Код операции 26 в книге покупок
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код операции 26 в книге покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все операции надо отражать с кодом 26, подтвердили в ФНС России. Компания, которая продает товары в розницу, регистрирует в книге продаж с кодом 26 сводный документ, например бухгалтерскую справку или отчет за месяц или квартал. Тот же код видов операций по НДС нужен при получении аванса от физика. А ИНН покупателей заполнять в книге не требуется.
Для анализа причин расхождений в «1С» реализован быстрый переход в ту строку декларации, по которой требуются пояснения. Средствами программы можно провести анализ ситуации и внести уточнения в документы. При этом уточняющие сведения сформируются автоматически, а отправить их в ФНС можно прямо из «1С».
Содержание:
Изменились коды видов операций по НДС
При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.
Код вида операции 26 ставится при реализации товаров и работ покупателям на специальных режимах и физическим лицам. Он также ставится, если продавец получил аванс от покупателей на специальном режиме или от физических лиц.
Однако практика показала, что и данный (расширенный) перечень кодов нуждается в коррекции, ведь законодательство регулярно обновляется. А потому ФНС издала Приказ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@, который начал действовать с 01.07.2016.
Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам.
Например, товар, приобретенный компанией на УСН, был возвращен поставщику. При этом продавец заявляет налоговый вычет, а его контрагент плательщиком НДС не является. Если такая операция будет указана под кодом 03, сверку декларация может не пройти.
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру.
С начала года данные этих регистров попадают в декларацию по НДС и подаются на проверку в налоговую инспекцию. На основании этих кодов ФНС сопоставляет вычеты компании с уплаченным налогом в декларации контрагентов.
Внимание! Согласие покупателя — неплательщика НДС на невыставление ему счетов-фактур продавцом должно быть оформлено в письменном виде <2>.
В декларации по НДС за I квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. В таблице мы расшифровали, какой код для какой ситуации поставить, нововведения выделили цветом.
В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксировании прочих сделок по реализации оформление данных с ИНН и КПП обязательно, так как такой недочет выявится в процессе организации контроля.
Отсюда вопрос: указывать ли именно код «26» при выставлении счетов-фактур по единичным сделкам, в которых покупатели — неплательщики НДС?
Код 26 ставьте, когда уверены, что покупатель не платит НДС. Например, он на упрощенке. Не важно, договаривались вы не оформлять счета-фактуры или нет. Код 01 ставьте, если отгрузили товар контрагенту на общей системе. Так же поступайте, когда не знаете, какой режим у покупателя. Если потом окажется, что он освобожден от НДС, декларацию можно не исправлять.
Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок.
О порядке применения кодов видов операций по НДС
Правильнее указать для этой операции код 16 «Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17».
Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять. Мы подготовили перечень всех КВО (в том числе отмененных) с комментариями по их применению.
Если поставить неверные коды видов операций, декларации поставщика и покупателя не совпадут. Налоговики не сопоставят счета-фактуры. В этом случае инспекторы видят налоговый разрыв, то есть неподтвержденные вычеты. Из-за налогового разрыва НДС сразу не доначислят. Компьютер отправит компании запрос пояснений. Сначала автотребование приходит к тому, кто заявляет вычет, — к покупателю.
Публикации на этом сайте не содержат информации, запрещенной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
На требование в любом случае надо ответить, даже если ошиблись не вы, а контрагент. Поясните инспекторам, что у вас все верно. За отсутствие пояснений директора могут оштрафовать на 4 тыс. рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). Кроме того, налоговики потребуют документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Если не сдать их, уже будет штраф по 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Из приказа ФНС России следует, что код 26 используется при указании в книге покупок, книге продаж, дополнительных листах к ним, в журнале учета счетов-фактур при оформлении документов лицам-не плательщикам НДС и лицам, освобожденным от обязанностей уплаты данного налога, при получении авансов от данных лиц, при регистрации документов для этих лиц в книге покупок.
По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.
Вступил в силу Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@, которым утвержден новый перечень кодов видов операций по НДС, являющихся одним из обязательных реквизитов книг покупок и продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Кроме того, коды нужны для формирования некоторых разделов налоговой декларации по НДС.
В книге покупок значение вида операций пишется в графе 2. Такое правило действует и для учета реализации. Перечень утвержден приказом Федеральной Налоговой Службы. Всего действует 24 числа, но они не нумеруются в сплошном порядке. Последним в списке обозначено «32». Каждое из значений отображает отдельную ситуацию, которая имеет связь с исчислением платежа.
Продавец заявляет вычет на основании корректировочного счета-фактуры на доплату. Речь идет о ситуации, когда продавец в 2018 году получил аванс, в 2019 году доплату — 2 процента в связи с ростом НДС и выставил на эту сумму корректировочный счет-фактуру. Затем отгрузил товары в счет аванса.
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет.
Коды видов операций по ндс са комментариями
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.
Расхождения по коду вида операции 25. Так, код 25 вида операций используется при регистрации счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0 %, а также ряде иных случаев. Например, если фирма приобрела товар и отразила эту операцию в книге покупок, а затем реализовала его за рубеж.
С 1 июля 2016 года указываются новые коды видов операций в книге покупок и книге продаж Эти коды проставляются и в декларации по НДС, начиная с 3 квартала 2016 года.
Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж.
Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.
Теперь все коды (всего их будет 24) сведены в единую таблицу. Например, вместо кода 05 (получение аванса при продаже товаров через комиссионера или агента) надо будет применять код 02.
Но пока приказ, утверждающий новые коды, не подписан. Возможно, это будет сделано до окончания срока подачи очередной декларации, и тогда налоговая служба дополнительно сообщит налогоплательщикам о необходимости применения новых кодов.
При составлении или получении таких документов базу или вычеты следует отражать с кодом 18. Раньше компании обычно записывали код 01.
Об этом сообщили специалисты УФНС по Амурской области на ведомственном сайте. Сервисы и программы 1С помогают пользователям избегать ошибок и вовремя представлять пояснения налоговикам.
По новому коду 15 посредники будут регистрировать сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам. Сейчас один и тот же счет-фактуру посредники регистрируют в журнале и книге с разными кодами. В журнале — с кодом 04 при продаже комиссионных товаров, в книге — с кодом 01 при продаже своих товаров.
Покупатель восстановил НДС с доплаты. Речь идет о ситуации, когда в 2018 году покупатель перечислил аванс, а в 2019 году доплату — 2 процента от цены в связи с ростом ставки НДС. Покупатель заявил вычет с доплаты на основании корректировочного счета-фактуры.
Также к коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18.
Если товар возвращает налогоплательщик НДС, то надо, как и раньше, поставить код 03. А вот если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, надо заполнить код 16. При возврате продукции обычными физлицами код 17.
Код вида операции по НДС 26 в книгах продаж до 2016 года должен был указывать продавец при отражении данных первичных учетных документов при отгрузке товаров лицам, не являющимся плательщиками сбора на добавленную стоимость, например, лицам на УСН, а также тем, кто освобожден от уплаты.
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату.
Заполнение приложений к декларации по НДС
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.
С 1 июля компании будут заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций.
Неверное отражение кодов видов операций, реквизитов, ИНН продавца при отражении таможенных деклараций. Ввоз товаров на территорию России необходимо отражать с 20 кодом вида операций, внимательно заполняя при этом реквизиты номера ГТД (21-23 символа через косую черту без пробелов).