Как зачесть переплату по налогу
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как зачесть переплату по налогу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кстати, с апреля следующего года налоговые раз в квартал смогут уведомлять налогоплательщиков о наличии задолженности по налогам или штрафам через СМС-сообщения или по электронной почте.
Такая информация хранится в базе данных, которая формируется налоговой на каждого плательщика налогов.
Если плательщик налога подаст заявление на возврат излишне уплаченных денежных средств, то выплачены они заявителю будут только спустя месяц после дня получения такого заявления. Такой срок возврата излишне внесенной суммы предусмотрен в п.6 ст.78 НК.
Содержание:
Как заполнить заявление на возврат налога
Отметим, что в суде важно доказать, что фирма подала заявление на зачет не позднее срока уплаты налога, а также что бюджет не понес никаких потерь.
Как видим, позиция Минфина России не является единственной, и если компания готова дойти до суда, то есть шанс выиграть дело. Однако не все компании готовы отстаивать свою точку зрения в суде, поэтому подскажем, как действовать, чтобы переплату вовремя зачли.
См. статьи “Как вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы налога”, “Срок подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу”, 2011, N 2.
Заявление о зачете организация может подать в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Спасибо за ответ, но дело в том, что как раз мы хотим переплату по налогу на прибыль зачесть в счет следующих платежей по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. А так как инспектор обязан после получения нашего заявления на зачет платежей проверить задолженности по всем федеральным налогам, то как раз и не хочется , чтобы он зачел нашу переплату в счет уплаты пеней по НДС, с которыми мы не согласны.
Переплата не возникает, если она оплачена через проблемный банк
Решение о зачете переплаты по налогу инспекция вправе принимать в течение 10 дней с даты подачи заявления. Причем многие организации считают, что налог можно считать уплаченным в день представления заявления о зачете переплаты по этому налогу. Однако органы власти (письма Минфина России от 02 августа 2011 года № 03-02-07/1-273, от 25 июля 2011 г. № 03-02-07/1-260) придерживаются иного мнения.
Вернуть или провести зачет переплаченной суммы можно только на основании соответствующего решения налоговой службы.
На соседней вкладке «Уплачено» можно найти информацию опроизведённых платежах по налогам за текущий отчётный год или за предыдущиепериоды.
Если переплату обнаружила налоговая инспекция, то в течение следующих 10 рабочих дней она должна письменно известить об этом организацию (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683.
Четыре новшества в порядке зачета или возврата переплаты
Налоговые инспекторы на местах, скорее всего, будут придерживаться мнения Минфина России и начислять пени. А значит, фирме следует прислушаться к советам финансистов.
Аналогичная ситуация будет с переплатой. Если вы заплатилибольше чем следует, то можете либо вернуть средства заполнив заявление насайте, либо направить их на погашение образовавшейся задолженности. Для этогонужно нажать на ссылку «Заявление о зачёте» у нужной вам переплаты и следоватьинструкциям.
Для получения данных о налоговых начислениях перейдите навкладку «Начислено», под ней обычно отображается общая сумма налогов к уплате.
Если переплата является излишне взысканной суммой, долги по налогам отсутствуют, и вы хотите зачесть суммы в счет будущих платежей – может возникнуть вопрос, поскольку в Налоговом кодексе нет прямого указания на возможность такого зачета (прописано только про возврат таких сумм). Утвержденные формы заявлений для такой «опции» требуют незначительной корректировки.
Галина, пени начислены в результате того, что по вине налоговой ещё в 2002 году в карточке произошло задвоенние начислений (у нас автоматически недоимка и пени), об этом мы узнали только вот вот недавно. Налоговики ничего менять не хотят, т.к. срок исковой давности истек, ну а мы тоже молодцы — ниразу по НДС не выверялись. Вот такой вот замкнутый круг.
Если у Вас по какому-то налогу есть переплата, то он имеет право написать заявление в инспекцию о зачете данной суммы в счет уплаты иного налога либо о возврате ее на расчетный счет. Зачет можно производить между налогами (сборами) одного вида: федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных.
Одной из самых востребованных функций личного кабинетаналогоплательщика является возможность получить информацию об объектахналогообложения, которые за вами числятся: недвижимость, транспортные средства,земельные участки и прочее.
Вы можете написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченной суммы или при следующих платежах — зачесть.
Предлагаем статью на тему: «Как узнать переплату по налогам юридических лиц» с понятными комментариями и выводами. С случае возникновения вопросов и для актуализации данных на 2020 год вы можете обратиться к дежурному консультанту.
Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.
Бесплатные юридические консультации
Можно подготовить письмо в свободной форме, подать его можно также в печатном или электронном виде. Пример такого письма приведен в конце статьи.
Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.
Заявления о зачете налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений (письмо ФНС России от 19 ноября 2010 г. № ЯК-37-8/15939).
Компания в апреле 2017 года обратилась в ПФР за возвратом переплаты по взносам, однако ответа на свое заявление так и не получила.
Первый онлайн-курс ЦОКа про то, как монетизировать свой бухгалтерский опыт и уйти из найма в свой бизнес.
Если Вы хотите зачесть излишне уплаченную сумму в счет предстоящих платежей в рамках одного налога, то заявление на зачет можно не писать. Программа налоговой инспекции сама закроет начисления переплатой, как только будут проведены очередные начисления или очередная уплата по этому налогу. Решение о зачете в этом случае инспекцией не выносится.
Процедура «зачета» переплаты более проста, чем возврат, как правило, на зачет налоговые органы идут охотнее. Но зачет возможен только между налогами одного уровня (см. следующий пункт темы).
Например: ошибочный платеж произведен 28 октября 2014 года, поскольку 28 октября 2017 года – суббота, то обратиться за возвратом (зачетом) переплаты необходимо по 30 октября 2017 года включительно.
Срок обращения в суд при оспаривании решения налоговиков – 3 месяца со дня, когда налоговый орган отказал в зачете (возврате) либо не вынес решение о зачете (возврате) в установленный Налоговым кодексом срок (это 10 рабочих дней).
В суд можно также обратиться с материальным требованием о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, т.е. подать в суд заявление не об обжаловании решения налогового органа, а о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога. В этом случае действует общий срок исковой давности – 3 года. Грань тут тонкая, юридическая: если у вас именно такой случай – обратитесь к юристу.
Излишне взысканный налог
Срок обращения в налоговый орган – 1 месяц со дня, когда вы узнали о взыскании, или когда вступил в силу судебный акт о неправомерном взыскании налога.
Срок обращения в суд – 3 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о взыскании излишних платежей.
P.S. Все сделали и ждете возврат или зачет? Наберитесь терпения…
Принять решение о зачете либо возврате сумм налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней после получения от вас заявления. О своем решении налоговики должны уведомить в течение 5 рабочих дней после его принятия.
При положительном решении проводится:
- зачет – в течение 10 рабочих дней;
- возврат – в течение одного месяца.
Вначале Вам необходимо провести сверку расчетов с бюджетом в ИФНС. Затем, если по лицевому счету будет выявлена переплата, Вы сможете зачесть ее в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.
Налог на прибыль, вне зависимости от того, в какой бюджет он перечисляется, является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ).
Занимаясь возвратом или зачетом переплаченной суммы, плательщик налога обязан руководствоваться нормами Налогового кодекса.
Фактический возврат денежных средств осуществляется федеральным казначейством на основании поручения налогового органа. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца с даты подачи заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Молчание инспекции о переплате на трехлетний срок ее возврата не влияет
Но здесь важно помнить правило, изложенное в пункте 7 статьи 78 НК РФ. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. При пропуске такого срока организация может обратиться в суд с иском о возврате переплаты в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства.
Перед подачей заявления на зачет или возврат организации необходимо сверить суммы имеющейся переплаты с данными налоговых органов. Для этого не обязательно делать сверку. Достаточно запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом и убедиться в совпадении сумм переплаты.
Типового образца заявления о зачете нет, поэтому его можно составить в произвольной форме на бумажном носителе за подписью представителя организации. Кроме того, заявление можно направить в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, заверив его усиленной квалифицированной электронной подписью.
По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.
Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?
Решение о проведении зачета принимается налоговыми органами в течение 10 рабочих дней (п. 4 ст. 78 НК РФ). Датой зачета будет считаться дата принятия решения. Поэтому, если дата зачета важна для срока уплаты налога, на который будет перенесена сумма переплаты, это обстоятельство надо иметь в виду.
Однако, по мнению судов, если инспекция дала добро на зачет, начисление пеней неправомерно. Так, в одном из постановлений арбитры разъяснили, что начисление пеней производится с целью возмещения потерь бюджета в результате несвоевременной уплаты сумм налога. В рассматриваемом споре бюджет никаких потерь не понес, а значит, начисление налоговым органом пеней является неправомерным.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Переплата по налогу на прибыль: как зачесть?
В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.
Приказом ФНС России от 04.04.2005 г. №САЭ-3-01/138@). Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению (п. 6 ст. 6.1. подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).