Кто платит акциз на табак
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто платит акциз на табак». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчетный период для исчисления суммы акциза – календарный месяц. Срок уплаты акциза – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (за сентябрь 2020 года – до 25.10.2020 года).
Все денежные средства, затраченные на покупку специальных марок, перечисляются в объединение «Гоззнак» для покрытия затрат на производство. Исходя из этого, обязательный платеж, производимый за специальные марки, относится ко всем изготовителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.
Содержание:
Порядок получения специальных марок для маркировки табачной продукции
Кроме того, выросли акцизы на табак, предназначенный для потребления путем нагревания, — до 6,04 тыс. рублей с 5,808 тыс. рублей за 1 кг.
На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.
Административная
В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:
- 2000 — 4000 руб. изъятие предметов, повлекших совершение правонарушения (для граждан);
- 5000 — 10 000 руб. конфискация товарных позиций (в отношении должностных лиц);
- 50 000 — 300 000 руб. изъятие продукции (по отношению к организациям).
Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.
Наконец, акцизы начисляются в случае получения денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими соответствующие свидетельства.
Реализация продукции, произведённой в РФ. Реализацией называется переуступка права собственности путем продажи, дарения или натурального обмена.
Производство немаркированных сигарет, помимо конфискации продукции, повлечет также штраф для ИП в размере от 10 до 15 тысяч рублей.
Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.
Вам не удастся обойти акциз, даже если вы подарили вашу продукцию или расплатились ей. В глазах закона это также «реализация», то есть операция облагается акцизом.
Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации подакцизных товаров.
Административная ответственность за нарушения требований о маркировке установлена ст. 15.12 КоАП РФ. Согласно ч. 1 данной статьи, производство немаркированной продукции, подлежащей обязательной маркировке, влечет наложение штрафа на ИП в размере от 5 до 10 тысяч рублей, на юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
То же правило действует и для ввозимых на территорию Российской Федерации табачных изделий с разными максимальными розничными ценами.
Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.
При диагнозе эмфизема легких прогноз жизни больного зависит от эффективного и своевременного лечения. Многие пациенты теряют трудоспособность в случае отсутствия качественной терапии. В связи с высоким риском развития осложнений со стороны легких и сердца, возможен летальный исход.
Акцизная марка на табачные изделия является своего рода знаком качества алкогольной продукции, который означает, что продукт прошел сертификацию, изготовлен согласно требованиям государственных стандартов и его качественные характеристики находятся на самом высоком уровне.
Пьющий специалист – плохой сотрудник. Эта формула действует практически безотказно, поэтому наниматель не испытывает сочувствия к тем, кого уличили в распитии спиртного на рабочем месте.
Акцизная марка на табачные изделия является своего рода знаком качества алкогольной продукции, который означает, что продукт прошел сертификацию, изготовлен согласно требованиям государственных стандартов и его качественные характеристики находятся на самом высоком уровне.
Налоги как основное средство пополнения бюджета, к сожалению, не теряют своей актуальности. Поэтому, чтобы у вашего бизнеса не было проблем, важно вовремя и правильно вносить установленную плату. Один из самых распространенных видов налога – акциз. Это федеральный косвенный налог, который включается в стоимость некоторых товаров и операций, совершаемых с ними.
Товары, которые не облагаются акцизами
Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.
Важно! При перемещении подакцизной продукции внутри компании есть исключения, когда акциз не уплачивается (пп.8 п.1 ст.182 НК). К ним относятся:
- Передача в дальнейшую переработку прямогонного бензина, с целью производства продукции нефтехимии. Но при условии, что организация имеет свидетельство на совершение операций с прямогонным бензином.
- Передача в дальнейшую переработку денатурированного этилового спирта для производства продукции, которая не содержит спирт. Организация также должна иметь соответствующее свидетельство, но на совершение операций с денатурированным спиртом.
- Передача продукции из спирта-сырца ректификованного этилового спирта с целью дальнейшего производства алкогольной или подакцизной продукции, содержащей спирт.
- Передача этилового спирта для производства парфюмерно-косметической продукции, а также используемой в бытовой химии, содержащей спирт. Эта продукция должна быть упаковала в металлическую тару с аэрозолем.
Сроки импорта — до 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Аванс при этом не уплачивается. Определение даты подакцизной операции происходит на основании акта приема-передачи, в соответствии с которым товар поступает в розницу в целях последующей реализации.
Обратите внимание: организации и ИП, совершающие облагаемые акцизами операции, не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения и уплату единого сельхозналога. Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения.
Налоговая отчетность по акцизам
При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ.
Изготовление сигарет с фильтром либо без него осуществляется согласно установленным стандартам ГОСТа 3935-2000 «Сигареты. Общие ТУ», предусматривающие возможность производства продукции различных марок.
Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по месту учета (или в таможенный орган по месту оформления подакцизных товаров) уведомление, содержащее информацию о максимальных и минимальных розничных ценах по каждой марке (наименованию) табачных изделий.
При реализации произведенных подакцизных товаров акциз необходимо уплатить в полном объеме не позднее 25-го числа следующего месяца.
Процесс начисления и оплаты акцизов
Ситуация, когда сотрудник разово или систематически появляется пьяным на работе, препятствует нормальному выполнению трудовых обязанностей как им самим, так и другими участниками трудового коллектива, соответственно, затрагивает интересы компании.
Обязательство по начислению акциза возникает у производителей кальянного табака, в том числе при условии, что подакцизный товар изготовлен из давальческого сырья.
Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.
Весь приобретенный товар ООО «Формула» передало для реализации в торговую сеть на основании акта приема-передачи от 15.10.2020.
Больше всего денег на покупку этой продукции ушло у жителей Еврейской автономной области (6%, 5,8%) и Ямало-Ненецкого автономного округа (5,7%, 5,2%).
Начисление акцизов в бухучете зависит от вида операции. Например, если компания импортирует товары, то начисление отражается на 19 («НДС», субсчет «Акцизы») и 68 счетах (субсчет «Расчеты по акцизам»).
Размер штрафов за провоз сигарет без акциза. Максимальная стоимость пачки сигарет, ее себестоимость и размер наценки. Акцизная марка на табачную продукцию для кальяна, сигар и далее.
В 2017 году крепкая алкогольная продукция облагается акцизом в размере 523 руб. за 1 литр спирта, акциз для игристого вина составляет 14 руб. за литр продукции.
При расчете акциза на кальянный табак учитываются подакцизные операции, осуществленные субъектом хозяйствования в течение расчетного периода – календарного месяца.
С другой стороны, любители сигарет, винно-водочной продукции и приверженцы перемещения на своих собственных легковых авто рассматриваются как зажиточные граждане с лишними средствами, они в конечном счете и уплачивают акциз, включенный в стоимость изделия.
При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно.
Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.
Облагаются налогом таможенные процедуры (декларирование брокером, экспедирование), продажа конфискованных (а также бесхозных, отказанных в пользу государства/муниципалитета решением суда) подакцизных товаров. А также:
- Приобретение спирта организацией, производящей неспиртосодержащую продукцию.
- Приобретение бензина для переработки.
- Авансовая уплата акциза при закупке спирта.
- Импорт подакцизных товаров в РФ.
Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ.