Вклад имущества в уставный капитал ндс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вклад имущества в уставный капитал ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом выделяемая компания может применять любой режим налогообложения (прежде всего УСН) сразу с момента своего создания. Таким образом мы можем выделить имущество на «упрощенца».
Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. 1. ст.
На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов России от 29 января 2008 года № 07-05-06/18.
Содержание:
Уплачивается ли налог на уставный капитал ООО
Публичным акционерным обществам вносить изменения в устав не нужно. Все основные положения уже есть в законе.
Основными факторами, обуславливающими увеличение активов, являются:
- переход компании на качественно новый уровень и увеличение масштабов ее деятельности;
- нехватка предприятию оборотных средств;
- увеличение потребности в заемных средствах (соответственно растет размер уставного фонда как гарантия кредита).
- объем уставного капитала меньше, чем лицензионные требования;
- увеличение количества учредителей;
Если никаких штрафов и неустоек не прописано в договоре, то для учредителя никаких последствий не наступает.
Если же учредитель не выделил НДС отдельной суммой в сопроводительных документах, то получается, что принимающая сторона теряет право на вычет этого налога.
Налог на прибыль не будет учитываться, так как с точки зрения налогообложения передаваемое имущество не является прибылью, а следовательно, не признаются расходы и связанные с его передачей затраты (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Уставный капитал ООО увеличивается на 1 000 000 руб. за счет дополнительных вкладов участников. В качестве вклада в уставный капитал первый участник (юридическое лицо) передает объект ОС, денежная оценка которого, согласованная участниками и подтвержденная независимым оценщиком, составляет 500 000 руб., второй участник (физическое лицо) вносит денежные средства в сумме 500 000 руб.
Надо сказать, что если насчет согласованной или оценочной стоимости еще и могут быть какие-то сомнения, то вот принять основное средство к учету исходя из номинального размера доли нельзя. Как бы вам не хотелось сэкономить на налоге на имущество.
Налоговые риски различных способов финансирования хозяйственных обществ
Предположим, что бухгалтер обнаружил ошибку в апреле 2008 г., когда уже сдал декларацию по НДС за I квартал.
Уставный капитал ООО может быть увеличен за счет дополнительных вкладов участников общества (п. 2 ст. 17 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ)). Безусловно, реальную жизнь не всегда можно «впихнуть» в рамки вышеописанных способов передачи имущества. Вариантов консолидации имущества великое множество, чаще всего они представляют собой комбинации безналоговых и низконалоговых способов перераспределения имущества, набор которых всегда уникален.
Дополнительные вклады могут быть внесены участниками ООО в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества соответствующего решения, если уставом ООО или решением общего собрания участников ООО не установлен иной срок (абз. 2 п. 1 ст. 19 Закона N 14-ФЗ).
К каким аргументам налогового органа готовиться?
Если по закону для сторон сделки обязательна величина стоимости, указанная оценщиком (в том числе когда нельзя использовать оценку ниже или выше стоимости, названной оценщиком), то сделка может быть признана недействительной, если она совершена по цене, не соответствующей стоимости, приведенной в отчете оценщикап.
Указанная сделка не требует совершения государственных регистрационных действий, и процедура ее совершения значительно проще по сравнению с изменением уставного капитала. Между тем в настоящее время в этом вопросе существует правовая неопределенность.
Кроме того, разрешены смешанные реорганизации в форме выделения, когда можно из АО выделить ООО или наоборот.
Однако неопределенность возникает при внесении в имущество дочернего общества вкладов в неденежной форме.
Промежуточное общество, возникающее в результате выделения, носит виртуальный характер, так как используется исключительно для передачи активов и обязательств к присоединяющему обществу. Период существования данного юрлица законом не определён, но можно говорить о том, что он стремится к нулю.
У получающей организации, равно как и у передающей, не возникает дохода-убытка при получении (передаче) имущества в оплату долей (акций) (ст. 277 НК РФ).
Право вносить вклады в имущество теперь предусмотрено законом, поэтому не требуется дополнительно включать в устав положения об этом.
Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала.
Потом в этот же день необходимо оформить расходный кассовый ордер и провести операцию Д-т. сч. 51, К-т. сч. 50 (внесение на расчетный счет денег в как вклад в уставной фонд). Сдав деньги в банк, подкрепить к документам квитанцию из банка.
Следование этим рекомендациям поможет избежать проблем при проведении камеральной проверки декларации по НДС.
Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала
Таким образом, одна и та же операция, у передающей стороны — в книге продаж, а у получающей — в книге покупок, отражается с использованием разных документов. Это затрудняет контроль налоговикам. Ведь данные из книг покупок и продаж налогоплательщики переносят в декларацию по НДС.
Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:
- увеличить чистые активы организации;
- добавить к оборотным средствам дополнительные;
- приобрести необходимое материальное или иное имущество;
- улучшить отчетные показатели на балансе.
Уставный капитал может быть увеличен за счет дополнительных вкладов участников ООО на основании решения, принятого общим собранием участников ООО.
Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний – юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса.
Поставленная задача может быть решена различными средствами – например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации. Такой способ перераспределения активов в рамках группы ком-паний прямо назван среди операций, не облагаемых НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Поэтому балансовая стоимость передаваемого в качестве вклада в уставный капитал имущества и сумма приходящегося на него восстановленного НДС (или ранее непредъявленного к вычету) в момент выбытия не должна корреспондироваться со счетом 91 «Прочие расходы».
Если учредитель ООО, оплативший свой взнос в уставном капитале в неденежном виде, выходит из состава организации (добровольно или в принудительном порядке), то внесенное им имущество остается у общества в течение того срока, на который оно было передано.
Что касается учета НДС в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, п. 1 ст. 170 НК РФ регламентирует учитывать НДС только в случаях, предусмотренных п. 2 данной статьи. В пункте 2 ст. 170 НК РФ указывается учитывать «входной» НДС в стоимости соответствующих объектов имущества, если они изначально приобретались для перечисленных в этом пункте операций.
ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВА В УСТАВНЫЙ (СКЛАДОЧНЫЙ) КАПИТАЛ И ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС
Внесение неденежного вклада является передачей имущества на безвозмездной основе, что по общему правилу охватывается понятием объекта налогообложения НДС в силу статьи 146 НК РФ.
При этом стороны в документах, в которых оформляется передача имущества в качестве вклада в уставный капитал, указывают сумму восстановленного налога.
Он может также существовать в виде складочного капитала в товариществах или как паевой фонд. Тема образования, учета и уставного капитала и проведения операций с ним весьма актуальны. Порядок восстановления НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ содержится в подп. 1 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ. В этом же пункте прописан порядок применения вычета у принимающей стороны.
Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала: проводки, налоги
При этом прибыли или убытка от внесения такого имущества у участника (акционера) не возникает в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ.
Учредитель выписал ЗАО «Русь» сопроводительный документ – акт приемки передачи основных средств по форме ОС-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Здесь акционер указал стоимость основного средства – 500 000 руб.
Получение имущества в качестве вклада в уставный капитал – особая операция. Учредитель должен восстановить «входной» НДС по переданному имуществу. А получающая сторона вправе этот налог зачесть.
Для подсчета таких показателей — финансовая устойчивость, рентабельность, деловая активность. Является стартовым капиталом предприятия и гарантией для кредиторов.
Но, если имущество, которое получено в оплату размещаемых долей или акций, будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то общество вправе принять к вычету НДС, восстановленный передающей стороной (при условии, что данные суммы выделены в документах, которыми оформляется передача взноса в уставный капитал (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ)).
Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями.