Налоговая система включает в себя следующие элементы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система включает в себя следующие элементы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

К федеральным налогам и сборам относятся:

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.

Содержание:

Понятие, сущность и основные виды налоговых систем

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Например, для выплаты пособий беднейшим слоям населения, государство может быть заинтересовано в повышении налоговых поступлений, однако, если будет введен налог, обладающий регрессивным характером, то тяжесть этого налога ляжет на тех же бедных.

Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы.

Кроме того, он предполагает недопустимым установление налогов, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории страны товаров (работ, услуг) или денежных средств. Данный принцип закреплен в ст. 3 НК.

Основные элементы налоговой системы. Налоговая система

Налоги — это государственные сборы, установленные для граждан и юридических лиц за пользование определенными ресурсами, владение имуществом, с прибыли и доходов и т. д. Их вводят только на федеральном уровне, при этом сами поступления могут направляться и в местный бюджет.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Личные налоги включают подоходный налог с населения, на прибыль корпораций, на доходы от денежных капиталов, на прирост капитала, на сверхприбыль, поимущественный, подушный.

Налоги — это сложное и многоаспектное явление, концентрирующее в себе экономические и социально-политические отношения в обществе. Государство использует совокупность налогов для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов. Однако из-за многочисленности и разнообразия налоговых и неналоговых платежей объективно усложняется управление налогообложением.

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Прогрессивность, однократность, обязательность, простота и удобство, гибкость, эффективность перераспределения ВВП.
При прогрессивных ставках налога повышается при возрастании дохода. Различают простую и сложную прогрессию. При простой прогрессии ставка налога повышается для всего дохода.

Прогрессия, в свою очередь, может быть, простой и сложной. При простой прогрессии высокая ставка применяется к большей единице дохода.

Критерии оценки налоговых систем

Перечисленные цели и принципы в полной мере относятся и к организации налоговой системы нашей республики.

Налоговая система создается в целях обеспечения государства финансовыми ресурсами, необходимыми ему для покрытия затрат, связанных с обеспечением внешней и внутренней безопасности страны, поддержанием приоритетных отраслей экономики, затратами на проведение социальной политики в стране и т.п.

Налогообложения представляет собой совокупность экономических и финансовых, а также организационно-правовых отношений, основанные на перераспределение денежной форме стоимости путем принудительного определенной части дохода в пользу государства.

Система представляет собой определенный порядок в расположении и связи действий составляющих ее элементов. В системе, как в единстве закономерно расположенных и находящихся во взаимной связи элементов, происходит интеграция этих элементов.

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Глава 3. Налоговая система Российской Федерации

Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК.

По нашему мнению, налоговая система в широком смысле представляет собой систему общественных отношений, складывающихся в процессе установления, исчисления, взимания и уплаты налогов и сборов.

Такие научные знания подвергаются оценке не только с точки зрения истинности, но и эффективности, т.к. создаются непосредственно для использования в инженерной деятельности и технике. Еще недавно, буквально до XIX века, человечество различало только два типа наук: естественные и гуманитарные. Технические науки занимают среднее положение между этими двумя.

Вопрос о первичности кредита или финансов в обществе неоднозначный. По некоторым сведениям, сначала появилась такая экономическая категория, как кредит. Деньги образуются только на основе развития производства и товарного обращения. Возникновение кредита раньше товарно-денежных отношений позволяет говорить о том, что кредит — один из факторов их первого образования.
Система налогообложения Российской Федерации базируется на исходных положениях — принципах, выделенных в ст. 3 НК РФ «Основные начала законодательства о налогах и сборах».

Совокупность взимаемых государством налогов, пошлин и сборов, а также порядок их построения образует налоговую систему.

Не каждый платеж считается налогом. Специфика налогов сводится к их соответствию определенным принципам. Впервые принципы налогообложения были сформулированы А.

Косвенные налоги взимаются посредством надбавки к ценам на товары, тарифам на услуги. Это акцизный налог, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.

Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности.

В настоящее время в научной литературе преобладает мнение о том, что налоговая система — это система действий, связанных с обязательным изъятием части ВВП в пользу государства и муниципалитетов. Ограниченность этого подхода состоит в отходе от той закономерности, что налоговые отношения представляют собой одну из подсистем экономических отношений.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В ныне действующем налоговом законодательстве понятие «налоговая система» отсутствует. Оно может быть охарактеризовано с разных сторон. Например, по мнению Д.Г. Черника и А.З. Так, в настоящее время нет, пожалyй, более важной для нас задачи, чем подъем сельского хозяйства, решение продовольственной проблемы. В связи с этим в Российской Федерации освобождены от налога на прибыль колхозы (включая рыболовецкие), совхозы, дрyгие сельскохозяйственные продyкции.

Принципы построения налоговой системы в РФ

Цель данной работы – проанализировать теоретические основы налогового обложения и пронаблюдать их практическую реализацию в налоговой системе России.

Данный перечень не является исчерпывающим и дает общее представление о структуре налоговой системы, ее элементах и их взаимодействии.

Этот список дан с учетом того, что налоговая система государства — это совокупность правоотношений по установлению и взиманию соответствующих обязательных платежей, вводимых высшими органами власти.

В Федеральном законе «Об основах налоговой системы» от 27 декабря 1991 г. №2118-1 налоговая система определялась как совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в установленном порядке.

Развитие эффективной рыночной экономики невозможно представить без финансово-экономических методав — путём применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссyдным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п.

Отчуждение средств обособленного от государства собственника и механизм их передачи государству входят в функции налоговой системы и определяют характер налоговых отношений.