Индивидуальный предприниматель на основной системе налогообложения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный предприниматель на основной системе налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.
В статье я подробно расскажу про виды налогообложения для ИП. И приведу примеры расчета налоговой базы.
Содержание:
Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП
Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».
Строительный бизнес и все, что с ним связано – это прибыльное занятие. При правильном подходе к вопросу организации он может стать стабильным источником дохода. Рынок насыщен большим количеством компаний. Однако по-прежнему наблюдается высокий спрос на строительные услуги по ремонту квартир. Поэтому остается разобраться, нужно ли ИП на отделочные работы в году.
Если предприниматель принимает решение организовать строительный бизнес, перед ним встает вопрос: какая должна быть система налогообложения ИП при строительстве? Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.
Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система отчетности, здесь вам не обойтись без бухгалтерских знаний или штатного специалиста, т.к. на данной системе вам нужно рассчитывать и платить несколько налогов, а также сдавать ежеквартальную отчетность.
Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация.
Обращает на себя внимание в этом кейсе следующая фраза: «Потом Хайбаев узнал, что дешевле получить патент». То есть человек открыл уже третий бизнес, причём не копеечный, но о том, что может платить меньше налогов, даже не знал.
НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.
Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Также неожиданно можно оказаться на ОСНО, когда «слетел» с других режимов. Например, превысил лимиты по упрощенке (нанял более 100 человек, выручка превысила 150 миллионов рублей за год или основные средства превысили 150 миллионов рублей).
Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна. Многие предприниматели на старте смутно представляют себе, какие налоговые режимы действуют в России. В результате платят с бизнеса намного больше, хотя могли бы снизить суммы налогов в несколько раз.
Самое тут грустное, что даже если ты весь белый и пушистый, то никто не может дать гарантии, что твой поставщик будет таким же пушистым. И беда может прийти с его стороны. Поэтому всем компаниям на ОСНО (и ИП тоже) жизненно необходимы процедуры проверки контрагента перед заключением договора с ним. Это входит в понятие «проявление должной осмотрительности».
Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.
Именно от этого будет зависеть размер уплачиваемых в бюджет налогов и обязательных платежей, организация эффективной работы и учета хозяйственных операций, да и многое другое.
Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.
Так, существует общий режим налогообложения для ИП и специальные режимы, перейти на которые можно либо сразу же после регистрации, либо после работы на общей системе.
Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).
Индивидуальный предприниматель, который занимается оказанием строительных услуг физическим лицам (гражданам) (в том числе по ремонту, жилищному строительству, кроме индивидуального строительства), должен уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), если на территории муниципального района, в котором он осуществляет свою деятельность, это предусмотрено.
Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2020 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.
У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.
Во – первых, каждый ИП уплачивает все налоги, взносы и обязательные платежи, предусмотренные законодательством.
Счет — это документ, который служит основанием для оформления платежного поручения на оплату товара или услуг поставщику. Счет может быть выставлен в рублях или в валюте. Счет в иностранной валюте оплачивается по курсу ЦБ РФ, действующему на день оплаты, если иное не предусмотрено договором.
Налог на имущество, транспортный налог и земельный налог платят те, у кого есть, соответственно, недвижимость, транспорт и земельные участки.
Как ИП не прогореть на налогах
Но в последние годы наше государство всерьез взялось бороться с обналичиванием и незаконным предъявлением вычетов по НДС. Для этого применяются программы АСК-2, сейчас еще добавилась АСК-3.
На сегодняшний день в большинстве случаев снимается 18% от налогооблагаемой базы каждый новый квартал, а деньги переводятся на счет налоговой службы.
При этом сдача декларации по НДС производится ежеквартально, а оплату можно вносить равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода.
Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом.
Почему же выбирают ОСНО, если она такая невыгодная?
В том случае, когда предприниматель не избрал для себя упрощенную систему налогообложения, он автоматически начинает работать на общей системе. Что же ожидает ИП на общей системе налогообложения?
НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства.
В целом это неудивительно. Налоги в России — тема скучная и невероятно запутанная. Если вы хоть раз пробовали понять трёхэтажные конструкции из Налогового кодекса, то представляете, о чём идёт речь. Такое ощущение, что текст НК РФ чиновники писали так же, как Дядя Фёдор своё письмо из Простоквашино. В итоге лапы ломит, хвост отваливается, а бизнес не в курсе, какие налоговые льготы у него есть.
Таким образом, ведя деятельность на ОСНО, приходится набирать штат бухгалтеров или обращаться в специальные службы за профессиональной помощью.
Общая система налогообложения для ИП
Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.
Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги. Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку.
Общая система налогообложения для ИП имеет ряд характеристик, значительно отличающих ее от других популярных механизмов сбора налогов.
ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.
Как во всём этом разобраться
Прежде чем ломать копья, надо понять, что такое страховые взносы и о каких суммах идёт речь. Обязательные взносы за себя идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Дополнительно, но уже добровольно, можно перечислять взносы на социальное страхование в ФСС (чтобы иметь право на больничный и декретные выплаты).
Считается, что ОСНО – система для уже состоявшихся и успешных, постоянно действующих и окупаемых себя предприятий и ИП, так как она предполагает достаточно сложную и серьезную схему отчетности, а также длинный перечень налогов, подлежащих уплате.
Не так страшно ОСНО как его «малюют», но некоторые специфические особенности данного режима налогообложения предпринимателям все же следует знать.