Декларация по транспортному налогу для ип
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по транспортному налогу для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На транспортный налог данная система не влияет: ИП обязан уплачивать сборы за каждое ТС, зарегистрированное на его имя.
Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.
Содержание:
Форма декларации по транспортному налогу
Данный документ обязан подаваться в инспекцию каждым владельцем транспортного средства, являющимся юридическим лицом. При этом важно, чтобы машина не входила в список исключений.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.
Транспортные услуги ИП на упрощенной системе
Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.
Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.
Обязательное требование – в уведомлении должны содержаться обязательные реквизиты, предусмотренные в ст. 103.4.
Не попадает под обложение специализированная техника, зарегистрированная за сельхозпроизводителями. Условием льготы является использование машин в аграрных работах.
Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.
При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.
Комплект документов стандартен: анкета-заявление; паспорт; второй документ, удостоверяющий личность; трудовая книжка; справка о доходах за последние 6 месяцев; договор купли-продажи с автосалоном или физическим лицом; полис ОСАГО; полис КАСКО; ПТС. Существуют также программы, не предусматривающие страхование предмета залога от рисков ущерба или угона.
Залог необходим кредитору, чтобы получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества при его реализации преимущественно перед иными кредиторами должника (другими банками, МФО, ломбардами и др.
Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.
Не подлежат налогообложению транспортные средства, зарегистрированные на имя следующих организаций (статья 357 НК РФ):
- все структуры FIFA;
- футбольные национальные объединения;
- подразделения Оргкомитета «Россия 2018»;
- прямые контрагенты FIFA.
Стоит учитывать, что ИП, в отличие от организаций, освобождаются от уплаты авансовых платежей, а суммы налогов для них рассчитываются заранее и поступают в соответствующих уведомлениях. Квитанции направляются налогоплательщиком не позднее 1 ноября, а деньги должны быть перечислены до 1 декабря. Если не соблюдать сроки уплаты, будет начисляться пеня.
В данном случае предприниматель может снизить размер единого налога на сумму уплачиваемой транспортной пошлины.
Для предпринимателя сотрудниками ИФНС рассчитывается заранее сумма налога. Она зависит от налоговой ставки и количества лошадиных сил в автомобиле. Если транспортное средство входит в перечень дорогостоящих, к нему применяется повышающий коэффициент. Узнать список роскошных автомобилей можно на сайте Минпромторга, он обновляется ежегодно. Для обычной техники коэффициент не применяется.
При этом доход ИП составил 1 млн рублей. Таким образом, суммируются все расходы предпринимателя (включая транспортный налог) и вычитаются из суммы доходов.
Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.
На территории Московской области транспортный налог устанавливается, вводится в действие в соответствии с главой 28 НК РФ, Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» (далее – Закон № 129/2002-ОЗ).
Транспортный налог должен уплачиваться каждым владельцем автомобиля, причем его размер зависит от характеристик машины. Важно, чтобы транспортное средство было зарегистрировано в соответствии с требованиями закона.
Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.
На основании п. 12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001, регистрация в ГИБДД МВД России транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами.
Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса.
ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию юрлицам сдавать больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения.
Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.
Физические лица. Займодателями могут выступать как юридические, так и физические лица. В последнем случае, договор может заключаться вообще устно, если сумма займа не превышает 10 тыс. рублей.
Начиная с отчета за 2017 год декларация заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе «ПЛАТОН».
Внимание! Даже если автомобиль используется предпринимателем в коммерческих целях, транспортный налог для ИП уплачивается в общем порядке, как для других физ. лиц.
В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.
Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363).
На 2019 год налогоплательщиками считаются собственники транспортных средств, с которых необходимо уплачивать налог.
Что влияет на размер транспортного налога
Предприниматель оплачивает налог. Для этого можно использовать банковский терминал, личный кабинет на официальном сайте банка, выпустившего пластиковую карточку, а также электронные деньги.
Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:
- транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
- льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
- если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.
Транспортные единицы, не вошедшие в перечень исключений, подлежат налогообложению. Регулярно делать отчисления обязаны владельцы яхт, грузовых и легковых автомобилей, мотороллеров, мотоциклов, механизмов гусеничного или пневматического типа, вертолетов и самолетов. Список остается открытым, так как регулярно на рынке появляются все новые конструкции.
В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:
- моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
- морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
- комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
- воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.
Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.
Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.
ИП зарегистрирован в Московской области, оказывает услуги такси (услуги по перевозке пассажиров), применяет ЕНВД. Машина находится в его собственности, оформлена на него как на физическое лицо. Должен ли ИП уплачивать транспортный налог? Если да, то каким образом его рассчитать? Нужно ли и в какие сроки подавать декларацию по транспортному налогу?
Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения.
Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ?