Расходы на приобретение онлайн касс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на приобретение онлайн касс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ.
Минфина от 20.04.2018 № 03-11-11/26722. То есть они могут получить вычет за расходы на приобретение онлайн-кассы полностью.
Содержание:
ККМ на базе фискального регистратора: на что обратить внимание?
Затраты по следующим двум годам равны около 4000 рублей. Эта сумма включает в себя услуги фискальных данных и оператора связи. Следующий накопитель нужен будет только через три года, стоить он будет в районе 6000 рублей, услуги по его замене стоят 3000 рублей. При этом организации могут заменять их самостоятельно.
Для оформления вычета нужно будет просто заполнить советующий раздел налоговой декларации по ЕНВД. Сумма налога уменьшается за периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше регистрации ККТ, при этом уменьшить налог можно будет уже в том периоде, когда касса была зарегистрирована.
Индивидуальные предприниматели на ПСН или ЕНВД при переходе на работу с онлайн-кассой, могут снизить сумму исчисленного (подлежащего уплате) налога на величину расходов, связанных с внедрением кассы. В сумму налогового вычета входит стоимость самой модели ККТ, а также оснащение ее фискальным накопителем, программное обеспечение и услуги по настройке, в том числе модернизации кассы.
Скорее всего в налоговой, получив вашу декларацию, запросят документы, которые подтвердят ваши расходы на кассу – тут понадобятся сохраненные накладная, акт выполненных работ и карточка регистрации.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
УКЭП можно получить в течение 1 рабочего дня. Это платная услуга, ее стоимость определяет удостоверяющий центр.
Декларацией по ЕНВД не предусмотрена отдельная строка для вычета по покупке ККТ. Величина затрат денег индивидуального предпринимателя отображается только в итоговой строке общей суммы единого налога при заполнении формы.
Согласно закону, розничные компании должны заменить свою технику на аппараты, оснащенные фискальными накопителями (ФН) и возможностью передачи данных о торговых операциях через Интернет в налоговые органы.
В зависимости от того какой режим налогообложения применяют организации, различают варианты учёта расходов на онлайн кассу.
Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения, получивших отсрочку, регистрация онлайн-касс должна быть осуществлена до 01 июля 2019 года: вычет применяется за налоговые периоды, начинающиеся в 2018-2019 годах и заканчивающиеся после регистрации оборудования.
До момента утверждения специальной формы бланка для уменьшения размера налога ИП, применяющих патентную систему налогообложения, предоставлена возможность уведомления контролирующих налоговых органов в праве на вычет в произвольной форме. Заявление предоставляется в УФНС России в письменной или электронной форме, при этом обязательными реквизитами являются:
- личные данные индивидуального предпринимателя (ФИО);
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- номер и дата патента, в отношении которого имеется возможность получения компенсации понесенных на приобретение нового оборудования расходов;
- сведения о ККТ: модель, заводской номер (указывается в паспорте техники);
- величина затраченных денежных средств.
Порядок расчета налога:
- стандартный расчет платежа в зависимости от вида деятельности;
- уменьшение суммы платежа на уплаченные в текущем квартале страховые взносы: для ИП без сотрудников до 100%, с наемными работниками – не более 50%;
- уменьшение суммы платежа на величину понесенных расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 рублей.
Если ваш бизнес таким исключением не является, онлайн-кассу придётся установить. Однако за изменениями в законодательстве придётся следить, даже когда предприятие подпадает под отсрочки и исключения: в закон о применении контрольно-кассовой техники (54-ФЗ) регулярно вносят поправки.
Если с документами окажется что-то не так, налоговая уведомит вас об этом в течение 20 дней со дня получения заявки. Тогда вы сможете подать заявление на вычет заново.
В 2016 году вышел закон об обязательном использовании онлайн-касс (ККТ). Они отличаются от обычных тем, что имеют встроенный чип, передающий через интернет все данные об операциях в налоговую. Эти аппараты позволяют государству отслеживать цены и выручку в различных регионах. По информации, собранной с ККТ, определяется объём продаж, повышение или снижение стоимости на определённые товары.
Для снижения финансовой нагрузки в связи с затратами на покупку нового оборудования в рамках законодательства был разработан особый механизм для отдельной категории налогоплательщиков – возмещение за онлайн-кассы для ИП. Получение компенсации возможно для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на ЕНВД или патенте.
Закон об онлайн-кассах вступил в силу в 2016 году. Эти аппараты формируют чеки для покупателей и отправляют все данные о сделке в налоговые органы. Их можно арендовать или купить. Чтобы компенсировать затраты, можно оформить вычет за покупку онлайн-кассы.
В связи с переходом на обязательное использование онлайн-касс для уменьшения расходов отдельной категории индивидуальных предпринимателей законодательно была установлена компенсация – возможность снижения налоговых платежей на расходы, связанные с покупкой и настройкой нового оборудования.
К слову, не всем предпочтительнее сенсор: многие предпочитают стандартную клавиатуру. Которую инсталлировать вместо штатного сенсора на гаджете крайне проблематично.
Что такое онлайн-касса и зачем она нужна
При совмещении предпринимателем разных режимов налогообложения главное, чтобы касса покупалась для деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом.
Если одна и та же касса используется при работе по ЕНВД и по патенту, вычет предприниматель получит только один раз.
Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.
Так что для многих торговых точек эта статья расходов уже учтена в затратах. Кроме того, из текущих расходов теперь можно исключить затраты на ежегодную замену блока ЭКЛЗ, можно также при желании отказаться от обслуживания ККТ в Центрах технического обслуживания (ЦТО) — наличие договора с ЦТО при регистрации кассы в налоговой теперь необязательно.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Таким образом, если вы ИП на ЕНВД в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников.
То есть почти все предприниматели третьей волны реформы могут компенсировать затраты на приобретение онлайн-кассы. Исключение – те, у кого есть наемные работники и их бизнес связан с общепитом.
Прямая передача данных о чеках выгодна как Федеральной налоговой службе (ФНС), так и добросовестному бизнесмену.
Главный недостаток онлайн-касс — дороговизна. Затраты на установку нового оборудования не ограничатся расходами на покупку.
Покупка кассы в бухгалтерском учете
У некоторых предпринимателей в 2020 году сохранилось право на получение налогового вычета за покупку онлайн кассы. Уменьшить налог на сумму вычета имеют право только предприниматели, применяющие ПСН (патентная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей за каждый приобретенный и установленный ККТ.
Вы получите регистрационный номер в этот же или на следующий рабочий день после подачи заявления. Номер необходимо записать в фискальный накопитель и ввести запрашиваемые данные в личном кабинете на сайте ФНС. Если регистрация прошла успешно, вы получите карточку регистрации ККТ (при регистрации через сайт в электронной форме). Теперь ваша касса зарегистрирована.
Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно.
Так как для небольших предприятий приобретение ККТ обходится недёшево, государство предусмотрело определённые меры поддержки. Процесс получения вычета регулирует Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.
По большинству прочих параметров регистраторы, в целом, схожи друг с другом. Их единообразие обусловлено тем, что на них выполняется единственная функция — фискальная (сопряженная с печатью чеков — процедурой, обязательной по Закону № 54-ФЗ.
Внедрение любой новой техники сопровождается дополнительными затратами, и переход на онлайн-кассы, несмотря на все их преимущества по сравнению со старой ККТ, не исключение. Посчитаем, во сколько обойдется переоборудование одного торгового места под новые требования. Самые большие затраты вас ждут при покупке нового кассового аппарата.
В рассматриваемом случае его отсутствие как раз может быть критичным — поскольку предполагается, что ККМ на базе регистратора будет задействоваться при обслуживании покупателей, которые стоят друг за другом в очереди. Кассиру на регистраторе без автоотрезчика всякий раз придется отрывать чек вручную и тратить на это время.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
К условиям получения налогового вычета относят следующие:
- касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
- кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
- ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2020 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
- право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.
Применять ККТ до 1.07.2017 можно в том случае, если организация работает на УСН или платит сельхозналог. До 2.07.2020 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Кто может получить вычет
Если парк ККТ в вашей компании достаточно новый, то в ряде случаев можно обойтись модернизацией уже действующих аппаратов, оснастив их ФН, сетевым модулем и обновив программное обеспечение. Доработка уже действующей кассы до новых требований обойдется дешевле покупки новой.
Технически к одному компьютеру, а иногда и к гаджету можно подключить несколько регистраторов — и это в ряде случаев может снизить себестоимость кассовой инфраструктуры.
Чтобы сделать процесс перехода на онлайн-кассы постепенным, для ряда ИП была назначена отсрочка. До 2021 года работать без ККТ могут бизнесмены, продающие товары собственного производства или оказывающие услуги. К этим категориям относится широкий спектр предпринимателей: фотографы, репетиторы, художники и другие самозанятые граждане.