Как правильно выставить корректировочный счет фактуру
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выставить корректировочный счет фактуру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первоначальная цена была установлена и отражена в налоговой накладной раньше, чем продавец встал на учет по российскому законодательству.
Рассмотрим корректировку отгрузки покупателю: при поступлении товара покупателю выяснилось, что часть принятых на учёт товаров бракованная. Обе стороны сделки являются плательщиками НДС.
Здесь же, пройдя по специальной кнопке Д/К, контролируем сформировавшиеся записи счетов бухгалтерского учёта данной хозяйственной операции.
Содержание:
Корректировочный счет фактура в 1с 8.2
В бухгалтерском учете на дату согласования сторонами новой цены реализованных товаров производятся записи по корректировке тех счетов, которые были использованы при отгрузке, на основании бухгалтерской справки.
Налоговый кодекс разрешает выставлять один корректировочный счет-фактуру на несколько отгрузочных, выставленных одному покупателю (пп. 13 п. 5.2 ст. 169). При этом сведения об одинаковых товарах (работах, услугах), отгрузка которых была оформлена несколькими документами в разное время, могут быть указаны суммарно. Такое возможно, если отгрузка производилась по одной цене и изменилось:
- количество поставки;
- цена на одинаковую величину, по сравнению с отгрузочной.
Такая корректировка используется, если в документе обнаружена ошибка вроде неточного указания реквизитов, нарушения порядка заполнения.
Инструкция по оформлению корректировочных счетов‑фактур
Так как корректировка вносится в стоимостные показатели, значит в поле «Отражать корректировку» устанавливаем значение «Во всех разделах учёта», корректируем показатель «Количество» и регистрируем корректировочный счёт-фактуру, перейдя по гиперссылке «Выписать корректировочный счёт-фактуру».
В нем будет отражаться разница (положительная или отрицательная), на которую произошло изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Если идет списание, то нужно открыть вкладку «Дополнительно» и выбрать соответствующую статью и характер расхода.
Ни форма корректировочного счета-фактуры, ни Правила его заполнения не предусматривают каких-либо особенностей для этой ситуации. Посмотрим, как продавцу заполнить корректировочный счет-фактуру так, чтобы и покупатель остался доволен, и самому себе не навредить. Рассмотрим несколько вариантов и оценим их достоинства и недостатки.
При реализации 09 октября 2012 года бухгалтер ООО «Веда» оформил в 1С Бухгалтерия 8 документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Продажа, комиссия» и сделал на основании реализации документ «Счет-фактура выданный».
Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Спасибо ВАМ большое! Вы мне очень помогаете. Подскажите пожалуйста , как начисленный НДС с авансов выставить на вычет.
Для создания корректировки из-за полученной покупателем скидки, когда изменятся цена на товар и общая стоимость сделки, нужно выбрать вариант «По согласованию сторон». В табличную форму внести измененные цены. Затем выбрать вкладку «Расхождения» и нажать на «Заполнить расхождения». Счет будет автоматически заполнен, также программа предложит расчет и проводку документа.
Ответ: В вашем случае уточнённую декларацию по НДС за налоговый период, когда была произведена отгрузка товара, предоставлять не требуется. Никаких штрафных санкций, соответственно, применяться не будет.
Изменение стоимости отгруженных товаров, услуг и работ возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру.
Ответ: Вы можете претендовать на НДС-вычет в течение 3 лет с даты составления корректировочного счёта-фактуры (ст. 169 НК РФ).
Заполняя корректировочный счет-фактуру, в строке 1б, предусмотренной для реквизитов первоначального счета-фактуры, укажите реквизиты налоговой накладной. А в графе 1а «Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав» по строке А (до изменения) проставьте соответствующие показатели из налоговой накладной.
Этот вариант проблемный, и мы его использовать не советуем. Хотя некоторые организации уже им пользуются.
При выставлении КСФ с увеличением цены или количества поставки продавец регистрирует его в книге продаж.
Покупатель должен действовать так:
- корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение — отразить в книге покупок;
- корректировочный счет-фактура от поставщика на уменьшение — отразить в книге продаж.
А для отражения данных о товаре, цена на который изменилась (в нашей ситуации — 1150 т), делаем вторую корректировку — указываем цену во второй строке Б. Только вот в строке А уже нечего отражать. Получается, что как будто идет корректировка к товару, которого вообще не было в первичном счете-фактуре.
Поставщиком оформляется корректирующая счет-фактура, если изменились следующие показатели, указанные в первичном отгрузочном документе:
- цена товара (работ, услуг);
- количество товара (работ, услуг);
- одновременно изменились и цена и количество;
- покупатель, не являющийся плательщиком НДС возвращает товар.
Если расхождения в количестве товара обнаружены до того, как поставщик оформил исходный счет-фактуру, корректировочный счет-фактура не составляется.
Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж
Не допускается оформление корректировочного счета-фактуры в случае, когда изменилась только суммарная стоимость товара, а цена отдельных единиц или партий не пересматривалась.
Для этого зайдём в раздел «Главное» – «Настройки» – «Функциональность».
Для этого в нижней части счета-фактуры нажимаем на «Ввести счет-фактуру». Документ заполняется автоматически, нужно только указать, что счет-фактура выставляется.
В процессе проведения сделки продавец с покупателем могут договориться о снижении стоимости товара даже после его отгрузки. В данном случае необходимо составить корректировочный счёт-фактуру на уменьшение.
В случае, если налогоплательщик планирует претендовать на НДС-вычет – важно обратить внимание на безошибочность заполнения корректировочного счёта-фактуры на уменьшение.
Остальные показатели нового экземпляра корректировочного счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом.
В записях регистра налогового и бухгалтерского учёта видим красные суммы – сторно стоимости и количество номенклатуры, а также исходящего НДС.
В таком случае меняется налоговая база и сумма вычета по НДС. Однако первоначальная стоимость, прописанная в договоре, остается прежней. Поэтому оснований, для того чтобы оформлять корректировочный счет-фактуру (единый корректировочный счет-фактуру), нет.
Корректировочный счет-фактура: правила оформления
Во-первых, ФНС России напоминает о том, что в п. 5.2 ст. 169 НК РФ содержится перечень реквизитов, которые налогоплательщик должен указать в корректировочном счете-фактуре.
Первый экземпляр корректировочного счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.
Для создания счета на уменьшение нужно перейти во вкладку «Продажа». Затем в «Реализация товаров» и выбрать документ, на основании которого будет проведена КСФ. Показатель, имеющий отрицательное значение, указывается в корректировочном счете-фактуре с положительным значением.
Бухгалтерские проводки корректировочного счёта-фактуры на уменьшение
Об этом сказано в письмах Минфина России от 31 января 2013 г. № 03-07-09/1894, от 13 июля 2012 г. № 03-07-09/66, от 3 июля 2012 г. № 03-07-09/64, от 30 ноября 2011 г. № 03-07-09/44, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.
Стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) в договоре может быть определена в иностранной валюте или условных единицах.
При изменении цены, к примеру, вследствие получения скидки ситуация неоднозначна. Ошибки тут точно нет, но мы считаем, что поставщику все равно лучше внести исправления в первичный документ. Ведь при изменении цены на ранее поставленный товар можно говорить о том, что данные «исходного» первичного документа не соответствуют действительности, а именно — цена там указана неверно.
Обычно счета-фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода. Возможно резервирование номеров по мере их выборки.
Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 1.
Исходя из этого, по мнению ФНС России, в повторном корректировочном счете-фактуре в строке 1б надо указывать номер и дату предыдущего корректировочного счета-фактуры.