Налоговым периодом по налогу на прибыль признается

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговым периодом по налогу на прибыль признается». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

От уплаты налога на прибыль освобождены организации, которые осуществляют операции, способствующие проведению и организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи (п. 2 ст. 246 НК РФ).

С 2010 г. также освобождаются от уплаты налога на прибыль организации, которые получили статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом о Сколково, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта.

Содержание:

Глава 3. Налоговая система Российской Федерации

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц.

Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров, работ, услуг и т.д. учитываются, как правило, исходя из цены сделки (ст. 40 НКРФ).

Доходы, не подлежащие налогообложению Перечень доходов, которые не облагаются налогом, приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Особенности регионального законодательства

Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.

В ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены.

Налог на имущество организаций является ключевым налогом в системе имущественного налогообложения организаций. Его можно охарактеризовать как прямой, региональный, налог с юридических лиц, общий, имущественный.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

Организации имеют возможность уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму убытка, полученного ими в предыдущие периоды, или на его часть. Налогоплательщик имеет право переносить убыток на будущее в течение десяти лет, последовавших за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток. С 01.01.07 законодательство не устанавливает ограничение суммы переносимого убытка.

Если этих данных не хватает, то налогоплательщик должен вести обособленную систему налогового учета. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст.313-333).

По налогу на прибыль налоговый период равен календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря. Для организаций, созданных в период с 1 января по 30 ноября включительно, налоговым периодом признается промежуток времени со дня государственной регистрации и до конца года.

Налоговым периодом по налогу признается календарный

Налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Определение Верховного Суда РФ от 28.04.2017 N 304-КГ17-4075 по делу N А81-838/2016 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения.

При исчислении прибыли необходимо правильно определить расходы. Не все фактически произведенные затраты можно включать в состав расходов для целей налогообложения. Одни следует производить лишь из собственной прибыли, остающейся у организации после уплаты налогов.

Выручка от реализации включает все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, в денежной и натуральной формах, включая суммовые разниц, полученные проценты за предоставленный коммерческий кредит, а также иные аналогичные поступления.

К основным категориям доходов относят:

прибыль от реализации товаров или услуг — сюда включают выручку как от собственного производства, так и от перепродажи ранее приобретенных прав собственности;
внереализационные доходы — к таковым относят долевую собственность в других организациях, разницу обменных курсов, сдачу имущества в аренду, процентные начисления.

Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащая переносу в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ.

Данный вид налогообложения принадлежит к важнейшим видам федеральных налогов. Принцип его действия обеспечивает фискальную и регулирующую функцию, направленную на регламентирование деятельности юридических лиц. Порядок расчета зависит от типа налогоплательщика и налогооблагаемой базы.

В особом порядке платят налог на прибыль предприятия железнодорожного транспорта, связи, газификации и эксплуатации газового хозяйства, жилищно-коммунальной службы, а определенный круг организаций вовсе освобожден от уплаты налога.

Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется

Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.
Для целей налогообложения понятия организации и постоянного представительства организации закреплены в ст. 11 и 306 НК РФ.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами по налогу на прибыль могут быть либо I квартал, полугодие и 9 месяцев, либо январь, январь и февраль и т.д. В первом случае налоговая декларация представляется лишь раз в квартал, а во втором случае — раз в месяц. Причем налогоплательщик ежегодно может менять отчетные периоды, достаточно лишь до 31 декабря предшествующего года уведомить инспекторов о своем решении.

Кассационное определение Верховного Суда РФ от 27.04.2017 N 86-КГ17-1 Требование: Об оспаривании решения налогового органа.

Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Также для признания расходов и принятия их к учету в НК РФ установлено требование их обоснованности, что подразумевает возможность налоговых органов при возникновении у них сомнений в целесообразности их осуществления, требовать подтверждения налогоплательщиком взаимосвязи расходов с результатом его деятельности, что не всегда представляется возможным.

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Из приведенных законоположений следует, что доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц федеральный законодатель признает лишь экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, возникающую у физического лица при осуществлении им хозяйственной деятельности.

Для целей исчисления подоходного налога налоговым периодом признается календарный год. А отчетные периоды по этому налогу установлены только в отношении ИП, нотариусов и адвокатов и ими признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Налог на имущество организаций был введен в России в 1992 году. С 1 января 2004 года законодательные основы налогообложения имущества организаций закреплены главой 30 Налогового кодекса и законами субъектов Российской Федерации.

Расчет налогов по методу начисления предусматривает определенный порядок признания расходов и доходов. Прибыль признается по следующим критериям:

доходы признаются за тем налоговым периодом, в котором они имели место независимо от даты получения средств, имущества или прав на собственность;
если связь между доходами и расходами не может быть определена достаточно точно, налогоплательщик самостоятельно распределяет их на основе равномерности;
налогооблагаемая прибыль от продажи товаров и услуг рассчитывается по дате реализации и не зависит от даты поступления средств;
внереализационные доходы признаются по дате подписания акта приема-передачи имущества или соответствующего документа, а также по дате поступления средств на счет налогоплательщика по дивидендам и иным договорам.

Налоговый период по налогу на прибыль

Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Налогооблагаемая база и объект налогообложения

С 1994 г. плательщиками налога на прибыль стали коммерческие банки и иные кредитные учреждения, на деятельность которых два предыдущих года распространялся Закон РФ «О налоге на доходы банков». Кроме того, к основной группе плательщиков налога на прибыль относятся страховые компании, биржи, финансовые корпорации и другие субъекты финансового бизнеса, получающие коммерческие доходы.

Расходами, учитываемыми при налогообложении, признаются документально подтвержденные отчисления. Также имеется и перечень затрат, не учитываемых при налогообложении — дивиденды, погашение кредитов, взносы в уставной капитал.
Определение Верховного Суда РФ от 09.11.2016 N 303-КГ16-14443 по делу N А73-10399/2015 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.