Как получить двойной налоговый вычет на ребенка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить двойной налоговый вычет на ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не применяется.
Кроме того, предусмотрен отдельный вычет на ребенка-инвалида. Он предоставляется на детей с инвалидностью в возрасте до 18 лет. Также он предоставляется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Содержание:
Кто может воспользоваться вычетом
Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания.
Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.
Оформлять льготу допускается до момента исполнения несовершеннолетнему лицу восемнадцати лет, а при очном обучении – до двадцати четырех лет.
Некоторые особенности имеются в случае, когда плательщиком налогов является индивидуальный предприниматель. Право на вычеты у таких налогоплательщиков возникает только если они используют в своей деятельности обычную систему налогообложения, то есть уплачивают 13% с дохода. При применении упрощённой или иной специальной системы вычеты не предоставляются.
Например, Сотрудник проживает вместе с женщиной, у которой есть ребенок. Когда у него появляется право на вычет по НДФЛ? Есть решение для трех ситуаций.
Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что предоставить можно только один «детский» вычет, а именно тот, который связан с инвалидностью.
В комментируемом постановлении организация – налоговый агент считала, что достаточно заявления об отказе одного из родителей от вычета, чтобы сотруднику предоставить вычет на ребенка в двойном размере. Однако налоговый орган признал неправомерным предоставление работникам стандартных вычетов по НДФЛ на детей в двойном размере.
Например, если у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет, то ему положен вычет на 15-летнего ребенка в размере 3000 руб. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника. Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка.
Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца.
Вычет на ребенка в двойном размере получают родители, усыновители или опекуны при наличии соответствующих оснований.
В случае непредставления соответствующих документов налоговый агент не имеет право предоставлять налоговый вычет на ребенка в двойной размере. Если же налоговый агент предоставил вычет в двойном размере, то он будет обязан произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 12.10.2012 № 03-04-05/8-1195.
Единственные родители (усыновители) инвалидов, в том числе достигших 18 лет и обучающихся на очных формах, вправе получить вычет в сумме до 24 000 рублей. Опекунам и попечителям лимит установлен на уровне 12 000.
Возраст двух старших детей превышает 24 года. Соответственно, стандартный вычет по НДФЛ на них не предоставляется. Зависит ли от этого размер вычета на третьего (младшего по возрасту) ребенка?
Предоставлять ли вычет в размере 3 000 рублей на третьего ребенка, если старшему ребенку больше 24 лет?
Какие документы необходимо представить налогоплательщику, чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере?
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014, первым должен считаться наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
На это обращают внимания сотрудники финансового ведомства, когда дают свои разъяснения (Письмо от 21.03.2016 № 03-04-05/15618).
Стандартный вычет — это сумма, которая не облагается налогом на доходы физических лиц. Другими словами, государство разрешает не платить НДФЛ с полученного дохода или возвращает уже удержанный налог.
Полезные ссылки по теме «Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)»
Какой налоговый вычет предоставляется на ребенка, как и где его можно оформить, как написать заявление, образец его заполнения. Суммы вычета на одного, двух и трех детей, примеры расчета. Оформить вычет вправе только работающие родители, усыновители.
Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.
Также удвоится размер вычета у налогоплательщика, супруга (супруг) которого откажется от льготы. Отказ должен быть подтверждён соответствующим письмом с места работы.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.
Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере). Добавим, что указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право. Комментарии по некоторым «нетипичным» ситуациям приведены в таблице 1.
Основанием предоставления вычета является заявление. Подать его необходимо работодателю в произвольной форме. Однако в 2020 году используется рекомендованный бланк.
Бесплатная путевка в санаторий – социальная льгота, предоставляемая гражданам РФ по определенным правилам.
Получение вычета в налоговой инспекции
Поэтому если родители разведены, то тот родитель, с которым проживает ребенок, не имеет права на вычет в двойном размере.
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Виды стандартных налоговых вычетов
Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Если ребенку еще не исполнилось 18 лет, то для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ достаточно свидетельства о его рождении. Если же он учащийся очной формы обучения в возрасте от 18 до 24 лет, то потребуется также справка из образовательного учреждения с указанием периода и формы обучения.
Если вам положен вычет на нескольких основаниях, то предоставляется максимальный вычет из подходящих. Но при этом вычет на детей предоставляется всегда, независимо от того, получаете вы другой вычет или нет.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)
Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.
Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.
Можно ли предоставить вычет без заявления и прочих документов
Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход превысит 350 тысяч рублей. При зарплате 40 тысяч рублей в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 тысяч рублей в месяц — по май включительно.
Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи.