Оформление книги доходов и расходов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление книги доходов и расходов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как сделать первые шаги и правильно оформить все бумаги, если вы никогда раньше не сталкивались с бухучетом? МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о заполнении книг индивидуального предпринимателя.
Если в регистр отчетности вносятся обоснованные исправления, то они должны быть заверены подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с обязательным проставлением печати и обозначением даты исправления.
Для заполнения книги расходов и доходов из журнала хозяйственной деятельности нужно перенести в книгу только те действия, которые непосредственно связаны с тандемом «доходы-расходы». В данном случае это манипуляции с порядковыми номерами: 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 19.
Содержание:
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО
По аналогии с IV разделом тут отображается только торговый сбор уменьшающий налог УСН, а не весь уплаченный торговый сбор (хотя может быть и весь).
Суть ведения Книги заключается в последовательной фиксации каждой операции, в результате которой возник доход или расход, в табличной части регистра. Запись выполняется той датой, когда данный доход или расход признан таковым с указанием реквизитов подтверждающей первичной документации.
На бумаге:
- Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
- Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
- Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
- При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).
Бизнесмен в процессе осуществления предпринимательской деятельности сталкивается с тем, что должен знать, как ведется книга учета доходов ИП. Он обязан вести отчетность, одним из основных документов которой является книга учета доходов и расходов. Нередко у бизнесмена могут возникнуть вопросы по заполнению документа. Как вести книгу доходов и расходов ИП? Что именно отображает КУДиР?
На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.
При этом включить последней датой квартала в расходы стоимость оплаченного и полученного основного средства можно в течение года. Стоимость основного средства делится на количество кварталов, оставшихся до конца года, и равными частями включается в расходы.
Там же есть длинная и путаная инструкция, которая по идее призвана вам все объяснить. Здесь мы постараемся сделать это проще.
Второй раздел содержит данные о хозяйственных операциях налогоплательщика только на «упрощенке» по схеме «доходы минус расходы».
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы-Расходы: II Раздел: Расходы на основные средства и нематериальные активы.
Вывод сформированной Книги учета доходов и расходов на бумажные носители производится по команде меню «Файл — Печать» (отдельно для титульного листа и каждого раздела).
Лайфхак: скачав электронную книгу учета доходов и расходов, вы не только сэкономите немного денег, но и получите более гибкий инструмент контроля бухгалтерии.
В разделе IV приводятся расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), подлежащую уплате в бюджет (рис. 6).
Если документ ведется в электронном виде, то КУДиР ИП необходимо распечатать и заверить в территориальном отделении контролирующего органа в конце отчетного периода.
Например, при УСН«Доходы» учитывается прибыль, полученная бизнесменом от реализации товаров либо предоставляемых им услуг.
Если разобраться, то в ведении книг нет ничего сложного. Но по началу очень легко запутаться, если у вас нет опыта и хорошего консультанта. Поэтому наша с вами цель – отсечь все лишнее и получить краткую и понятную инструкцию по всему, что действительно важно.
Например, при УСН«Доходы» учитывается прибыль, полученная бизнесменом от реализации товаров либо предоставляемых им услуг.
Если разобраться, то в ведении книг нет ничего сложного. Но по началу очень легко запутаться, если у вас нет опыта и хорошего консультанта. Поэтому наша с вами цель – отсечь все лишнее и получить краткую и понятную инструкцию по всему, что действительно важно.
ИП на ОСНО при заполнении книги руководствуется Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017). Данный порядок учета не затрагивает предпринимателей на УСН, ПСН, ЕСХН.
Нововведения в книге учета 2017 года
На каждый год заводится отдельный регистр по форме, закрепленной Минфином в приказе №135н от 22.10.12, с начала ведения бизнеса на УСН.
Вы можете отобразить суммы ПФР, пособия за счет работодателя и пр. в составе расходов — уменьшив налогооблагаемую базу.
Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.
Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).
Порядок заполнения книги учёта доходов и расходов ИП на УСН
Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД.
Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На ее последней странице записывается количество заполненных страниц. Оно должно быть подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и заверено печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии). Те же действия проводит должностное лицо налогового органа, но еще до начала ведения книги.
Для всех операций в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговой суммой дохода за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года (рис. 3).
Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор, то в разделе V приводятся данные об уплате торгового сбора. Заполнение производится по данным, указанным в документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» на закладке «Уплаченный торговый сбор».
Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.
В операции №19 учтены рекламные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса) в соответствии с п. 4 статьи 264 Налогового кодекса, не должны превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.
Как отражать доходы в КУДиР
Данный документ не требует заверения в территориальном отделении ФНС. После окончания календарного года книга передаётся на хранение в архив, где содержится как минимум 4 года.
Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.
КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.
Смирнов Иван Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 23 октября 2018 года, применяет ОСНО и является плательщиком НДС. Вид предпринимательской деятельности – оптовая торговля.
Правила ведения книги учета доходов и расходов
Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити.
А вот делать в Книге учета доходов и расходов одну запись на основании нескольких бланков строгой отчетности, выданных в течение нескольких дней или недели, не допускается.
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».
Разделы Книги учета доходов и расходов
С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.
Авансы включают в графу доходов в момент их зачисления на расчетный счет, а не по дате исполнения предпринимателем своих оплаченных обязательств.
Представленный бланк является актуальным и соответствует форме, установленной Приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года.