Выплата процентов на остаток проводки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата процентов на остаток проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России.
Депозит или же банковский вклад — это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов.
Содержание:
Корреспонденция проценты начисленные по остаткам на счете / Грани права
Документ загружается из системы «Клиент-банк» либо создается вручную. Рассмотрим ручной ввод документа. Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт «Банковские выписки«. Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции » Прочие расчеты с контрагентами » или «Прочее списание».
В налоговом учете в соответствии с нормами ст. 250 НК РФ проценты по предоставленным займам (проводки включения их в доходы обязательно должны быть сделаны в конце каждого месяца без привязки к дате фактического перевода средств) причисляются к внереализационным поступлениям. Просроченная задолженность по получению процентов — задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, включая банки, хотя не приобретенным банком-кредитором по наступлении принятого надлежащим договором срока или при наступлении установленным договором событий.
Как учитывать проценты на остаток
С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой й главой Гражданского кодекса Российской Федерации. По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие.
В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:
- стр. 2320 «Проценты к получению».
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается:
- стр. 4210 «Поступления — всего»:
- стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
- стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
Как организовывается учет процентов по выданным займам? Проводки составляются с учетом того фактора, что кредит для заимодавца является финансовым вложением. Предприятие до момента возврата одолженных средств будет регулярно получать дополнительный доход от заемщика.
Размещение денег на депозите — что это такое
Кроме того, проценты следует отразить на дату расторжения договора (ст. 271 – 6 абз. 1,3 НК РФ). Суммарно проценты рассчитываются так, как указано в договоре.
Начисление процентов на остаток средств на расчетном счете является условием договора банковского обслуживания. Следовательно, получение процентов не связано с проведением организацией каких-либо операций: ей достаточно просто быть владельцем расчетного счета в том или ином банке.
Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).Именно с момента перечисления на расчетный счет организации кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате.
Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
Проценты по кредиту (займу) начисляют в том отчетном периоде, в котором они должны быть уплачены кредитору (заимодавцу) по условиям договора.
Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
В отчете о прибылях и убытках за отчетный год по строке 2330 бухгалтер должен отразить проценты в сумме 39 452 руб.
Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).
Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).
Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).
В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку 55.03 — 51. Возврат депозита Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет«. Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета».
При УСН, если выплата процентов осуществлялась по окончании срока договора, проблем не возникнет. Фактически перечисленная сумма включится в данные соответствующего периода.
Когда начисляют проценты по краткосрочным займам, проводки в учете составляются такие же, как и для долгосрочных ссуд. По дебету выступает 76 счет, а по кредиту статья учета дохода на 90 или 91 счете. Отличаются корреспонденции по кредитам с беспроцентным погашением.
Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов.
Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту. Июн 30, Забыли пароль? Учет депозитов и процентов в 1С 8. Но сначала небольшое вспомогательное методологическое предисловие. 1 Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье? Вход для зарегистрированных пользователей.
Учитывая изложенное, в разделе 7 декларации по НДС не требуется отражать суммы процентов, начисленных банком на остаток средств на расчетном счете.
Электронная версия бератора «Практическая бухгалтерия»(Бератор приведен в соответствии с изменениями от декабря 2011 г.)Раздел XII.
Проценты по краткосрочному кредиту
В отчете о прибылях и убытках за отчетный год по строке 2320 бухгалтер должен отразить проценты в сумме 50 руб.
Есликредит (заем) был использован для оплатыуже оприходованных материальныхценностей, то расходы по нему включалив состав прочих расходов. Если кредит(заем) был использован для предварительнойоплаты материальных ценностей, торасходы по нему относили на увеличениедебиторской задолженности.
На счете 61301 сумма полученных в счет будущих периодов процентов может быть отражена только, если точно установлено, что ее размер в дальнейшем не изменится (например, в результате досрочного погашения).
Получаемые банком проценты по выданным кредитам являются, как правило, основной статьей его процентных доходов. В целях бухгалтерского учета процентные доходы банка относятся к доходам от банковских операций и других сделок.
Как отразить в учете проценты по депозиту
С 1 января 2009 года ситуация изменилась. ÏÁÓ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» упростило порядок учета расходов по кредитам, полученным для оплаты материалов. Теперь их включают в состав прочих расходов независимо от того, оприходованы материальные ценности или фирма оплачивает их авансом.
То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.
ПБУ 19/02 относит к группе финансовых вложений предоставленные третьим лицам во временное пользование ресурсы при одновременном выполнении ряда условий:
- заем предполагает возникновение доходных поступлений (когда начислены проценты по займу, проводки отражают доход предприятия);
- существует риск невозврата денег из-за утраты платежеспособности заемщика или ликвидности актива;
- документы оформлены с соблюдением законодательно установленных правил.
Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически.
Учет договора займа осуществляется по определенным правилам ведения бухгалтерского учета. В разделе описаны расчет и начисление процентов, проводки для учета договора у заемщика и займодавца.
Бухгалтер работает с уже имеющимся договором, при этом обращает внимание на ряд существенных моментов:
- На какой срок размещен депозит.
- Будет ли пополняться размещенный вклад.
- Каков механизм начисления процентов при досрочном расторжении. Обычно эти условия оговариваются в тексте договора, но если такая информация отсутствует, следует руководствоваться нормой ГК РФ (ст. 837 — 5), по которой размер процентов приравнивается к аналогичным по вкладам до востребования.
- Сроки и порядок выплат. Проценты начинают начисляться со следующего дня после размещения средств до даты возврата организации этих средств (ГК РФ ст. 839 п. 1), а выплачиваются по периодам, указанным в договоре. Как правило, это месяц или квартал. Если условие не оговорено, по умолчанию берется в расчет квартал. Не истребованные организацией проценты добавляются к сумме вклада, на которую начисляются новые проценты (ГК РФ ст. 839 п. 2).
После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации.
Как будут показываться проценты по договору займа, проводки какого типа будут применяться – эта информация должна быть закреплена в учетной политике. В зависимости от прописанных договором условий обслуживания ссуды проценты могут оплачиваться на ежемесячной основе, поквартально или единоразово за все время действия договора.
Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ).
Перечисленные выше операции начисления и получения процентов по депозиту необходимо провести в программе 1С 8. Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3. Сформируем для проверки в программе 1С 8.
Похожие записи: