой работы сдаётся форма 4 с автографами руководителя и главбуха организации. Как раз они несут ответственность перед осуществляющими контроль органами за достоверность и подлинность сведений, каковые находятся в бухгалтерской отчётности.
Отчет о движении денежных средств с примерами заполнения
Отчет о перемещении денег внутри организации – один из ключевых управленческих отчетов, которые можно легко получить практически при любой форме ведения учета. Он содержит информацию об источниках возникновения у компании самих денег как таковых и их применения с течением времени.
Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций (п. 10 ПБУ 23/2011).
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
По строке 4111 Отчета отражается полученная выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг), а также суммы авансов от покупателей за вычетом НДС. Для заполнения указанной строки в общем случае складываются обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и/или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Техника заполнения Отчета о движении денежных средств
В большинстве случаев под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы готовятся и сдаются в конце отчётного периода.
Составлять отчет о движении денежных средств за 2016 год и сдавать его в ИФНС обязаны все организации, ведущие бухгалтерский учет. При этом не сдавать отчет вправе организации, которые вправе применять упрощенные формы бухгалтерского учета и отчетности. Например, малые предприятия (ч. 4–5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н).
Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств приведена в табл. 1.17.
В отчете о движении денежных средств характеризуют все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода – 2016 года. Это и есть назначение отчета, который заполняется в 2017 году (п. 6 ПБУ 23/2011). В отчете за 2016 год нужно показать все поступления и платежи, а также указать остатки денежных средств на начало и конец 2016 года.
Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств приведена в табл. 1.17.
Правила заполнения отчета о движении денежных средств соответствуют общей логике и требованиям к подготовке бухотчетности, прописанным в ПБУ 4/99. Если отчет готовится для внутрикорпоративных нужд, то это исчерпывающий и удовлетворительный вариант.
Как финансовый инструмент менеджера организации отчетность о перемещении денег дает возможность под разными углами, опираясь на конкретные значения, проанализировать производственную картину, ликвидность, кредитоспособность, одним словом, провести глубокий финансовый анализ компании, опирающийся на факты.
При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную) на счета в кредитных организациях или в кассу, соответствующие суммы учитываются в составе данных по текущей деятельности.
Уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) относятся к денежным потокам от финансовых операций организации.
Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на конец года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.
Чтобы было проще заполнять ОДДС, на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» логично организовать аналитический учет по видам движения денежных средств. В этих целях заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в отчете о движении денежных средств за 2016 год и встречаются в деятельности организации.
В свою очередь, денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций (п. 11 ПБУ 23/2011).
Строка 4110 «Поступило денежных средств — всего» отражает общее поступление денежных средств по текущей деятельности (обороты по дебету 50,51,52,55).
Отчет о движении денежных средств пример заполнения
Следовательно, строка «НДС» может содержаться в группе статей «Платежи — всего» при условии, что в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает сумму НДС, полученную от покупателей, заказчиков и из бюджета.
По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на уплату налогов и сборов.
Все поступления и платежи в отчете отражают без учета НДС, при этом сумму НДС, перечисленную в бюджет указывают в составе прочих платежей (стр. 4129), как и все остальные налоги и страховые взносы, кроме налога на прибыль, сумму которого показывают отдельно (стр. 4124).
Методика заполнения отчета о движении денежных средств
Остатки денежных средств на начало и конец 2016 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Показатели 2016 года отразите в сопоставлении с аналогичными данными за 2015 год.
Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль).
Денежные операции — это привлечение дополнительного капитала. Он бывает представлен кредитами либо займами, и продажей доли собственного капитала.
Или наоборот, налоговую базу отчетного периода формируют убытки от текущих операций и прибыль от инвестиционных операций (например, от продажи основного средства).
Если получилась отрицательная величина, то укажите ее в скобках в строке 4129 «Прочие платежи», а в строке 4119 поставьте прочерк.
В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года (п. 6 ПБУ 23/2011). Поэтому, в отличие от других форм отчетности, ОДДС заполняется кассовым методом.
Как заполнить отчет о движении денежных средств?
В строке 4400 указывается общее сальдо финансовых потоков, которое получается при сложении сальдо из строчков 4100, 4200 и 4300. В случае если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках.
Если отчет – составная часть сдаваемой в государственные органы отчетности, тогда рекомендуется готовить данные согласно правилам БУ 23/2011.
В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании – например, внесение наличной выручки на расчетный счет (п. 6 ПБУ 23/2011).