Турагентство усн доходы минус расходы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Турагентство усн доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
От вида путевки и от получателя путевки зависят и нюансы налогообложения как налогом на УСН, так и налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.
Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.
Содержание:
Виды деятельности, подпадающие под УСН
Нередко при реализации путевок турагент предоставляет клиенту скидку без согласования с туроператором. При этом в составе доходов турагенту следует отразить сумму вознаграждения, причитающуюся ему исходя из условий договора с туроператором (без учета предоставленной туристу скидки).
Прежде чем турагентство начнет работать, необходимо выбрать режим налогообложения – общий (ОСН) или упрощенный (УСН). Их отличие состоит не только в размере налоговой нагрузки, но и в режиме определения доходов и расходов.
Также документами, обязательными для оформления, являются: · отчет агента, в котором указывают перечень реализованных туров (турпродуктов) за отчетный период; · платежные документы, подтверждающие факт получения средств от туристов (банковские выписки, квитанции и т.п.). Вышеперечисленные бумаги дают право турагентству на получение дохода в виде комиссии.
В одном документе «Отчет комиссионера» имеется возможность охватывать сразу несколько заявок, если, например, расчет происходит в конце отчетного периода.
При агентском договоре, согласно которому турагент действует по заданию туроператора, величина вознаграждения турагента, от которой по правилам выбранной базы налогообложения будет начислен налог, в значительной степени зависит от условий, включенных в договор.
Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
При этом ФСС примет к зачету оплаченные путевки в сумме, не превышающей 20% от разницы между суммой начисленных страховых взносов и суммой расходов на выплату обеспечения по страхованию от несчастных случаев за предыдущий календарный год.
Агентское вознаграждение определяем после вычета из перечисленной ими суммы расходов на питание туристов, экскурсии по музеям.
Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»
Сумму скидки, уменьшающей доходы, можно обосновать только на основании утвержденного туроператором (принципалом) отчета агента. Кроме того, скидка не поименована в списке расходов, учитываемых при «упрощенке», поэтому она не может увеличить расходы при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15, п 1, 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 мая 2010 г. № 03-11-06/2/80).
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения.
Если же оплата за путевку сотрудника была произведена за счет чистой прибыли, то такого тщательного подбора документов не потребуется.
На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.
Бухгалтерский учет у турагента зависит от того, участвует он в расчетах или нет. Рассмотрим это на примерах. Для упрощения не приводятся расчет налога на прибыль и формирование финансового результата.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Для организаций или индивидуальных предпринимателей, находящихся на системе УСН по объекту «доходы», так как они не ведут учет расходов и платят налог от суммы дохода, оплата путевки сотруднику не влияет на величину налога. Аналогичная ситуация для организаций и ИП, применяющих ЕНВД.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Получается, что путевку сотруднику, или члену его семьи, или бывшему работнику можно оплатить за счет чистой прибыли.
Кстати, договор у нас агентский трехсторонний: турист, мы и туроператор. В тоже время возникают споры с разными бухгалтерами о том, что при УСН доходом считается та сумма, которая поступила на расчетный счет. Считаем, что такая точка зрения не логична. Просим разъяснить ситуацию со ссылкой на нормы законодательства. Готовы предоставить дополнительный пояснения.
А можно воспользоваться правом самостоятельно утверждать первичные документы, в качестве такового выбрать «приходник» или платежное поручение и в нем обозначить сумму вознаграждения. Можно это сделать отдельно — после того как им будет оформлен приход денег. Читатель может возразить, что в момент приема денег за туристский продукт агентские не удерживаются.
Формально удержание происходит либо когда туроператору перечисляются деньги за вычетом агентских, либо когда часть полученных от туриста денег турагент начинает расходовать на свои нужды. Эти операции подтверждаются отдельными расходными документами, привязывать к которым удержание вряд ли целесообразно. Можно просто забыть об этой операции.
Часто подотчетное лицо приносит в бухгалтерию квитанцию к ПКО вместо чека. Однако проверяющих такой вариант документального подтверждения расходов не устраивает. Ведь пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов…» определено, что при наличных расчетах должна применяться ККТ.
Что представляет собой налоговый регистр? Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСНО.
Бухучет в турагентстве — УСН данные предприятия используют очень часто, что характеризуется рядом особенностей, связанных не только с самим видом осуществляемой деятельности, но и с условиями договоров, заключенных с туроператорами.
Турагентство как субъект туристической деятельности
Не считают услугу товаром МФ и ФНС (письма МФ РФ от 20.07.2005 № 03-11-04/2/28, от 27.01.2006 № 03-11-04/2/20, УФНС по Московской области от 08.04.2005 № 22-19/4554), и суды их поддерживают (постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.04.2006 № А52-4772/2005/2).
Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).
Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.
Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Это Бланк Строгой Отчетности (БСО). Заполняется в 2-х экземплярах, по одному для туриста и Турагентства. В каких случаях обязательно применение ККТ. В случае выдачи БСО можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.
Кроме того, встречные проверки с другими турфирмами также могут дать повод для встречи с налоговыми инспекторами. При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки. Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.
Подборки из журналов бухгалтеру
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Вашидоходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше применитеУСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится врайоне 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН поставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,и начислит еще штрафы и пени.
Узнала много нового. Наше турагентство применяет упрощенную систему налогообложения, доходы минус расходы.
Если организация, применяющая УСН, выступает в роли посредника (комиссионера, агента), то в состав доходов, облагаемых налогом, включается только сумма, полученного агентского вознаграждения.Поэтому, минимальный налог, в размере 1%, турагент должен заплатить только с агентского вознаграждения.
Минимальный налог (убыток при УСН)
При проведении выездных налоговых проверок турфирм, применяющих «упрощенку», инспекторы нередко находят многочисленные нарушения. Рассмотрим ошибки в учете доходов и расходов турфирм, которые выявляют проверяющие.
Критерием также является приближение суммы доходов к верхнему порогу, позволяющему туроператору или турагенту остаться на спецрежиме. В 2010—2011 годах это 60 млн руб.
Турфирма не учла 14 декабря в книге учета доходов и расходов в составе доходов (графа 4 книги) 15 000 руб.
Обязательным атрибутом турпродукта при любом из видов договоров является турпутевка, представляющая собой бланк строгой отчетности.
Документальное оформление сделок
А как быть туроператору? На основании чего ему отражать сумму удерживаемого посредником вознаграждения в составе расходов (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»)? Для этой цели вполне подойдет отчет агента по итогам каждого месяца (или иного отчетного периода).
В тоже время возникают споры с разными бухгалтерами о том, что при УСН доходом считается та сумма, которая поступила на расчетный счет. Считаем, что такая точка зрения не логична. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.