Юридические услуги в бухгалтерском учете
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юридические услуги в бухгалтерском учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежедневно каждое предприятие взаимодействует с большим количеством документации – как внутренней, так и внешней. Специалисты нашей компании позаботятся о том, чтобы договора, соглашения, приказы, контракты – все было в идеальном порядке. Особенно важно уделить внимание бухгалтерским документам и ведению отчетности – допущенные ошибки могут быть чреваты штрафами.
С определенной точки зрения преимущество в соглашении о фиксированной оплате также может означать недостаток. Если юристу требуется меньше времени для ведения дела, чем в случае выставления счетов только по времени, клиент не может требовать возврата денег.
Юридическая консультация должна пониматься как юридическая экспертиза отдельного случая. Может касаться различных областей юридических знаний.
Содержание:
Консалтинговые услуги бухгалтерский учет и налогообложение
В общем случае для целей бухгалтерского учета в силу п. 7 ПБУ 10/99 <1> затраты на юридические и информационные услуги являются расходами по обычным видам деятельности.
Без сертификата ИСО 9001 наша компания не могла участвовать в очень важном тендере, а время поджимало. В Центре «Регион» нам очень быстро его оформили, благодаря помощи отличных специалистов мы получили очень выгодный заказ.
Бухгалтерское сопровождение — проведение полного цикла операций по бухгалтерскому и налоговому учету с привлечением специалистов сторонней организации. Услуга снижает расходы предприятия и позволяет сосредоточиться на основной ее деятельности.
Дата признания издержек привязывается к дате осуществления расчетов или получения документации для последующего расчета. Разрешается ориентироваться и на последний день в отчетном периоде (с. 272 НК РФ).
Если договор оказания услуг заключен с физическим лицом
Налогоплательщик обязан обосновать экономическую целесообразность своих расходов, документально их подтвердить и доказать их связь с деятельностью, направленной на получение дохода.
Единого правового определения консультационных или информационных видов услуг в российском законодательстве нет.
Расходы в виде стоимости оказанных услуг признаются в размере договорной цены оказанных услуг (без учета подлежащего вычету НДС, о чем будет сказано ниже), указанной в подписанных сторонами актах об оказании услуг (актах приемки-сдачи оказанных услуг), в том месяце, в котором данные услуги оказаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
По исполнении договора стороны подписывают акт, который составляется в произвольной форме с указанием реквизитов сторон: предоставляющей услуги и принимающей по акту. Документ является приложением к договору и формой первичного бухгалтерского учета, на основании которого расходы принимаются к учету. Унифицированная форма акта отсутствует.
Информационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов (МПЗ), относятся на основании п. 6 ПБУ 5/01 <4> к фактическим затратам на их приобретение, включаются в фактическую себестоимость и отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и стоимость приобретенных МПЗ.
Официальные разъяснения о правомерности принятия к вычету сумм НДС по юридическим услугам, оказанным в рамках проведения судебного разбирательства, отсутствуют. Данными о наличии судебной практики по таким спорам мы не располагаем.
Расходы организации на оплату юридических услуг, оказываемых организации в ходе судебного разбирательства, напрямую не связаны с деятельностью организации по продаже продукции (товаров), выполнению работ, оказанию услуг.
Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику.
Профессиональные бухгалтерские и юридические услуги
Факт оказания и получения услуг проверяется налоговыми органами через оценку реальности заключенной сделки (проверка местонахождения организации, оказавшей услуги, их контактных номеров телефона, соответствие подписей в актах).
Правовые основы регулирования аудиторской деятельности прописаны в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон об аудите).
Многие современные организации постепенно переходят на аутсорсинг бухгалтерского и юридического обслуживания. Казалось бы, в чем причина не нанимать специалиста в штат? Как показывает практика, это становится причиной дополнительной финансовой нагрузки для компании, при том, что качество услуг может быть на достаточно низком уровне.
Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) – это деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (ч. 2 ст. 1 Закона об аудите).
Обратитесь к нам – мы предоставляем полный комплекс услуг по направлениям. Воспользуйтесь бесплатной консультацией в нашей организации, если хотите получить детальные ответы на все вопросы.
Основной драйвер — возможность для заказчиков за счет аутсорсинга экономить на оплате работы штатных сотрудников, закупке ПО и т.д. Привлекает компании и дополнительная ценность, которую создают юридические и бухгалтерские компании.
Аутсорсинговая компания несет материальную ответственность за качество учета. Это значит, что в случае выявления ошибок в ведении бухучета или несвоевременной подачи документов, все расходы берет на себя бухгалтерская фирма.
Эта статья с 1 января 2006 г. действует в новой редакции (см. Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ), согласно которой с указанной даты налогоплательщики вправе включать в налоговые расходы бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Для оплаты дополнительных затрат адвоката потребуется указать в договоре их допустимость и порядок осуществления компенсации. Потребуется иметь доказательства того, что все обозначенные расходы имеют отношение к оказываемому поручению. Если адвокат ведет сразу несколько дел и поручений, потребуется выделение доли расходов.
Не секрет, что при проверках объектом пристального внимания сотрудников налоговых органов становятся оказанные налогоплательщикам услуги – консультационные, маркетинговые, юридические.
Остались вопросы ? Закажите обратный звонок
Есть много положительных для налогоплательщиков решений[1] по вопросу включения юридических услуг в налоговые расходы, но при рассмотрении споров суды довольно часто соглашаются и с аргументами представителей ИФНС. В качестве печальных примеров можно привести следующие судебные акты.
По этой причине многие судебные дела вообще не доходят до юристов, даже если они являются специалистами по правовым спорам и могут быть крайне полезными.
В данном случае юридические услуги оказаны в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности, облагаемой НДС.
Если же говорить об индивидуальных предпринимателях, то здесь не все так просто. Ведь Закон о бухучете касается только организаций (п. 1 ст. 4 Закона о бухучете). Так что в случае принятия в учете бухгалтерских расходов приготовьтесь к спорам с налоговиками. Тем более что обосновать бухгалтерские расходы все-таки можно.
В бухгалтерском учете списывать все прямые расходы организация может только по услугам (Письмо Минфина России от 22.02.2007 N 03-03-06/1/114).
Для целей бухгалтерского учета издержки, обусловленные консультированием или получением информационных услуг, должны показываться по правилам ПБУ 10/99. Нормы учета относят этот тип затрат к расходам от обычной деятельности (п. 7 ПБУ 10/99). Накапливаются они в дебете счета 26 или 25, 20, 44, 91 (зависит от характера услуги и темы консультации, от того, для каких целей требуется данная информация).
Предположим, ООО «Весна» передала контрагенту свои товары в количестве 250 штук для отшлифовки. Стоимость услуги предпродажной подготовки по договору составляет 61 950 руб., в т.ч. НДС 18% — 9 450 руб. Согласно учетной политике расходы по услуге относятся к косвенным расходам.
Вы сталкиваетесь с надвигающимся иском? Чтобы избежать обращения в суд и связанных с этим усилий и затрат, вам следует заранее обратиться за юридической консультацией. Таким образом, вы будете знать свои права и сможете выйти победителем из конфликтной ситуации.
Например, сегодня активно развивается рынок агрегаторов в различных отраслях. И здесь отличные перспективы для аутсорсинговых бухгалтерских компаний.
При налогообложении траты на услуги адвоката принимаются в составе внереализационных расходов. Затраты учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль и единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Но все же большинство игроков борется за клиента ценой, поэтому стоимость услуг юридического и бухгалтерского консалтинга, несмотря на инфляцию, в последние 2 года не выросла.
В данной статье будут рассмотрены правила отражения в учете заказчика расходов на юридические и информационные услуги.
В результате расходы общества, понесенные по договорам на оказание юридических услуг, были признаны необоснованными, экономически неоправданными и были исключены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Бухгалтерские и юридические услуги востребованы клиентами, но и количество компаний, предлагающих подобный консалтинг, в последние 5 лет заметно увеличилось. Поэтому приходится прикладывать еще больше усилий, чтобы выиграть битву за клиента.
Очень часто руководители компаний, сталкиваясь с различными ситуациями, требующими основательного знания законодательства РФ, пытаются самостоятельно разобраться в хитросплетениях толковании и применении норм права. Как правило, такие «наскоки» и, соответственно принятые решения, оказываются ошибочными и приводят к крайне неблагоприятным последствиям для бизнеса.