Декларация по налогу на транспорт
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу на транспорт». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.
А налогообложению в нашем государстве подлежат практически все транспортные средства, и лишь небольшой список транспортных средств освобождает их собственников от обязанности уплачивать транспортный налог, но об этом далее. Как и по всем видам налогов, налог на транспорт содержит такое понятие, как отчётность. Отчётность обязательна и не стоит забывать о санкциях.
Как и по всем видам налогов, налог на транспорт содержит такое понятие, как отчётность. Отчётность обязательна и не стоит забывать о санкциях.
Содержание:
Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение
По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.
При этом в их число не входят:
- легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи (в т. ч. и специально оборудованные для использования инвалидами);
- вёсельные или моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
- грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
- стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
- воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
- любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
- суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
- трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске» (при наличии фактического подтверждения этого статуса).
Налоговый кодекс предусматривает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере 5-ти процентов от суммы налога, которая должна быть указана/уплачена налогоплательщиком за каждый месяц неподачи декларации. Однако, сумма штрафа за весь период опоздания с подачей налоговой декларации составляет 30% от суммы налога при просрочке платежа 180 дней.
Инструкция по правильному заполнению и сдаче декларации по транспортному налогу
К тому же, организациями — плательщиками транспортного налога являются организации, которые зарегистрировали право собственности на транспортное средство (то есть, данные о таких юридических лицах, как о собственниках, указаны в техническом паспорте).
Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.
В приказе № ММВ-7-21/668 приведён порядок формирования документа и описано, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу. Этого алгоритма рекомендуется придерживаться всем плательщикам налога, что позволит в разы упростить процесс и потратить меньше времени на сдачу отчётности.
Общие требования к заполнению:
- Формировать документ необходимо по итогам отчётного года (налогового периода);
Все показатели необходимо округлить по правилам математики (значения свыше 50 копеек округляются в большую сторону, меньше 50 копеек не берутся в учёт); - Необходимо проставить сквозную нумерацию страниц, начав с 0001 – титульного листа. Номер проставляют слева направо, на титульном листе обязательно нужно отметить общее число заполненных листов декларации;
- Не допускается использование двусторонней печати, корректирующих средств для исправления неточностей или ошибок;
- Если документ заполняется вручную, допускается использование ручки с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Шрифт выбирается заглавный, печатный;
- Каждому показателю – своё поле. Если какой-то из них отсутствует, проставляется прочерк;
- Если декларация заполняется на компьютере, применяется шрифт Courier New 16-18 размера.
Форма декларации по транспортному налогу
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).
Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до территориальных налоговых органов и обеспечить его применение.
Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.
Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.
Если фирма не подаёт декларацию в установленные сроки, ФНС получает право штрафовать её на сумму 5% от величины неуплаченного налога. Штраф будет начисляться ежемесячно, начиная с предполагаемой даты подачи декларации – 1 февраля идущего за отчётным года. Насчитать таким образом могут не больше 30% от суммы налога.
Для определения суммы, которую требуется уплатить, используют определённую формулу. Это касается любого вида сборов, взимаемых государством.
На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.
Местные власти устанавливают стандартный размер налоговых ставок. Для вычисления суммы эти ставки нужно умножить на количество лошадиных сил, а так же на количество месяцев, на протяжении которых машина находится в собственности.
Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.
Новая форма декларации учитывает поправки в НК РФ, внесенные ФЗ от 29.12.2015 № 396-ФЗ и от 03.07.2016 № 249-ФЗ.
Декларация оформляется в том виде, который предпочтителен для юридического лица. Приемлем как бумажный, так и электронный вариант документа.
Способы предъявления отчёта ФНС:
- налогоплательщиком при личном посещении инспекции;
- через лицо, представляющего интересы организации;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- посредством телекоммуникационной связи, если документ оформлен в электронном виде.
Следовательно, в строках 280 и 290 будут указываться сведения о налоговом вычете за периоды, когда допускалось его применение.
Организация, владеющая какими-либо транспортными средствами, отчисляет такой налог за каждый автомобиль, который за ней зарегистрирован. Подобная необходимость действует до снятия машины с учёта в ГИБДД.
Уточненные декларации за периоды до 2019 года включительно нужно сдавать в прежнем порядке. Уточненка сдается на бланке декларации, который действовал в периоде корректировке.
Подпишитесь на рассылку, чтобы всегда быть в курсе предстоящих событий и не пропустить ничего важного. Выберите предпочтительный способ получения рассылки.
Данный раздел декларации заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству и по каждому муниципальному образованию, на территории которого это транспортное средство находится.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации транспортного налога.
Ответственность за нарушение сроков по подаче документов данной группы предусмотрена. Штраф в наказание – 5 процентов от суммы, которую нужно было перечислить в качестве сбора.
Такие правила установлены пунктами 5.15–5.16 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.
Налоговая декларация по транспортному налогу подается ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. К тому же, если последний день подачи отчётности попадает на выходной, то декларацию необходимо будет подать не позднее следующего рабочего дня.
Такие правила установлены пунктами 5.17–5.18 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 26 октября 2012 г. № БС-4-11/18200.
Налоговая декларация по транспортному налогу
Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме. Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.
Для некоторых организаций могут быть установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ).
Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.
Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате.
Объекты налогообложения по транспортному налогу
Если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, заполните строки 190 и 200.
Для каждой из указанных трех позиций отведено четыре ячейки. Эту часть показателя заполняйте слева направо – статья, пункт, подпункт. При этом если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполните нулями.
Несмотря на то, что в бланке декларации после титульного листа следует Раздел 1, а потом Раздел 2, на практике гораздо удобнее начинать заполнение с титульного листа, а потом переходить ко второму разделу, где производится расчет по каждому автомобилю. В конце заполняется первый раздел, где указывается итоговая сумма.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Многие налогоплательщики сталкиваются с необходимостью перечисления транспортного налога. Однако не все из них обязаны предъявлять в ФНС налоговую декларацию.
ФНС РФ в письме от 19.02.2019 № БС-4-21/2802 пояснила, как отчитываться по транспортному налогу, если автомобили компании зарегистрированы в одном регионе, но на территориях, подведомственным разным налоговым инспекциям.
Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств. Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно — п. 1 ст. 362 НК РФ.