Лизинг авто для юридических лиц бухгалтерский учет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лизинг авто для юридических лиц бухгалтерский учет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если имущество, полученное по договору лизинга, отражается на балансе лизингодателя, то стоимость этого имущества лизингополучатель учитывает на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Количество полных месяцев определяется с месяца, следующего за месяцем передачи, по месяц, в котором Графиком лизинговых платежей установлен последний лизинговый платеж.
В связи с этим дата первого лизингового платежа может быть в одностороннем порядке перенесена назад или вперед по уведомлению от Лизингодателя.

Содержание:

Пример учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя

В этом материале мы делаем акцент именно на первой категории налогоплательщиков, которых интересует, как учесть лизинг при УСН.

При принятии предмета лизинга к учёту в составе основных средств его стоимости списывается с кредита 08 счёта в дебет 01 счёта «Основные средства».

В случае, если договором лизинга предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает лизинговое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Стороны сделки называются:

Лизингодатель – собственник оборудования, получающий доход.
Лизингополучатель – это арендатор, пользующийся полученным оборудованием.

Лизинг при УСН: платежи, налоговый учет и бухгалтерские проводки

При этом под стоимостью лизингового имущества понимается вся сумма платежей, причитающихся по договору лизинга, включая выкупную цену (если она предусмотрена).

Если Договор лизинга предусматривает переход права собственности на предмет лизинга, то срок полезного использования устанавливается исходя из срока Договора лизинга.

Юридическое лицо, в силу своей правовой природы, сталкивается с различным сложностями в регулировании общественных отношений и хозяйственных операций. Одной из наиболее сложных и малопроработанных в юридической доктрине сделок является лизинг.

Если лизингополучатель возвращает имущество владельцу, то также нужно одно действие:

Кредит 001 «Арендованные основные средства» по всем субконто.

Автомобиль в лизинг: бухгалтерский учет

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, компания, которая предоставляет имущество в лизинг и работающая по УСН, все поступающие от ЛП средства отображает в доходах. Также в балансе указывается авансовый платеж по лизингу, которые поступают от ЛП, и выкупная стоимость имущества.

Огромным плюсом лизинга транспортного средства для юридического лица является возможность приобретения имущества по сравнительно небольшой цене, путем ежемесячных платежей. По окончании договора лизинга предприятие по собственному усмотрению определяет выкупать предмет лизинга или отказаться.
Получая автомобиль по договору лизинга, важно определить, на чьем балансе автомобиль будет числиться (п. 3 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, далее – Указания). Рассмотрим вариант, когда лизинговое имущество учитывает на своем балансе лизингодатель.

Используя условия предыдущего примера (дополнив их необходимостью ежемесячного начисления амортизации) приведем еще один пример бухгалтерского учета лизингового имущества. Автомобиль при этом ставится на баланс у лизингополучателя.

Счета носят название забалансовых, потому что не входят в финансовый результат при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности, то есть не влияют на активы и пассивы баланса.

Основополагающим моментом при отражении в учете основных средств, приобретенных по договору лизинга, является наличие существенного условия договора о том, у кого на балансе будет числиться предмет лизинга.

Юридическая информация на тему: «Лизинг налоги для юридических лиц» с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Организация приобрела автомобиль по договору лизинга (выкупная стоимость оговорена). Как отразить в учете связанные с этим операции? Куда списывать каско, ОСАГО, оплаченные с расчетного счета агента-лизингополучателя по агентскому договору? Включается ли стоимость самостоятельно установленной сигнализации в стоимость автомобиля? Какую стоимость отражать на забалансовом счете 001?

Лизинговые платежи в налоговом учете признаются лизингополучателем прочими расходами, связанными с производством и реализацией, за вычетом суммы амортизации по этому имуществу.

Порядку осуществления бухучета по лизинговым имущественным объектам посвящены Указания, утвержденные приказом Минфина № 15 от 17.02.1997 года. Основные средства, находящиеся в лизинге, могут учитываться на балансе любой стороны договора по соглашению участников сделки.

В законодательстве, регулирующем бухгалтерский учёт лизинга, не содержится однозначных указаний об отражении операций по договору лизинга в случае, если балансодержателем имущества является лизингополучатель.
В настоящее время сложилась практика общения лизингополучателей и лизинговых компаний с аудиторами и проверяющими органами и сформировалась определённая схема проводок по лизингу.

Таким образом, для компании, которая хочет предоставлять основные средства в лизинг, невыгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения.

Бухгалтерский учёт операций по договору лизинга регулируется приказом Минфина РФ № 15 от 17 февраля 1997 г.

Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа.

Переуступка лизинга проводки у лизингополучателя

Обычно в договор лизинга также включается и график уплаты лизинговых платежей, по которому и происходит оплата имущества – постепенно и равномерно. А после выплаты всех причитающихся по договору платежей, если это предусмотрено договором, к лизингополучателю, наконец-то, переходит и право собственности на автомобиль.

Обращаем ваше внимание, что данное мнение достаточно спорно. Если организация-лизингополучатель примет решение воспользоваться указанной позицией Минфина, ей необходимо быть готовой к возможным претензиям со стороны налоговых органов и, как следствие, к необходимости доказывания своей точки зрения в суде.

За период действия договора, как правило, амортизационная стоимость автомобиля сводиться к нулю, либо представляет собой весьма незначительную сумму. Таким образом, предприятие не должно единовременно тратить на покупку автомобиля крупную сумму, лишая тем самым производство оборотных средств. Лизинг оптимальный способ приобретения основных средств.

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.

Лизинг в бухгалтерском учете: практические примеры, основные проводки

Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно.

Когда предприятие берет имущество в аренду, а не выкупает его, оно сохраняет оборотные средства. Также лизинг снижает налоговую нагрузку. Платежи по лизинговому договору являются затратами и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Многие развивающиеся предприятия нуждаются в оборудовании, но не могут позволить себе покупку из-за высоких цен при небольших доходах. Банковские кредиты предполагают полный возврат заемных средств с начисленными процентами, от чего может зависеть судьба активов юридических лиц. Поэтому все чаще компании обращаются к лизингу.

Как оптовые покупатели они получают внушительные скидки до 13%, что отражается на конечной стоимости автомобиля для клиента.

Проводки по лизингу при УСН «Доходы минус расходы»

В зависимости от использования предмета лизинга в деятельности организации лизинговые платежи могут отражаться по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу».

Продавец может сам стать лизингополучателем: продать собственное имущество и сразу взять его в аренду. Это называется возвратный лизинг, который применяется при недостатке оборотных средств компании и напоминает выдачу кредита под залог.

ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто.

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа или возврата. Лизинг помогает компании получить имущество, на покупку которого недостаточно денег, увеличить оборотные средства и снизить налоговую нагрузку. В этой статье мы расскажем о бухгалтерском и налоговом учете лизинговых операций.

Возможны дополнительные выгоды с НДС и перераспределение сроков уплаты, для этого надо внимательно планировать финансовые операции.

Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям. Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения.

Автомобиль, приобретаемый в лизинг, по условиям договора может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя, но в нашей статье мы будем рассматривать встречающийся чаще всего второй вариант (автомобиль находится на балансе лизингополучателя).

Проводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.

Оплата осуществляется помесячно. По истечении срока контракта лизингополучатель выкупает автомобиль по стоимости в 11 360 рублей с НДС. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. В рассматриваемой ситуации договором установлено, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, следовательно, он и производит амортизационные отчисления.