Строка 070 в 6 ндфл что входит
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 070 в 6 ндфл что входит». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Составьте отдельный раздел 1 по каждой ставке налога. При этом информацию по строкам 060-090 приведите на первой странице. Так как 070 строка 6-НДФЛ содержит итоговые данные, прежде всего, надо заполнить показатели в графах 010 – 060.
В данном случае, НДФЛ в отчет за 1 квартал не попадает, начисление включается в итоги 070 графы декларации за полугодие, 6 НДФЛ за 9 месяцев и за год.
Содержание:
Строка 070 декларации 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом
Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме.
В документе 6-НДФЛ имеется графа 070, где отражается размер удержанного налога с доходов персонала. Данная позиция относится к составу строк первого раздела. Отвечая на вопрос, чему равна строка 070 в 6-НДФЛ, необходимо отметить, что она включает в себя 15 пунктов, чей суммарный результат составляет единое значение графы.
Важно Отчетные периоды для заполнения соответственно:
- I квартал (месяцы с января по март);
- полугодие (январь-июнь);
- 9 месяцев;
- год.
В связи с тем, что НДФЛ удерживается только с фактически выплаченных доходов, в поле 070 не должны учитываться обязательства, перечисленные в ФНС позднее. Это является грубой ошибкой и строго отслеживается налоговыми инспекторами. Информация по платежам, начисленным в конце периода, будет учтена при заполнении декларации за следующий отчетный промежуток времени. Но так в программе было до выхода релиза 3.1.2.121. Пример приведенный выше, был реализован в программе 1С ЗУП релиза 3.1.2.94.
Что я делаю не так? И так целый год! в декабре их 40! Как быть в таком случае? ИФНС завалила требованиями!!!
Здесь Вы сможете присутствовать на ежемесячном разборе всех изменений в 1С ЗУП 3, получать ответы на Ваши вопросы по ведению учета в течение месяца, а также получать продуктивное общение с лекторами и коллегами.
За каждый период в рамках одного календарного года величина НДФЛ и других показателей в Расчете должна показываться нарастающим итогом с 1 января налогового года.
В годовом отчете 6-НДФЛ сумму зарплаты за декабрь необходимо указать в строке 020, а НДФЛ с нее – в строке 040.
Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
Пояснения к тому, что входит в строку 070 6-НДФЛ, предоставлены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г. Числовое значение данной графы является сборным, ввиду того, что в нем должны учитываться все объемы средств, которые были удержаны из финансовых поступлений персонала при их непосредственном предоставлении. При этом моменты начисления и удержания налога довольно редко совпадают.
В поле 040 формы 6-НДФЛ нужно показывать тот налог, который вычислен от дохода, начисленного в отчетном периоде, уменьшенного на вычеты.
Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222.
Округленное по правилам, значение удержанного НДФЛ таким же образом будет отражено в строках «140» Раздела 2 формы 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Соответственно, суммы строк «070» и «140» в результате так же дадут целое число.
Рассмотрим тот же пример. Зарплата начислена в декабре 2016 года, выплачена в январе 2017 года и удержан НДФЛ в размере 17 942 руб.
Например, если зарплата, начисленная в марте, была полностью выплачена 14 апреля, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ по итогам за квартал? Сумма удержанного из выплаченной зарплаты не попадет в стр. 070 6-НДФЛ за 1-й квартал, поскольку она должна отразиться в расчете по итогам за 6 месяцев.
В 080 покажите исчисленную, но не удержанную сумму налога в текущем отчетном периоде. Отметим: речь идет именно об НДФЛ, который фирме нужно удержать до конца отчетного периода, но она не смогла это сделать по каким-либо причинам.
В то же время из новой редакции контрсоотношений убрали формулу, в соответствии с которой значения стр. 070 и 140 должны были совпадать. Это практически невозможно, поскольку в первом разделе отражается информация по нарастающей с января, а во втором разделе, где заполняется стр. 140, — только данные за отчетный квартал.
По строке 040 покажите исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Чтобы его рассчитать, сложите суммы налога, начисленные с доходов всех сотрудников.
Наиболее распространенной ошибкой при оформлении 6-НДФЛ является неправильное понимание бухгалтера в том, что величины, отраженные в строках 040 и 070, должны быть идентичны. Как отмечалось ранее, это ошибочное мнение.
Заполнение строк 6 НДФЛ: расшифровка, титульный лист и расчет
Ключевые моменты при заполнении строки 070 Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов.
Следовательно, НДФЛ за сентябрьскую зарплату будет отражен только в будущем квартальном отчете. Однако суммы из двух данных граф могут быть идентичными, если заработок начисляется и выдается одновременно, например, в крайний день месяца, что дает бухгалтерии право взимать НДФЛ тем же днем.
Случается, что руководитель предприятия благодарит своих подчиненных за ответственный труд не начислением денежной премии, а вознаграждением в натуральной форме. Такие подарки тоже учитываются при расчете налоговой базы для НДФЛ и облагаются в установленном порядке.
Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их!
ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2019 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Порядок заполнения данных по мартовской зарплате зависит от месяца ее перечисления на счета физических лиц. Здесь могут возникнуть три ситуации. Рассмотрим каждую из них.
Заполнение строки «070» Раздела 1 «Обобщенные показатели» декларации 6-НДФЛ может вызвать затруднения по некоторым спорным вопросам. Для внесения ясности необходимо рассмотреть каждый отдельно взятый случай.
В этом нормативном акте указано, что строка 070 в разделе 1 6-НДФЛ должна содержать итоговые обобщающие значения по всем ставкам в части удержанного налога с самого начала года. Если налоговый агент сдает отчет с несколькими страницами раздела 1, то запись в строке 070 6-НДФЛ делается только на одном листе.
Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налог удерживается напрямую из полученных налогоплательщиками средств в момент их фактической выплаты. Это означает, что компания (ИП) — налоговый агент не может уплачивать НДФЛ за физлицо из своих собственных средств.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В моей базе, для наглядности примера, зарплата начислена за декабрь 2016 года и выплата в 2017 году только лишь этой декабрьской зарплаты. Никаких других начислений и выплат за 1 квартал 2017 года я не делал.
Заполняйте раздел нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Включите в состав обобщенных показателей доходы (налоговые вычеты, суммы НДФЛ) по операциям за отчетный период. Например, укажите за полугодие показатели с 1 января по 30 июня включительно. Строка 070 6 НДФЛ будет содержать сведения об удержании за данный период времени.
Ошибка 1: в разделе 1 сформированы, но не оплачены ведомости на выплату зарплаты
Если стр. 040 > стр. 070, то это типичная для работодателей ситуация, когда полный расчет по зарплате производится в начале следующего месяца. Еще эта формула подтвердится, если есть депонированная зарплата.
Еще необходимо обратить внимание на письмо от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений» Минфина и ФНС.
Проверить правильность заполнения отчетности можно при помощи контрольных соотношений. Так, уплаченный налог должен быть больше строки 070 минус строка 090. Если равенство не выполнено, значит, положенный налог был перечислен не полностью. Общая сумма строк 140 Раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 070. Несовпадение может быть связано с особым порядком отражения переходящих выплат.
Это значит, что если НДФЛ за декабрь был перечислен, например, 09 января (дата 1 квартала следующего года), то он входит слагаемым строки 070 за 1 квартал следующего года. Также НДФЛ, удержанный в апреле за март, в строке 070 за 1 квартал не показывается.
Особенности округления показателей
По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Строка 070 «Сумма удержанного налога» находится в первом разделе расчета 6-НДФЛ. Ее, как и всю форму, заполняют нарастающим итогом. В ней приводят данные о налоге, удержанном со всех доходов, выплаченных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.
Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты.
Исключить из списка заполненных полей декларации строку 070 невозможно. Информация, для которой она предназначена, в обязательном порядке вносится в этот документ каждым налоговым агентом. В разделе 1 формы 6-НДФЛ строка 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Для отчетных данных предназначено 15 ячеек.
В случае допущения прочих ошибок (опечаток, помарок, недостоверных сведений) наниматель может быть оштрафован на основании ст. 126.1 НК РФ на сумму 500 руб. При этом санкция становится актуальной в том случае, если компания не устранила ошибку самостоятельно, подав уточняющий отчет или письмо с разъяснениями. Расчет был введен для контроля начисления подоходного налога в течение отчетных периодов. Для этого, в 1 части отчета формируется НДФЛ нарастающим итогом с начала календарного года. Основной законодательный акт, регламентирующий процедуру начисления, принят 14 октября 2015 года ММВ 7-11/450@. В нем определен лишь порядок заполнения строки 070 декларации 6 НДФЛ.