Какие документы проверяют при выездной налоговой проверке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы проверяют при выездной налоговой проверке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Также в 2018 г. в некоторых регионах инициаторами выездных проверок являлся ОБЭП. В доступе у ОБЭП базы ФНС, а именно, информация, которую отражает Программа АСК НДС-3. Как правило, свою работу ОБЭП начинает с поиска номинальных директоров в наиболее крупных организациях.

На практике ввиду большого количества бумаг принято опечатывать подшивку документов. Но налоговики могут просто отказаться принять их, заявив, что заверению подлежит копия каждого документа. Компания же будет признана виновной в непредоставлении документов.
Как свидетельствует арбитражная практика, подлинники инспекторы тоже могут не принять, опять-таки сославшись на нарушение порядка представления документов. Ведь согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ, ознакомление с оригиналами может быть инициировано лишь самими инспекторами (письмо Минфина России от 11.01.09 № 03-02-07/1-1).

Содержание:

Что делать, если вам назначили выездную налоговую проверку?

К первичным документам относятся договоры, отгрузочные накладные, акты о выполнении договорных обязательств, внутренние приказы, распоряжения, протоколы, иные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.
При этом налоговые инспекторы вправе убедиться в отсутствии помещений для проведения проверки путем осмотра территории налогоплательщика, используемой для осуществления предпринимательской деятельности. Следует отметить, что налогоплательщик не имеет права препятствовать работе сотрудников налоговых органов, предъявивших ему служебные удостоверения и решение о проведении проверки.

Во время ВНП у проверяющих лиц есть возможность воспользоваться альтернативными источниками и способами получения информации. Например, данные об имуществе предприятия могут быть подтверждены результатами инвентаризации и осмотра помещений и документов.

В зоне налогового учета, которому наши эксперты уделяют первостепенное внимание, основные риски клиента.

Стоит отметить, что приведенный в п.9 ст.89 Налогового кодекса РФ перечень оснований для приостановления выездной налоговой проверки, является исчерпывающим.

Не менее важный вопрос в связи с налоговыми проверками — о сроках хранения документов для этих самых проверок.

Однако судьи решили, что у инспекции не было необходимости запрашивать значительный объем копий, так как подлинные документы находились в месте проведения проверки и были доступны проверяющим.

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Также есть и ст. 5 ст. 93 Налогового кодекса РФ которая гласит, что нельзя истребовать у налогоплательщика те документы или сведения, которые последним уже были ранее предоставлены в налоговый орган в рамках иных проверок, например камеральных по и по тем же периодам.

Что должно быть написано в решении о проведении проверки

Проверка осуществляется на основании решения о проведении выездной налоговой проверки. Этот документ проверяющие обязаны предъявить перед началом проверки.

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга. Потом, когда-нибудь, вы не успеете, время будет утеряно. При возможных рисках работы с недобросовестными контрагентами необходимо: 1. Своевременно выявлять сомнительных контрагентов. 2. Заключая сделку, готовить документы при должной осмотрительности. Нельзя делать подборку документов только по рисковым контрагентам.

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Выездная проверка начинает приостанавливаться с даты принятого решения о приостановлении. По большому счету решение о приостановлении выездной проверки принимается в каждом конкретном случае исходя из поставленных налоговой инспекцией целей, в зависимости о того, насколько данная мера окажется эффективной для проверяющего органа.

НК запрещает налоговикам:

выезжать с проверкой по одинаковым поводам дважды и более за отчетный период;
беспокоить предпринимателей ВНП больше 2 раз за календарный год;
выискивать дополнительные нарушения, не относящиеся к зафиксированному в постановлении предмету проверки;
«копать» в прошлом, более глубоком, чем трехлетний период (за исключением особых случаев, отмеченных в НК).

В ФНС для внутреннего пользования открыта информация по всем налоговым проверкам России, доказательная база инспекторов. 2. База ЗАГС, в которой можно проследить все родственные связи. 3. Информация, получаемая от банков, которые предоставляют аналитику по расчетным счетам, вас и ваших близких, данные по IP-адресам, с которых отправляются платежи. 4.

Этапы выездной проверки не определены НК, однако, они вытекают из самой логики процесса. Рассмотрим все этапы ВНП подробнее.

Чаще всего в практике используется первый метод, как более достоверный и точный. Кроме того, при выборочной проверке ее выводы зачастую признаются недействительными. Перед проведением данный процедуры, как правило, вначале делают предпроверочный анализ организации.

Налоговым органам предоставлено право на осуществление контрольных мероприятий, в том числе на проведение проверок. Ст. 87 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) разрешает проведение камеральных и выездных налоговых проверок (далее — КНП и ВНП) в отношении плательщиков налогов и сборов, налоговых агентов.

Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, в исключительных случаях — до шести месяцев.

Эксперты 1С-WiseAdvice всегда учитывают возможные риски при ведении налогового учета и формировании отчетности. Мы точно знаем, что именно будет смотреть ИФНС и какие данные сопоставлять.

Важен аспект, который часто упускается из вида при проверке: налоговики проверяют только правильность формирования налоговой базы и исчисления налогов, а также своевременность их перечисления в бюджет. И все! Помните, что они не аудиторы.

Крупные розничные банки России снизили ипотечные ставки

По этому поводу достаточно судебной практики, одно из последних – постановление АС МО от 09.02.2015 № Ф05-17110/2014. Чаще всего такие спорные моменты касаются, например, управленческой отчетности или аналитических выборок и расчетов по предложенным налоговиками формам. Ни один из этих документов не предусмотрен НК РФ, поэтому отказ их предоставить будет правомерен.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Любой бизнес подконтролен государственным органам. Налоговая проверка предусматривает контроль соблюдения налогового кодекса, то есть качественное выполнение предпринимателями функций налогоплательщика. Одной из форм такого контроля является выездная проверка.

В зависимости от соответствия графику, выездные проверки могут быть отнесены к:

плановым: утвержденным руководителем налогового органа, назначенным на основании данных камеральных проверок или предыдущих выездных;
внеплановым: совершаемым по необходимости – по причине запроса правоохранителей или вышестоящих инстанций, поступивших жалоб, ликвидации или реорганизации фирмы и других экстренных случаев.

При этом не надо забывать, что расчетным периодом по страховым взносам согласно ст. 10 Закона № 212-ФЗ, признается календарный год. Выездная проверка за текущий период может быть организована не ранее следующего календарного года, соответственно выездная проверка за 2010 год может быть проведена в 2011 году (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1344-19).

Главное в таком уведомлении – указать причины, по которым документы не могут быть представлены.

Что принимают во внимание налоговики: Подозрительно низкие суммы уплаченных налогов, несоизмеримые с масштабом деятельности организации. Убытки на протяжении нескольких лет (два года и более). Крайне низкая рентабельность, которая не мешает успешности бизнеса. Подозрительно низкие зарплаты в процветающей фирме. Зашкаливающий процент налоговых вычетов.

На этом этапе определяется, какого рода информацию надо найти, чтобы она послужила подтверждением имеющихся подозрений, а также предварительно предполагается, нужно ли будет приглашать экспертов, правоохранителей, переводчиков и т.п.

В целях проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, органы контроля имеют право проводить проверки (подп. 2 п. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ). Проверки бывают камеральные и выездные. При этом они проводятся фондами совместно (п. 3 ст. 33 закона № 212-ФЗ).

Хуже выездной проверки может быть только внеплановая выездная проверка. Такую проверку спрогнозировать сложнее, а значит, время на подготовку к ней очень ограничено.

Наступил период выездной проверки фондами правильности начисления и уплаты страховых взносов. Перечень запрашиваемых документов внушительный.

Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

В законе не сказано, какие документы надо потребовать у проверяемого лица для проведения проверки. Также не прописано, на что в изучаемых документах надо обращать внимание. Поэтому фонды разрабатывают внутренние методические рекомендации, в которых содержится примерный перечень запрашиваемой документации.

Также на основании учредительных документов контролеры изучат порядок выплаты дивидендов (они, как известно, не облагаются страховыми взносами, т. к. не связаны ни с трудовыми, ни с гражданско-правовыми отношениями (ст. 7 Закона № 212-ФЗ)).

Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций.

Еще раз особое внимание на то, что истребуемые налоговиками документы должны иметь прямое отношение к предмету выездной проверки.

Интервью с адвокатом Алимом Бишеновым на «Теория Права»

В Налоговом кодексе в качестве поводов для проведения внеплановой проверки упоминается только реорганизация и ликвидация предприятия.

Перед началом инспектирования налоговыми работниками составляется план действий, на основании которого должен быть проверен объект. В него также входят основные задачи проверки и указывается список лиц, которые должны присутствовать при осмотре организации.
Окончание ВНП знаменуется составлением документа по форме 1165010 – справки о том, что проверка была проведена в указанные сроки. Дата выписки справки является той точкой, от которой идет отсчет двухмесячного срока, выделяемого законом для составления акта. Справка дается на руки проверяемому.