Как поменять объект налогообложения при усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как поменять объект налогообложения при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Никаких документов, разрешающих переход с УСН на ОСН, от налоговой инспекции ожидать не надо: уведомили — получили подтверждение получения налоговым органом нашего уведомления и перешли, т.е.
Уточнение производится следующим образом. Организация или предприниматель подают в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН и указывают в нем иной объект налогообложения. К этому уведомлению следует приложить разъяснительное письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется.
Организации и предприниматели вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов.
Содержание:
Заполнение формы 26.2‑6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения»
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
После подачи заявления о смене объекта налогообложения при УСН не требуется ожидать разрешения налоговой. Смена объекта налогообложения, так же как и применение УСН, носит заявительный характер.
При применении УСН «доходы минус расходы» избежать уплаты налога не получится, даже если деятельность убыточна. Как минимум 1% от дохода все равно придется уплатить в бюджет.
Привлекательность системы заключается в удобстве быстрого подсчета экономических показателей в налоговом и бухгалтерском учете. УСН позволяет гибко реагировать на изменения рынка, меняя объект налогообложения в зависимости от ситуации в деловом мире и внутри самого бизнеса, тем самым регулировать налоговую нагрузку.
Что произойдет с объектом налогообложения при реорганизации, зависит от того, в какой форме эта реорганизация осуществляется.
Эту сумму можно уменьшить на обязательные страховые взносы, но не более чем на 50%. Следовательно, минимальная сумма налога к уплате составит 30 000 руб.
Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.
Таким образом, при принятии решения о применении УСНО налогоплательщик должен сделать выбор объекта налогообложения, который указывается в уведомлении о переходе на данный спецрежим. Но действующее налоговое законодательство не настаивает на том, чтобы «упрощенцы» применяли только первоначально выбранный объект налогообложения, сегодня его можно менять ежегодно.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Упрощенка имеет два объекта налогообложения:
- Доходы (ставка 6%).
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
При УСН «доходы» в КУДиР учитываются доходы и расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Налоговый учет ведется только с использованием регистров:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I) (в части доходов);
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
- Книга учета доходов и расходов (раздел V);
- Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения;
- Расчет налога, уплачиваемого при УСН.
Еще меньшие налоговые ставки могут быть установлены законами Республики Крым и города Севастополя. В 2016 году в этих регионах допускается понижение ставок единого налога вплоть до нуля независимо от выбранного объекта налогообложения. Нулевая ставка может быть установлена как для отдельных категорий плательщиков, так и для всех (по усмотрению региональных властей).
Как сменить объект налогообложения при УСН в 2018 году
Упрощенная система налогообложения является уникальным налоговым режимом с точки зрения выбора объекта налогообложения: его можно не просто выбирать, а еще и менять каждый налоговый период. О том, на что обратить внимание при выборе объекта налогообложения, а также о том, как его изменить, читайте в предложенном материале.
ООО «Гедеон» применяет УСН с 01.01.2018. Руководство компании задумалось о смене объекта налогообложения в марте 2018. Однако в течение года менять объект УСН нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Изменить его можно только с 1 января следующего года, то есть с 01.01.2019.
При УСН «доходы минус расходы» в КУДиР учитываются доходы и расходы, уменьшающие доходы (ст. 346.16 НК РФ). Для целей налогового учета задействуется большинство регистров подсистемы УСН.
ООО «Гедеон» применяет УСН с 01.01.2018. Руководство компании задумалось о смене объекта налогообложения в марте 2018. Однако в течение года менять объект УСН нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Изменить его можно только с 1 января следующего года, то есть с 01.01.2019.
Записи в специальных регистрах УСН вводятся, как правило, автоматически при проведении документов, которыми регистрируются операции.
При упрощенной системе налогообложения объект, облагаемый налогом, выбирается налогоплательщиком самостоятельно из двух законодательно установленных вариантов. Расскажем о том, что это за варианты и как один из объектов поменять на другой.
При выборе объекта налогообложения необходимо произвести математический расчет, основанный на предположительных размерах доходов и расходов. Ориентироваться следует на то, что если предположительная сумма расходов (экономически и документально обоснованных) составляет 60% и выше от предположительной суммы доходов, то выгоднее применять УСН 15%.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Как применять УСН, описано в главе 26.2 НК РФ. В статье мы не будем говорить об условиях применения УСН, сосредоточимся только на налоговых ставках.
Изменение объекта налогообложения по УСН — с какой периодичностью и при каких условиях оно возможно? Ответ на эти вопросы дадим далее в статье.
Он вправе исправить ошибку и изменить объект, если успеет подать новое уведомление до 31 декабря текущего года (письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).
Для первой категории налогоплательщиков порядок изменения объекта налогообложения четко прописан в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ. В данной норме оговорено, что объект налогообложения можно изменять ежегодно. Для этого необходимо уведомить налоговый орган в срок до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения.
Ставки дифференцируются в зависимости от категории налогоплательщиков (по усмотрению региональных властей). Например, в зависимости от отраслевой принадлежности, размера предприятия, социальной значимости, местонахождения (письмо Минфина России от 27 февраля 2009 г. № 03-11-11/29).
Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения. Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества или доверительного управления имуществом. Такие организации обязаны платить единый налог только с доходов, уменьшенных на величину расходов. Об этом сказано в статье 346.14 Налогового кодекса РФ.
Объект налогообложения при УСН
Для этого до 31 декабря года, предшествующего изменению объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее уведомление. Рекомендуемая форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
Все работы выполняются специалистами с высшим юридическим образованием, имеющими опыт научной и практической работы.
Менять объект налогообложения при УСН в течение налогового периода, то есть года, нельзя. А вот по окончании года сменить объект можно. Для этого налогоплательщик должен уведомить налоговую до 31 декабря года, предшествующему году, когда планирует применять другой объект налогообложения.
Мы оперативно обрабатываем заказ и стараемся как можно быстрее написать работу, к примеру курсовые работы подготавливаются в срок от 7 до 14 дней, а дипломные работы по юриспруденции — от двух до четырех недель.
Документы, применяемые при смене УСН-объекта
ООО «Каммелия» и ООО «Импульс» 20.01.2018 было реорганизовано посредством слияния в ООО «Каммелия-Импульс». Одновременно с регистрацией нового юрлица компания подала в налоговую инспекцию заявление о применении УСН с объектом доходы.
Однако меняться УСН-объект может ежегодно. Чтобы изменение вступило в силу, достаточно уведомить о нем налоговый орган до конца года, предваряющего наступление очередного налогового периода (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Налоговики обосновывают это вот чем: ст. 346.14 НК РФ императивно установлено, что налогоплательщики, применяющие УСНО, не вправе в течение налогового периода менять объект налогообложения, указанный в уведомлении о переходе на УСНО. Каких-либо положений о возможности исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСНО относительно объекта налогообложения данная норма НК РФ не содержит.
Смена иных систем налогообложения с переходом на упрощенку, а также смена применявшегося УСН-объекта происходят по иным правилам.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Кроме того, осуществить подачу уведомления можно по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Формат представления электронных данных утвержден приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
Когда можно поменять объект налогообложения при УСН
Все судебные инстанции, включая Конституционный Суд, поддержали решение налогового органа в части выводов о неправомерном изменении объекта налогообложения в следующем деле (Определение от 19.07.2016 N 1459-О).
Такое уведомление вновь созданным налогоплательщиком (юрлицом или ИП) направляется в ИФНС в течение 30 календарных дней с момента постановки в этом органе на учет. Отсчитываются они от даты, указанной в соответствующем свидетельстве, выданном налоговым органом (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Соблюдение срока подачи дает возможность применения УСН с самого начала деятельности. АО «Каммелия-Импульс» 02.03.2018 было принято решение о смене объекта налогообложения. Произвести данную процедуру можно только с 01.01.2019, подав заявление до 09.01.2019 (перенос срока с выходного 31.12.2018).