Споры с налоговой по ндс 2018

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Споры с налоговой по ндс 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Алексей Нестеренко: «А у малого и среднего бизнеса при подобных требованиях от своих ключевых заказчиков появится дополнительный стимул к сокращению возможных сомнительных операций». Рынок будет очищаться от однодневок изнутри, согласна юрист «Щекин и партнеры» Евгения Миронова.

Недавний пример арбитражного спора между налогоплательщиком и налоговой службой говорит о том, что иногда эти споры имеют определённый смысл и дают надежду налогоплательщикам на здравый подход судов по взысканию НДС, начислению пени и штрафов.
Арбитражный суд и Девятый арбитражный апелляционный суд встали на сторону ООО и отменили решение налоговой инспекции в части доначисления НДС, пени и штрафов.

Содержание:

Если решение о возмещении НДС принято, когда его вернут?

Доказательства, полученные АСК НДС 2, приобщаются к материалам выездных и камеральных налоговых проверок, что существенным образом затрудняет процесс оспаривания решений по таким проверкам.
Возникает вопрос: как в сложившихся условиях, при наличии у налоговых органов целого арсенала процессуальных и аппаратных возможностей получения доказательств, отстоять свою позицию в суде?

Продукция поступила к нему на баланс и была полностью оплачена. В том числе, был уплачен и выделенный в счете-фактуре НДС. В дальнейшем продукция была использована в сделках, облагаемых данным налогом. Инспекция не оспорила реальность сделки и не доказала, что никакой продукции в действительности заявителю не поставлялось.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 17.01.2018 № А31-2091/2017 признал, что совершение сделки с фирмой-однодневкой не является достаточным основанием для признания полученной налоговой выгоды необоснованной.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Конституционная обязанность платить налоги и сборы, имеет публично-правовой, а не частноправовой (гражданско-правовой) характер.

ВС РФ от 11 мая 2018 г. № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). В то же время в случае, если управляющая организация является исполнителем услуг, а не агентом (посредником) между ресурсоснабжающими организациями и собственниками помещений, то полученные от собственников помещений денежные средства включаются в состав доходов такой организации.

Налогоплательщик представил в суд доказательства осмотрительности, так у контрагентов была запрошена бухгалтерская отчетность и сведения о контрагентах были проверены на сайте Федеральной налоговой службы.

Вместе с тем, не нужно ожидать, что налоговый маневр будет применяться в 2018 году, скорее всего, изменения если и вступят в силу, то с 2019 года.

На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.

Таким образом, во главе угла законодатель, как и прежде, ставит реальность сделки, и если налогоплательщик не сможет ее доказать, суды вынесут решение в пользу ФНС.

Соответственно, в следующем году будут применяться новые подходы к судебной практике в части необоснованной налоговой выгоды по НДС.

Одновременно бюджет потеряет от снижения страховых взносов, которые уплачиваются в полном размере крупными компаниями. По данным Росстата в настоящее время поступления в бюджет составляют 4 103,7 млрд. рублей.

Решение о возмещении НДС принимается налоговым органом по результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации, в которой отражена сумма НДС к возмещению. Камеральная проверка проводится по общим правилам, установленным НК РФ (п.8 ст.88 НК РФ).

Сколько нужно ждать, чтобы приняли решение о возврате НДС?

Права на использование данного авторского материала принадлежат АО «Информационная компания «Кодекс».

С налогом на добавленную стоимость связано несколько различных видов споров, которые возникают при определенных обстоятельствах и могут негативно влиять на бизнес.

В 2019 году возможно проведение столь ожидаемого и обсуждаемого налогового маневра, который предполагает повышение НДС до 22% и одновременное снижение страховых взносов до 22%. Данный проект в настоящее время проходит обсуждение в Государственной думе.

Податель жалобы указывает, что судами при рассмотрении дела дана неправомерная оценка имеющимся у Общества документам, которые, по мнению Общества, полностью подтверждают право заявителя на применение вычетов по НДС, реальность хозяйственных операций и их экономическую обоснованность.

Спор с налоговой по доначислению НДС

Организация оспорила решение инспекции об отказе в вычете НДС и доначислении налога. В вычете было отказано по причине того, что контрагент заявителя не мог осуществлять поставку продукции, потому что не являлся реально действующей компанией.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, указал, что противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от изготовителя к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего покупателем товаров.

Рассчитывая ежемесячно или ежеквартально коэффициент, компания наглядно представляет изменение налогового бремени. Но для более качественного анализа необходимо сгладить эффект колебания выручки. Для этого компании следует разделить все налоги на те, которые зависят от колебаний выручки и независимые.

Положениями п. 3 ст. 145 НК РФ также предусмотрена обязанность предпринимателей, использующих право на освобождение по НДС, по представлению в налоговый орган по месту их учета письменного уведомления и документов, подтверждающих право на такое освобождение. Однако невыполнение этой обязанности не влечет за собой утрату права на освобождение.

ФНС: мы не проконтролировали вашего контрагента, а виноваты вы

Речь идет о праве лиц, не являющихся плательщиками НДС, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, вступить в правоотношения по уплате данного налога.
Если такая ошибка выявлена самостоятельно, например, при внутреннем аудите или подготовке к подаче налоговой отчетности, нужно устранить неточность как можно скорее и провести перерасчеты по всем налогам, которых она могла коснуться. Если потребуется, нужно внести дополнительные налоговые платежи и внести правки в отчетные документы.

Право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика в ситуации, когда сумма налога к вычету, образовавшаяся по итогам налогового периода, превышает сумму исчисленного налога.

Перечень документов, которые подтверждают правомерность заявленных вычетов, а значит и сумму НДС, подлежащую возмещению, налоговый орган указывает в Требовании о представлении документов. Как правило, налоговые органы истребуют договоры, первичные документы, счета-фактуры и даже книгу продаж и книгу покупок.

Какие есть риски при возврате НДС?

Налоговый орган может затребовать и иные документы, чтобы составить общее представление о деятельности налогоплательщика. Однако их представление остается на усмотрение налогоплательщика.

Федеральная налоговая служба (ФНС) готова поделиться данными из своей системы контроля АСК-НДС-2 (отслеживает финансовые потоки компаний) с бизнесом. Такое письмо замруководителя ФНС Даниил Егоров в начале октября разослал компаниям («Ведомости» ознакомились с копией, подлинность подтвердил представитель ФНС).

То есть, наконец-то налоговой инспекции прямо сказали, что налогоплательщик не может нести ответственность за всех и вся и недопустимо складывать на его плечи ошибки и неточности, допущенные контрагентами или государственными органами.

Одновременно ФНС ужесточает и требования к проверкам контрагентов. В ноябре 2017 г. в Налоговом кодексе было закреплено понятие необоснованной выгоды. Чтобы получить вычет по НДС, компании должны не только доказать, что операция была выполнена (как и раньше), но и то, что выполнил ее непосредственно контрагент или его субподрядчик.

Как известно, все плательщики НДС могут претендовать на возмещение из бюджета разницы между «входным» и «выходным» НДС, если за отчетный период объем налогов за приобретённые товары или услуги превышает объем НДС, полученный при реализации продукции компании. Однако на практике при заявке на возмещение компания получает отказ.

Суды первой и апелляционной инстанций, оценив имеющиеся в деле документы в порядке статьи 71 АПК РФ, отказали Обществу в удовлетворении требований, поскольку пришли к выводу о том, что Обществом не представлено надлежащих документов, подтверждающих реальность хозяйственных операций и его право на возмещение НДС.

Таким образом, если закон примут в таком виде, в суде будет крайне сложно доказать то, что цена установленная налоговиками рыночной не является. В этом вопросе компании может существенно помочь собственная маркетинговая политика.
Общество, не оспаривая указанные выше решения Инспекции, обратилось в арбитражный суд с требованием об обязании Инспекции возместить НДС в размере 9 554 980 руб. по указанной декларации и выплатить проценты в размере 1 738 548 руб. за несвоевременный возврат НДС.

Но раскрытие такой информации защищено налоговой тайной, напоминает Егоров в письме. Раскрыть ее ФНС может лишь с согласия самой компании. Сделать это бизнес может с 25 октября: передать согласие и указать, как данные должны раскрываться – полностью или частично, а также за какой период.

Статистические данные позволяют сделать вывод о том, что, сокращая количество проверок, ФНС уделяет большее внимание качеству собранного материала. Доказательства вины налогоплательщиков в получении необоснованной налоговой выгоды добываются быстрее по утвержденному вышестоящими налоговыми органами сценарию и под их чутким контролем.

Судебная практика исходит из недопустимости избыточного или не ограниченного по продолжительности применения мер налогового контроля в отношении налогоплательщиков.

Как суд проучил скрытную налоговую

Чтобы оценить изменение налогового бремени в целом по компании, можно воспользоваться коэффициентом эффективности налогового планирования.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы, приведенные в кассационной жалобе, а представители Инспекции возражали против ее удовлетворения.
Частично в этом виновато достаточно запутанное законодательство: на разные категории товаров ставка НДС варьируется от 0% до 20%, причем категории товаров и условия получения льготных ставок налогов могут часто меняться, и бизнес не всегда успевает следить за обновлениями. С другой стороны, неточности могут быть следствием недостаточной квалификации бухгалтеров, технических ошибок и других факторов.