Ндс по неподтвержденному экспорту в 2018 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс по неподтвержденному экспорту в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это следует из положений подпункта 3 пункта 3.5 и подпункта 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ. 4.
При этом налоговая база для доначисления НДС определяется на день экспортной реализации,т.е. на дату отгрузки (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ).
Статья расходов, по которой учитывается начисленный НДС, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы.
Содержание:
Срок вычета НДС по неподтвержденному экспорту
Налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте определяйте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров.
Поэтому в налоговую инспекцию придется подать уточненные декларации по НДС за тот налоговый период, в котором товары были фактически отгружены.
Не собран пакет документов на подтверждение экспорта ставки 0% в течение 180 дней. Нужно начислить НДС , сдать корректирующую НДС за тот период, в котором был экспорт. Создаем счет-фактуру (КАКИМ ЧИСЛОМ?????), которая попадает в доп.лист книги продаж.
Сумму НДС по неподтвержденной экспортной операции нужно рассчитать по ставке 18 (10) процентов. Для этого организация составляет новый счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж.
Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому пени по НДС рассчитываются на каждое 25-е число по сроку уплаты. В нашем примере пени за 1 квартал и срок уплаты налога 25 апреля, 25 мая, 25 июня.
Документ формирует проводки:
- Дт 68.22 Кт 68.02 – начислен НДС с экспортной выручки;
- Дт 91.02 Кт 68.22 – начисленный с экспортной выручки НДС учтен в составе расходов.
Операции по реализации товаров, вывезенных в рамках реэкспорта, коснулось в 2018 году изменение ставки НДС на нулевую (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ, далее – Закон № 350-ФЗ). При этом обязательное условие НДС 0% – если ранее товары (в т. ч. продукты переработки, отходы, остатки) проходили следующие таможенные процедуры (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ):
- переработку на таможенной территории;
- свободную таможенную зону;
- свободный склад.
Налог на объем отгрузки по не подтвержденному в срок экспорту начисляется к уплате проводкой на выделенный для этого особый субсчет счета 19: Дт 19 Кт 68.
Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров?
По неподтвержденным экспортным поставкам организации платят НДС за счет собственных средств: покупателям эти суммы не предъявляются.
Также новый порядок уплаты НДС в 2018 году распространён на некоторых участников экспортных сделок. Так, до недавнего времени плательщики, которые предоставляли ж/д подвижной состав и контейнеры для перевозки товаров на экспорт, могли применять НДС 0% только, если они у них в собственности либо арендованы.
Напомним, что налоговые агенты должны рассчитать и перечислить в казну соответствующую сумму НДС независимо от того, лежат ли на них обязанности плательщика данного налога.
Налогоплательщики, применяющие нулевую ставку по НДС, могут повторно не представлять договоры (контракты), если они ранее были переданы в ФНС в целях обоснования применения ставки 0% (или обоснования освобождения от уплаты акциза) за предшествовавшие кварталы.
Нюансы подтверждения нулевой ставки НДС
Подробнее о действиях, осуществляемых при неподтверждении экспорта, читайте в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».
На сбор документов у экспортера есть 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если компания не уложилась в этот срок, она должна начислить налог по ненулевой ставке: 18 или 10 %.
В первую очередь, свежие новости про изменения в НДС в 2018 году принёс Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ). Согласно ему, с 01 января приобретатели ряда товаров должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС.
С этого момента у экспортеров и импортеров появится возможность представлять в налоговые органы вместо копий таможенных деклараций и перевозочных документов на бумажных носителях реестры этих документов в электронном виде через оператора ЭДО.
Под конец года отечественные законодатели традиционного постарались и подготовили ряд изменений по НДС с 2018 года. Кого они затронут и в каких ситуациях, об этом – в нашем обзоре всех новшеств по НДС в налоговом законодательстве. Разбираем пакет поправок.
При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2020 году заполняется по особому алгоритму. Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов.
НДС по экспорту: особенности учета и проводки 2019
Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 9 и подпункта 1 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ и пункта 22.1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Если впоследствии право на применение нулевой ставки НДС будет подтверждено, организация сможет принять к вычету сумму налога, начисленного из-за отсутствия подтверждающих документов.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Официальные разъяснения контролирующих ведомств по этому вопросу отсутствуют. На практике представители Минфина России рекомендуют действовать в следующем порядке.
Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Мы ответим на самые распространенные вопросы, касающиеся ставки НДС 0% и вычетов при экспорте товаров.
Хотите узнать больше или нужна консультация?
Для этого налогоплательщику необходимо составить новый счет-фактуру в одном экземпляре, исчислив по отгруженным товарам НДС по ставке 10% или 18% и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором произошла отгрузка экспортных товаров (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв.
Если все же есть уверенность, что необходимые документы будут собраны, а нулевая ставка подтверждена, в бухучете с признанием расходов нужно подождать.
Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2020 года могут быть применены только при продаже товаров (реализации работ, услуг) по операциям, совершенным с 1 октября 2020 года (т.е. начиная с IV квартала 2020 года).
Нововведения разрешено применять с 1 октября 2020 года, но только в отношении тех операций по реализации товаров, работ и услуг, которые будут иметь место после 1 октября 2020 года.
Часть изменений действуют с 29.01.2015, остальные вступят в силу только с 01.10.2015. О том, как можно подтвердить нулевую ставку НДС, рассказывают аттестованный аудитор Александр Лавров и эксперт Контур.Декларанта Наталья Лайша.
Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной». При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
В нашем примере экспортная реализация была в 1 квартале, срок подтверждения 180 дней истек в 3 квартале. Формируем дополнительный лист книги продаж из периода корректировки, т.е. из 3 квартала.
При реализации работ (услуг), связанных с ввозом товаров водными судами (морскими, речными, смешанного плавания (река-море)), в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт перевозки товаров.
Подтверждение 0 ставки при экспорте через азербайджан
В сервисе могут работать сразу несколько пользователей с различной ролью даже из разных офисов или городов.
Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС.
Если экспорт остался неподтвержденным, то по истечении 3 лет с даты завершения налогового периода, в котором произошла соответствующая отгрузка (п. 2 ст. 173 НК РФ), НДС по нему спишется в прочие расходы: Дт 91 Кт 19.
Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.
2018 бухгалтерский и налоговый учет по экспорту производимых товаров
Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».
Как определить налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте? Можно ли учитывать НДС по неподтвержденному экспорту в расходах при расчете налога на прибыль?
Поэтому при получении аванса в счет экспортной поставки, налоговые базы по НДС и налогу на прибыль будут различны.
Моментом определения налоговой базы считается день отгрузки (передачи) товаров (абз. 2 п. 9, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз. В бухучете же все зависит от оценки организацией ситуации и вероятности подтвердить нулевую ставку.