Ответственность за непредставление документов по требованию ифнс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за непредставление документов по требованию ифнс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НК РФ не конкретизированы документы, которые вправе истребовать налоговые органы. ФНС указывает, что к таким документам относятся документы, содержащие информацию для целей налогового контроля, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (Письмо от 02.11.2015 № ЕД-4-2/19099@).
В теории, встречная проверка никаких серьезных последствий вам не представит, но на практике все выглядит иначе, в зависимости от обстоятельств и строгости инспекции. По ее итогам вам ничего не вручат, в отличие от камеральных и выездных проверок, только лишь в случае если вы не представили требуемые документы либо затянули сроки сдачи.
Инспектор по представленному ответу на требование может сформулировать примерный вывод о состоянии ваших дел и учета, возможно ошибочный, но способный навлечь на вас дополнительные проверки.
Содержание:
Права и обязанности контролеров и налогоплательщиков
Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию.
Факт взаимоотношений с проверяемой налоговиками фирмой компания не отрицала. Однако, вместо документов общество отправило в инспекцию лишь их реестры.
Например, в требовании написано: «Представьте счет-фактуру, выставленный ОАО “Леший” при отгрузке клюквы в сентябре 2010 г., — 1 штука». Однако на практике так не бывает. Потому как налоговый орган просто не имеет данных о количестве счетов-фактур, полученных налогоплательщиком.
Однако в тех случаях, когда налоговый орган интересуют пояснения о предмете камеральной или выездной проверки, их истребование должно производиться во взаимосвязи с иными положениями НК РФ.
Ответственность при камеральной и выездной проверке
Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой для субъектов предпринимательства определятся на основании двух статей НК РФ:
- ст. 126 (непредоставление в ФНС документов и сведений);
- ст. 129.1 (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам).
Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой для субъектов предпринимательства определятся на основании двух статей НК РФ:
- ст. 126 (непредоставление в ФНС документов и сведений);
- ст. 129.1 (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам).
Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию. В том числе норма применяется за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Нарушителям грозят штрафные санкции в размере 5000 руб.
Более того, при отсутствии ошибок в налоговой декларации и представленных документах при проведении камеральной налоговой проверки у налогового органа отсутствуют основания для истребования у налогоплательщика дополнительных пояснений и документов, равно как и для его вызова с целью дачи соответствующих пояснений.
Ответственность за непредставление этих документов установлена статьями 116, 118 и 119 НК РФ соответственно.
Во время проведения проверок налоговики имеют право истребовать у организации только те документы, которые относятся к проверяемому периоду и налогу. Налоговым кодексом прямо не установлено право налогоплательщика на обжалование решения налогового органа об отказе в продлении сроков представления документов.
В ходе налоговой проверки инспекторы запросили у компании документы. При этом в требовании об их представлении документация была указана без реквизитов и идентифицирующих признаков.
Как не платить штраф за непредставление документов по требованию ИФНС
Форма требования о представлении пояснений приведена в приложении № 1 к приказу ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@.
Сильно настораживает заведомо соглашаться на штраф за не предоставление документов. Так же я предполагаю, что на этом от меня не отстанут, а продолжат требовать данные документы.
В течение двух дней со дня получения такого уведомления контролеры вправе на его основании продлить сроки представления документов.
Последствия кроме штрафа за непредоставление документов, Тимур указал, это ст.126 НК РФ могут и налоги попробовать пересчитать.
Уведомление проверяющих лиц о невозможности представить документы по требованию в установленный срок не гарантирует продление этого срока.
Также обратите внимание на то, что в п. 1 ст. 126 НК говорится об ответственности только за непредставление документов, предусмотренных налоговым законодательством.
Что касается п. 1 ст. 126 НК РФ, он применим в том случае, если документы запрашивались непосредственно у самого проверяемого лица. Так что штрафа, рассчитанного исходя из 200 руб.
Однако, вместо документов общество отправило в инспекцию лишь их реестры. По мнению ООО, оснований для истребования такого количества документов у налоговиков не было, поскольку прямых взаимоотношений с фирмой, которой интересовались инспекторы, у компании не было.
Ведь порядка истребования документов для такой ситуации в НК просто нет. Например, 20.07.2010 вы подали декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
Таким образом, для исчисления штрафа нужно всего-то знать, сколько именно документов организация или предприниматель не представили.
Штраф с 01.01.2014 исчисляется по новым правилам. Отказ лица от представления истребуемых документов или непредставление их в установленные сроки наказывается по ст. 126 НК РФ -штраф 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В ИФНС так же как и везде работают обычные люди, которые могут допускать ошибки в документах, которые так и ли иначе помогут нам при получении требования о встречной проверке.
Камеральная проверка проводится без участия налогоплательщика в соответствии со ст. 88 НК РФ. Сотрудники ФНС проверяют документацию, предоставленную им. К нарушителям применяются штрафные санкции по ст. 126 и ст. 129.1 НК РФ:
- нарушение сроков или отказ от предоставления запрашиваемой у организации или ИП документации влечет за собой штраф в размере 200 руб. за один документ;
- если руководство компании откажется предоставить информацию о деятельности, связанной с иными субъектами (контрагентами и др.) – ей придется уплатить штраф в размере 10 тыс. руб.;
- предоставление требуемых документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом в 10 тыс. руб.
В комментируемом судебном решении при расчете штрафных санкций налоговый орган не рассматривал вопросы о том, какие документы были истребованы, какие ранее представлены в налоговый орган, а какие вообще не могли быть истребованы в силу того, что их передача не предусмотрена НК РФ.
О налоговой ответственности и смягчении наказания: за и против
Инспекция запросила документы. В требовании они были конкретизированы по родовым признакам, периодам и названию (главные книги, отчеты о движении материальных запасов, карточки бухгалтерского счета 62 по контрагентам, лицевые счета работников и т.д.). В связи с их непредставлением ИФНС оштрафовала компанию почти на полмиллиона рублей.
Если подобное нарушение повторится на протяжении одного календарного года – размер штрафа увеличится до 20 тыс. руб.
Например, нужно отличать истребование пояснений и вызов в налоговый орган для дачи пояснений. В первом случае налоговый орган ожидает представления письменных пояснений или пояснений в электронной форме.
Каковы нюансы применения к нарушителю указанной нормы? За непредставление каких документов наступает налоговая ответственность?
Штрафы за непредставление налоговикам документов и сведений
Инспектор пообещать может все что угодно, но выездную проверку провести смогут и через три года. Как Вы понимаете, слова о том, что «инспектор обещал», никакого действия иметь не будут.
Отказ предоставить налоговикам декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), повлечет за собой взыскание штрафа в достаточно крупном размере – 100 тыс.
В составленном налоговым органом документе (требовании о представлении пояснений, протоколе приема сведений) может быть описан факт нарушения законодательства, например, неправильное применение ставки. В подобных случаях рекомендуется заявлять о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность (подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ).
Игнорировать требования ФНС не стоит, так как это грозит штрафными санкциями и привлечением к налоговой и административной ответственности.
Продление срока представления документов
Именно так произошло в деле, рассмотренном Арбитражным судом Московского округа: организация не исполнила требование о предоставлении 6 265 документов и получила штраф в 1,2 млн рублей. При этом причина непредставления документов, по мнению налогоплательщика, была вполне уважительная – документы у него отсутствовали, в т.ч. из-за пожара.
Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую будет составлять 200 руб. за каждый неподанный документ.
Но бывают ситуации, когда налогоплательщики по тем или иным причинам не предоставляют запрашиваемые документы или сдают их с опозданием. Какова ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой при выездной или камеральной проверке? Какие штрафы грозят предпринимателям? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.
Штрафы за непредоставление документов по встречной проверке – Бухгалтерия
Правда, как ни странно, они в меньшинстве. А большинство судов придерживается позиции, согласно которой штрафа в такой ситуации быть не может. Логика проста: раз документ не составлялся, то он и не мог быть представлен в срок, установленный требованием, по объективным причинам. В статье рассмотрим какая ответственность и штраф за непредоставление документов по встречной проверке.