Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Международная компания в течение одного месяца со дня ее регистрации представляет уведомление об участии в иностранных организациях в отношении долей участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.

Структурами без образования юридического лица считаются те формы, которые прописаны в иностранном законодательстве и не требуют для своей работы юридического лица. Наиболее известными являются фонды, трасты, партнёрства и товарищества, формы коллективных инвестиций.

Содержание:

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по ст. 25.14 НК РФ

В течение 90 дней подал Уведомление об участии. 2018 год закончился. В 2019 году мой бухгалтер готовит финансовую отчетность за 2018 год, а аудитор проверяет эту отчетность и дает положительное заключение. Отчетность и заключения датированы 2019-ым годом. Я решил оставить деньги в компании на развитие и не выплачивать себе дивиденды.

Полезный материал в статье: «Порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях» с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

В зависимости от субъекта, представляющего уведомление, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» выбирается соответствующая цифра:

«1» — физическое лицо;
«2» — представитель физического лица;
«3» — руководитель организации;
«4» — представитель организации.

Прибыль контролируемой иностранной компании приравнивается к прибыли резидентов России (компании или физического лица), которые контролируют КИК. Она учитывается при расчёте налоговой базы у контролирующих лиц.

Стать собственником велосипеда и стать собственником иностранной компании – не одно и то же, и дело тут не в масштабах. Становясь собственником компании, вы получаете контроль над ней. А это означает возможность влиять на распределение прибыли. Поэтому, как налоговый резидент РФ, вы должны сообщить о такой своей возможности в ФНС.

Этот пункт введён для того, чтобы определить не только акционерного или даже номинального владельца, но и бенефициарного – того, который получает непосредственно выгоду от контролируемой иностранной компании.

Тем не менее в уведомление включены новые сведения. Так, например, на титульном листе при реорганизации (ликвидации) компании теперь нужно будет указывать соответствующий код формы ликвидации, а также ИНН и КПП реорганизованной компании.

Налоговый резидент РФ – физическое лицо, по факту находящееся в РФ как минимум 183 календарных дня (12 месяцев, следующих подряд).

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

НК РФ не предусматривает обязанности для контролирующих лиц представления вместе с Уведомлением о КИК финансовой отчетности КИК.

ФНС России утвердила новую форму и формат представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка ее заполнения (приказ ФНС России от 26 августа 2019 г. № ММВ-7-13/422@).

Общение с менеджером необходимо для формирования выгодного для вас предложения, и не займет больше 5 минут.

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по НК РФ ч. 1

Путем включения нераспределенной прибыли компаний в облагаемую налогами базу контролирующих лиц – резидентов Российский Федерации, внедряет механизм налогообложения на прибыль контролируемых иностранных компаний ( по большей части – оффшорных) на территории России.

Иностранные структуры без образования юридического лица — это достаточно специфические образования, которые применяются в иностранных государствах. Всякие трастовые и доверительные фонды и т.д. Они как правило не являются отдельным юрлицом, а просто некое скопление инвестиций. Такие фонды обычно управляются юрлицом, но это юрлицо не владеет имуществом фонда.

Пп. 10 п. 6 ст. 25.14 (в ред. ФЗ от 28.12.2017 N 436-ФЗ) применяется в отношении прибыли иностранных компаний, определяемой начиная с периодов, начинающихся в 2016 году.

Поясню еще раз. Допустим, есть компания, зарегистрированная в UK. Допустим она не ведет деятельность в UK, А например, ведет деятельность в Китае.

Положения, предусмотренные настоящим Порядком, применяются налогоплательщиками — физическими и юридическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний в соответствии со статьей 25.14 Кодекса.

Наказание за нарушение закона о контролируемых иностранных компаниях

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства (пребывания), а также адрес места жительства.

Повторное уведомление об участии в иностранных организациях требуется только в случае, если изменились основания для представления такого уведомления (например, увеличена доля вашего участия).

Если уведомление представляет российская организация, то указывается код «1», если физическое лицо, то – «2», если иностранная организация – налоговый резидент РФ, то «3».

Что значит контролировать в целях признания КИК, указано в ст. 25.13 НК РФ. Контроль включает, к примеру, возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые иностранной организацией по распределению полученной прибыли.

Представленный Закон имеет следующие функции

Если нужно заполнить информацию о нескольких иностранных организациях или структурах, заполняются, соответственно, несколько листов А – Г2.

Закон о Контролируемых иностранных компаниях изменил бизнес-ландшафт в России. Контролируемые иностранные компании – новое понятие для российских законов и в то же время новое испытание для бизнеса.

Минпросвещения России от 04.02.2020 N ВБ-175/08 «О методических рекомендациях по соблюдению социальных гарантий педагогическим работникам, пр…

Странно, ведь в казну США и Великобритании я тоже ничего не плачу, если на их территории деятельность не осуществляю.

В вашем случае мы этого не рассматриваем. Мы рассматриваем КИК. То есть вы являетесь учредителем иностранной компании и должны при определенных условиях платить налог с ее доходов в России.

На титульном листе уведомления в специальных полях правопреемник должен будет указать ИНН/КПП правопредшественника и код формы реорганизации или ликвидации.

Налоговый резидент России не признаётся контролирующим лицом в том случае, если ему прямо или косвенно принадлежат доли публичной иностранной организации и эти доли он приобрёл на биржах и у финансовых посредников.

В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица).

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях: новые форма и формат

КИК — организация, которая не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом контролируемая налоговыми резидентами Российской Федерации (юрлицом или физлицом).

Штраф за просрочку или предоставление недостоверных сведений составляет 100 000 рублей и начисляется по каждой контролируемой фирме, в отношении которой допущено нарушение.

Контролирующим лицом компании (включая иностранные структуры, не имеющие юридического лица) могут быть:

юридические или физические лица, совместно с супругами или несовершеннолетними детьми, процент участия которых в организации составляет не менее 10%, при условии, что процент участия всех лиц, которые были признаны налоговыми резидентами РФ, в данной организации составляет не менее 50%;
юридические или физические лица, участие которых составляет не менее 25% в организациях.

Уведомлять налоговые органы о КИК должны физические и юридические лица — налоговые резиденты РФ. Юрлица представляют уведомления в электронном виде, физлица могут подать его на бумаге.

Сведения и информация, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, указываются в уведомлении об участии в иностранных организациях по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года.

С 2020 года формы уведомлений поменялись. Так что обращайте внимание на актуальность при их заполнении, а еще лучше – скачайте формы с официального сайта ФНС. Если боитесь, что вдруг не разберетесь, то пишите мне. Буду рад помочь.

Чтобы нам было проще понимать друг друга, давайте первым делом «зафиксируем» термины, которые будут использоваться в статье. Для удобства я приведу их максимально кратко и на понятном языке.

Что подразумевает собой «осуществление контроля»?

В тех случаях, когда невозможно вычислить размер этих долей, принадлежащая одной организации доля определятся пропорционально количественному значению участников в иной организации.

Уведомление заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

В нем можно узнать правила заполнения формы уведомления о КИК, особенности учета прибыли КИК в налоговой базе налогоплательщика и так далее.