Как удержать отпускные при увольнении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как удержать отпускные при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Удержание отпускных выплат не является обязанностью работодателя. Руководитель организации самостоятельно принимает решение удерживать эти средства с увольняемого работника или нет.
Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение Верховного суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6, Определение Московского городского суда от 08.08.2011 по делу N 33-23166).
Содержание:
Пересчет налогов и взносов после перерасчета отпускных при увольнении
Если на момент увольнения за работником числилась дебиторская задолженность по излишне выплаченным отпускным, логично, что работодатель будет предпринимать усилия по ее взысканию.
Одна из читательниц задала такой вопрос: «Работник проработал всего 7 месяцев и по графику получил полный отпуск, 28 дней. В отпуске написал заявление об увольнении по собственному желанию, после отпуска на работу не вышел. Получилась следующая ситуация: отпуск оплачен полностью, из которых 12 дней были предоставлены авансом, работник их не отработал.
Если же сумма налоговых вычетов за весь год окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то считается, что база по НДФЛ у данного работника равна нулю. Сумму неиспользованных налоговых вычетов на следующий год перенести нельзя.
Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период.
Кроме того, работодатель вправе «простить» работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.
Для расчета определяют период в текущем рабочем году, за который мог быть предоставлен отпуск. При этом количество дней менее половины месяца отбрасываются, а если остаток составляет 15 дней и больше, то они округляются до полного месяца. Затем вычисляют излишек предоставленного отпуска в днях, сумму отпускной выплаты на каждый день отпуска и расчет полной суммы удержания.
В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
А если считать 11 месяцев в качестве необходимого стажа, то работник не отработал до этого срока 1 месяц, в удержание нужно было бы произвести за 2 дня. Но этот путь неправильный.
При этом отпуск во многих случаях может предоставляться тогда, когда фактически по времени ведения рабочей деятельности сотрудник ещё не получил право на отдых в течение того количества дней, на которые он уходит в отпуск.
Удержание за неотработанный отпуск невозможно без письменного согласия сотрудника, за исключением оснований, предусмотренных ст. 137 ТК РФ.
В случаях, когда проводится удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении, многие работодатели сталкиваются с определенными проблемами и сложностями, и знать и о них следует заранее. Большое значение в такой ситуации имеют вопросы налогообложения данных выплат.
Но справку 2-НДФЛ по итогам года все равно надо представить . Да и налоговый регистр на нее тоже вести нужно.
В соответствии с ТК РФ мне предоставлен учебный отпуск (преддипломный — на 92 дня) с 1 марта по 31 мая. Отпускные выплачены за весь срок учебного отпуска. Я нашла другую работу. Могу ли я уволится в марте? И что с выплаченными отпускными?
Трудовое законодательство устанавливает, что в некоторых случаях удержания за неотработанные дни отпуска не производятся.
В соответствии с ТК РФ мне предоставлен учебный отпуск (преддипломный — на 92 дня) с 1 марта по 31 мая. Отпускные выплачены за весь срок учебного отпуска. Я нашла другую работу. Могу ли я уволится в марте? И что с выплаченными отпускными?
Удержание этих средств возможно только с письменного согласия сотрудника, за исключением случая счетной ошибки или сознательных нарушений работником нормативов, установленных нанимателем, предоставления ложных сведений для увеличения размера выплаты.
Таким образом, сумма выплаты при расчете составила 24 969 руб. (34 300 — 4 459 — 4 872).
«1С:Зарплата и Управление Персоналом 8»
Другие суды, опираясь на ту же статью ТК РФ, делали совершенно другой вывод. Часть 4 статьи 137 ТК РФ говорит о том, что нельзя взыскать излишне выплаченную зарплату с работника, за исключением некоторых случаев. А поскольку в данной ситуации счетной ошибки не было, вины работника тоже нет, то и взыскивать излишне выплаченные отпускные нельзя.
Рассмотрим на примерах, как оформляются операции по возврату неотработанных отпускных в экономических программах фирмы «1С» на примере «зарплатных» конфигураций для «1С:Предприятия» версии 7.7 и 8.
Владелец сайта www.kp.by — Закрытое акционерное общество «БелКП-ПРЕСС» (юридическое лицо, на которое возложены функции редакции газеты «Комсомольская правда» в Белоруссии»).
Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.
Можно ли удержать отпускные при увольнении
Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.
Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у работодателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Данный вывод подтверждается судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу N 11-37421/2013.
В таком случае работодатель может не требовать согласия сотрудника на произведение удержаний и автоматически погасить задолженность работника за счет его заработной платы — но только если общая сумма задолженности будет не выше 20% от выплачиваемых при увольнении средств.
Вне зависимости от обстоятельств работодатель всегда обязан выплачивать сотрудникам отпускные в полном объеме за три дня до начала отпуска, даже если фактически работник не отработал все дни отпуска.
Налогообложение удержанных за неотработанный отпуск сумм
Такое удержание встречается тогда, когда сотруднику был предоставлен авансовый платеж за первую половину месяца. Получив его и недоработав положенный срок, работник решил уволиться. В этом случае с него будет получена вся неотработанная сумма. Например, специалисту был начислен аванс за 10 дней работы. Отработав только 8 дней, он увольняется.
Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.
Необходимо определить средний заработок за период, когда авансом был получен отпуск. Обычно период для расчета принимается за 12 месяцев до времени начала отпуска.
Когда действует запрет на удержание отпускных?
В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.
Предоставляемый сотрудникам, проходящим обучение в различных образовательных учреждениях. Такой отдых может быть как оплачиваемый, так и неоплачиваемый. Оплата работодателем производится только в ситуации, когда работник получает первое высшее образование. Причем университет должен иметь государственную аккредитацию.
Но такие удержания производятся далеко не всегда. Очень важно, по какому основанию увольняется работник.
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв.
Предоставление очередного отпуска авансом
Согласно ТК РФ право на предоставление первой половины ежегодного отдыха возникает у сотрудника после работы его на предприятии 6 месяцев (статья 122 ТК РФ).
Для этого из даты увольнения вычитается дата его приема. «Отпускной» стаж имеет некоторые особенности при его расчете. Если количество дней последнего месяца при расчете дней отдыха составляет более 15 дней, то производится округление в пользу сотрудника. В противном случае данный месяц в расчеты не включается.
Минфин обратил внимание на дату, в которую ошибка исправляется в бухгалтерском учете. В обычной ситуации записи по корректировке ошибки производятся в том месяце отчетного периода, когда она обнаружена. Если корректировки относятся к прошлому году, их следует отражать записями 31 декабря прошедшего года в случае, если прошлогодняя отчетность еще не сдана.
Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.
Как удержать выплаченные отпускные при увольнении
Данный вывод подтверждают материалы судебной практики (см. апелляционные определения Хабаровского краевого суда от 29.07.2015 по делу № 33-4733/2015, Новосибирского областного суда от 09.02.2016 по делу № 33-1022/2016).
В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ.