Налоговый аудит виды и методика проведения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый аудит виды и методика проведения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, можно сказать о том, что налоговый аудит не является обязательной процедурой, его проводят по инициативе аудируемого лица в объеме и сроке, установленных в договоре между заказчиком и аудиторской организацией. В основном он пользуется спросом у крупных предпринимателей, осуществляющих несколько видов деятельности и имеющих большие обороты денежных средств.
Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается проверка, проводимая независимо … камеральной проверки. Итак, выездная налоговая проверка не будет повторной по отношению … срока.
Содержание:
Налоговые проверки в зависимости от объема проверяемых вопросов
Аналогичные методы использует при проверке правильности расчета налоговых платежей налоговый орган. И такую же методику может применять налогоплательщик, самостоятельно осуществляющий налоговый аудит перед направлением отчетности в ИФНС.
Результатом же проведенного налогового аудита будут являться заключение аудитора и отчет. Несмотря на то, что два указанных документа не регламентированы на законодательном уровне, именно они, как правило, составляются аудиторскими фирмами для оформления результатов выполненного налогового аудита.
В договоре на выполнение задания по проведению налогового аудита и (или) других сопутствующих услуг налогового характера следует четко обозначить вопросы, по которым должно быть выражено мнение аудиторской организации. Очевидно, что объем налоговой информации значительно меньше, чем объем всей финансовой информации организации, поэтому сплошной метод проверки вполне применим для налогового аудита.
При проведении налогового аудита дополнительно может быть проанализирована должная осмотрительность компании в выборе контрагентов — в этом случае она имеет определяющее значение при исчислении налога на прибыль и НДС.
Каждый раз методы проведения … банковского счета; назначении выездной налоговой проверки. Необходимо внимательно проверять контрагентов … проверки Решение о проведении выездной налоговой проверки принимает руководитель (заместитель руководителя … надлежаще оформленном виде. Выездная налоговая проверка проводится непосредственно на территории … документы, практически невозможно.
Проведенные процедуры позволяют аудитору выявить ошибки и слабые места налоговой политики предприятия. На втором этапе проверяется правильность уплаты налогов. Изучаются и анализируются налоговые декларации, справки по авансам и другие документы. В среднем на проверку уплаты каждого вида налога, применяемого в организации, отводится 5 дней.
Как уже отмечалось, под налоговым учётом мы понимаем весь учёт, в том числе и бухгалтерский, который содержит данные, влияющие на формирование налоговых обязательств организации.
Налоговый аудит: виды и методика проведения
По итогам проверки аудиторы в заключении высказывают свое мнение по кругу вопросов, сформулированных в задании на налоговый аудит (пп. 2.7, 5.6 Методики).
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе самостоятельно выбирать приемы и методы своей работы, за исключением планирования и документирования аудита, составления рабочей документации аудитора, аудиторского заключения, которые осуществляются в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
Налоговый аудит проходит в три этапа. Сначала изучается и дается оценка принятой на предприятии системы налогообложения.
Методики аудита налогообложения разрабатываются исходя из специфики организации и деятельности аудируемых лиц, а также вида налогов и обязательных сборов.
Как осуществляется налоговая проверка
В таком случае налоговый аудит целесообразно проводить в рамках обязательной аудиторской проверки. Фактически налоговый аудит по методу проведения схож с проверкой, которую проводят налоговые органы. Поэтому, если перед налоговой проверкой в организации проведен налоговый аудит, риски выявления ошибок и, как следствие, начисления пени и привлечения к налоговой ответственности существенно снижаются.
В связи с этим возникает необходимость в научном осмыслении методики налогового аудита. Анализ существующих методик налогового аудита позволил выделить основные фазы проведения аудита.
При налоговом аудите изучаются и анализируются финансовые документы фирмы, они должны соответствовать налоговому законодательству. Аудитор проверяет правильность исчисления и уплаты налога в бюджет. Цель аудита — проверить достоверность документации и исключить претензии со стороны контролирующих органов при налоговой проверке.
В связи с этим возникает необходимость в научном осмыслении методики налогового аудита. Анализ существующих методик налогового аудита позволил выделить основные фазы проведения аудита.
Такую проверку рекомендуется проводить перед ревизией налоговой службы. Она представляет собой изучение всей документации. Однако все равно присутствует риск, что какие-то нюансы будут пропущены. Требует от руководства фирмы больших временных и финансовых вложений.
Мы проверили соответствие ряда совершенных [наименование экономического субъекта] финансово — хозяйственных операций действующему налоговому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность, касающаяся налоговых вопросов, а также налоговая отчетность не содержит существенных искажений.
Организация и методика проведения налоговых проверок
Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в отчетности (документации). Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности отчетности (документации).
Примерный перечень аудиторских заданий по выполнению налогового аудита и сопутствующих услуг по налоговым вопросам представлен в приложении 1.
Чаще всего налоговый аудит компания начинает проводить в преддверии налоговых проверок, которые являются для нее серьезным испытанием. Однако если заранее и грамотно подготовиться к ним, то можно свести к минимуму имеющиеся налоговые риски и избежать множества потенциальных проблем.
Если хотя бы один рассчитанный показатель будет существенно отличаться от нормативных значений, то вероятность прихода в организацию налоговой инспекции близка к абсолютной.
Тематическая проверка — это проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности организации (например, правильности исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество, других налогов).
В ходе проведения аудиторской проверки налогообложения аудиторская организация должна исходить из того, что деятельность экономического субъекта осуществляется в соответствии с установленными нормативными актами.
Методика аудита налогообложения разрабатывается по той же схеме, что и методика аудита отдельных участков бухгалтерского учета и включает в себя шесть разделов.
По завершении всех процедур аудита, аудитор выражает мнение о качестве учета налогообложения в организации.
Выездная налоговая проверка – дело серьезное. Она может обойтись … потери? Несколько полезных советов. Выездная налоговая проверка – дело серьезное. Она может обойтись … сотрудника по делам, связанным с налоговой проверкой. Это должен быть, во-первых … характера. Во время проведения выездной налоговой проверки сотрудники фискального ведомства могут потребовать …
По итогам проведения второго этапа налогового аудита составляются предварительные рекомендации по внесению изменений и корректировке системы налогового учета в организации для обеспечения большей эффективности ее функционирования, а также документируются все выявленные ошибки и недочеты, исправление которых проверяемая организация будет осуществлять после окончания проверки.
Кроме того, аудитор сделает анализ имеющихся возможностей эффективного налогового планирования и предоставит консультации по построению эффективной системы управления налоговыми платежами, а также предупредит риск возможных нежелательных последствий налоговых проверок.
Учитывая, что базу для такого налога составляют практически все операции, аудитор применяет один из методов аудиторской выборки.
Проведение данных операций при недостаточно грамотном юридическом оформлении может привести к весьма серьёзным последствиям.
Методика проведения аудита налогообложения отличается в зависимости от того, аудит какого именно налога проводит аудитор. Однако весь процесс можно условно разделить на три этапа.
Налоговые проверки в зависимости от объема проверяемых документов
Проведение налогового аудита является специальным аудиторским заданием, которое оформляется соответствующим договором согласно требованиям гражданского законодательства Российской Федерации, в котором четко обозначаются вопросы, подлежащие рассмотрению при проведении проверки.
Перейдем к рассмотрению этапов проведения налогового аудита. Аудит налогообложения может проводиться в качестве отдельной консультационной услуги, а может быть включен в процесс комплексного аудита финансовой деятельности организации, поэтому выделение этапов его проведения может быть произведено в нескольких вариациях.
Для осуществления экспертных мероприятий организация получила требуемые разрешительные и лицензионные документы. Сотрудники четко следят за последними изменениями в налоговой, юридической, финансовой, сферах.
Кроме того, при проверке анализируются следующие налоги и сборы: транспортный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, уплата государственных пошлин и другие. В ходе налогового аудита может быть рассмотрен как один конкретный налог (например, НДС или налог на прибыль), так и абсолютно все налоги, исчисляемые предприятием.
Х оценка вли€ни€ результатов аудита налогообложени€ на мнение аудитора о степени достоверности финансовой от≠четности.
Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Таким образом, у заказчиков аудиторских услуг становится все более популярным комплексный налоговый аудит.