Строка 070 6 ндфл 2018

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 070 6 ндфл 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В разделе 1 приведите обобщенные сведения, которые касаются начисления и уплаты НДФЛ. Укажите общую сумму доходов, начисленных физлицам, предоставленные им вычеты. Также покажите общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ по строке 070.

Это происходит тогда, когда заработная плата выплачивается в разные месяцы. К примеру, работники фирмы ежемесячно получают зарплату в десятых числах месяца. В этом случае бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан отразить в 6-НДФЛ, что заработная плата была выплачена в текущем месяце в последний день.

Содержание:

Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ

Вероятно, эти строки у вас не совпали, потому что компания выплатила зарплату в последний рабочий день III квартала — 28.09.2018. А срок уплаты налога приходится на рабочий день — 01.10.2018. Выплату зарплаты вы уже отразите в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2018 год.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Подоходным налогом также облагаются доходы, выплаченные физическим лицам в натуральной форме, согласно ст. 210 НК РФ.

В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр. 020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр. 010).
Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

И сейчас не совсем понятно, как вы заполняли отчет 6-НДФЛ в прошлые периоды? Как вы сдали справки 2-НДФЛ за 2016 и 2017 годы? Там вы указывали нулевые начисления?

Поэтому все контрольные значения должны совпадать. Если в программах налоговиков будут выявлены расхождения контрольных сумм, то компания автоматически попадет под камеральную проверку.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222.

Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрьской зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ. После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ показывают суммы удержанного налога нарастающим итогом. Но сюда попадают не все суммы. Разберем, зачем же нужна строка 070, что туда входит и как ее заполнить в 2020 году.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Суммы исчисленного (стр. 040 6-НДФЛ) и удержанного (строка 070 6-НДФЛ) налога могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было.

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

Показываем в расчете материальную выгоду

Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2019 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2019 года, составил 118 206 рублей.

Чтобы проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ и строка 070 в частности, воспользуйтесь подсказками из контрольных соотношений, о которых говорится в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. В этом разъяснении указано, что разность между значениями стр. 070 и 090 отчета должна соответствовать сумме уплаченного налога.

Ставку НДФЛ укажите по 010. В 020 строку впишите все доходы работников нарастающим итогом с начала года.

По 030 приведите общую сумму вычетов по всем сотрудникам. На нее будет уменьшен налогооблагаемый доход.

К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта. А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

Проверка показателя строки 070

Из неё видно, как сопоставляют налоговые контролёры показатели двух форм отчётности по подоходному налогу — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

По строке 070 раздела 1 расчёта по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Разберем, что такое строка 070 в 6-НДФЛ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в 2020 году. В 6-НДФЛ строка 070 входит в раздел 1. Ее полное название – Сумма удержанного налога. Отражать суммы в строке 070 в 6-НДФЛ следует по правилам заполнения, которые утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Но форма сама подсказывает: отдельные поля разделены «точкой», значит, в них надо вписывать суммы в рублях и копейках.

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2019 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье.

Налоговым агентам и организациям нужно предельно внимательно относиться к заполнению всех строк в форме 6-НДФЛ. Любая ошибка и неточность приведет к штрафу, наложенному на организацию или на должностное лицо.

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

Если интересуетесь, заполняя в отчете 6-НДФЛ строку 070, что туда входит, то ознакомьтесь с правилами по внесению данных в него. Алгоритм заполнения строки 070 6-НДФЛ установлен ФНС в приказе от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Значение в строке 070 6-НДФЛ может не совпасть с размером исчисленного налога, который отображается в стр. 040. В стр. 070 6-НДФЛ нельзя включать данные о сумме фиксированных авансовых платежей. Если они есть, то вносятся в предназначенную для этого стр. 050.

Если в течение налогового периода сотрудник работал в разных филиалах организации и его рабочее место находилось по различным ОКТМО, налоговый агент должен представить по такому сотруднику несколько справок 2-НДФЛ (по числу комбинаций ИНН — КПП — код ОКТМО).

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.

При использовании разных НДФЛ-ставок придется заполнять несколько блоков строк 010–050 (отдельный блок на каждую ставку). В строках 060–090 показываются суммированные цифры по всем ставкам.

Сроки и порядок представления расчета

В письме ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@ есть пояснение о том, что в контрсоотношениях значения в стр. 070 и 040 не должны быть равны. Как правило, налоговая не требует пояснений в случае, если суммы исчисленного и удержанного налога в одном отчете не совпадают.

По общему правилу подавать расчет нужно в ИФНС по месту учета организации (регистрации ИП по месту жительства).

Сегодня рассмотрим тему: «6-ндфл строка 070 как заполнить» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Для проверки выгрузите из вашей бухгалтерской программы отчеты в формате xml и загрузите в специальный сервис. Он подскажет, есть ли у вас ошибки и где их искать.

Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ

Также подаются отдельные расчеты по форме 6-НДФЛ, различающиеся хотя бы одним из реквизитов (ИНН, КПП, код ОКТМО).
В части оформления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: в титульной части проставляется ИНН головной организации, КПП филиала, ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физлиц.

Да, нормально. В строке 070 указывают НДФЛ, который удержали с начала года и до конца отчетного периода (п. 3.3 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/450). В строке 140 раздела 2 указывают удержанный налог, срок уплаты которого пришелся на последний квартал отчетного периода (п. 4.2 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/450).

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Пример отражения возврата НДФЛ

С 1 января 2016 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых работает хоть один наёмный сотрудник, должны ежеквартально сдавать отчёт по удержанному и перечисленному налогу на доходы физических лиц.

Налоговые агенты должны удерживать сумму НДФЛ из доходов физлиц в момент их выплаты. То есть дата удержания налога – день выплаты дохода. Исключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Налог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме. Не запутаться в правилах поможет таблица от Системы Главбух. Форма 6-НДФЛ отражает суммы по всем сотрудникам организации. Это суммы, начисленные по заработной плате, и суммы, которые уплачиваются в бюджет государства, — это и есть подоходный налог, отраженный в строчке «070».