Код вида операции в книге продаж 01
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код вида операции в книге продаж 01». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться. Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС.
Применяют как продавцы, так и покупатели при реализации (покупке) товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Содержание:
О порядке применения кодов видов операций по НДС
Когда продавец делает в книге покупок запись с кодом 18, корреспондирующая запись в книге продаж у него отражается с кодом 01.
При отражении в книге покупок операции с кодом 19 в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается номер, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации Заявления о ввозе товаров. Эти сведения отражены на странице 2 Заявления.
ФНС анализирует коды, выбираемые компаниями, чтобы определить, законно ли последние уменьшают НДС. Логика прозрачна: если клиент ставит в книге покупок по конкретной операции код 01, то у поставщика, отгрузившего товар, в книге продаж должно быть прописано такое же значение.
При этом в книге покупок товары, работы и услуги, представленные к перепродаже (для посредников) и приобретаемые для собственного использования указаны в единой графе с кодом 1. Сейчас передача имущественных прав, перечисленных в п. 1—4 ст. 155 НК РФ, отражается по коду 11.
Код операции 10 в книге продаж
Коды видов операций изменились еще с 1 июля 2016 года, но путаница в кодах осталась. Прошедшая отчетная кампания по НДС показала, что компании путаются с применением нужного кода в нетипичных хозяйственных ситуациях. Это опасный момент, ведь сведения из деклараций сверяются в ФНС по правилам, которые во многом зависят именно от кодов.
Но для книги покупок и книги продаж коды видов операций не были утверждены. Более того, к началу 2015 г. приказ № ММВ-7-3/83@ уже не соответствовал реалиям жизни. Дело в том, что с 2012 г. в главу 21 НК РФ было внесено много изменений.
Одно из основных изменений – теперь журналы учета обязаны будут вести и те, кто не является налогоплательщиком НДС в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках договоров комиссии, поручения или агентских договоров. А вот указывать в журнале операции, не облагаемые НДС в соответствии с нормами ст.
Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.
Сводный счет-фактура регистрируется в книге покупок или книге продаж столько раз, сколько покупателей указано в нем. Каждый раз вносятся реквизиты только одного покупателя, а также сведения о сумме покупки и величине налога, которые относятся к нему.
Но законодатели добавили и новые графы. Теперь нужно будет указывать сведения о посреднической деятельности. Они отражаются в графах 10-12 и заполняются только комиссионером или агентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании соответствующих договоров.
В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:
- невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
- проблемы с принятием отчетности органами ФНС.
С 1 июля 2016 года начала действовать обновленная версия кодов видов операций, используемых при заполнении книг покупок/продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв.
Книга продаж: код вида операции 26
То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом «21».
Согласно пункту 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.
N 41876, предусмотрено составление продавцом первичных учетных документов и иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации услуг лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (код 26).
Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.
В своем письме от 22 января 2015 года N ГД-4-3/794@ ФНС заявляла, что ведется работа над составлением нового перечня кодов видов операций, необходимость которого обусловлена внесенными в законодательство по НДС изменениями.
Коды видов операций по НДС 2018-2019
С начала года данные этих регистров попадают в декларацию по НДС и подаются на проверку в налоговую инспекцию. На основании этих кодов ФНС сопоставляет вычеты компании с уплаченным налогом в декларации контрагентов.
Коды видов операций играют важную роль в налоговом учете: благодаря им упрощается процесс определения тех операций, по которым полагаются вычеты по НДС.
Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.
Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль.
Коды 27 или 28 ставят оба участника сделки: комитент — в книге покупок или продаж, комиссионер — в журнале.
По коду вида операции ФНС идентифицирует конкретную хозяйственную операцию, сопоставляет данные контрагентов и устанавливает правомерность предъявленного вычета.
Код 26 в книге продаж продавец должен был указывать при отражении сведений первичных учетных документов в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, УСН), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога.
При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.
Не изменился код и для отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав на безвозмездной основе.
В книге покупок значение вида операций пишется в графе 2. Такое правило действует и для учета реализации. Перечень утвержден приказом Федеральной Налоговой Службы. Всего действует 24 числа, но они не нумеруются в сплошном порядке. Последним в списке обозначено «32». Каждое из значений отображает отдельную ситуацию, которая имеет связь с исчислением платежа.
Как Вы считаете, если мы осуществляем продажу по договору комиссии через аптеки, при этом мы оптовики-комитенты, а аптеки-комиссионеры, какой код вида операции нам ставить в книге продаж 27 или 26?
При получении аванса или предоплаты через агента, ставится «2». Если компания рассчитала НДС как агент, перечислила оплату при приобретении товаров в пределах России у зарубежного контрагента, ставится «6». При безвозмездной реализации пишется цифра 10. При ведении строительства или реконструкции недвижимых объектов ставится «13».
Нововведения, как предполагается, будут способствовать более эффективному учету НДС, поскольку декларация по данному налогу составляется на базе книги покупок. Как известно, с покупателями, которые не платят НДС, можно составить соглашение об отказе от счетов фактур. Тогда это вид «первички» из документооборота с таким контрагентом исчезнет.
Ответы на бухгалтерские вопросы
Применение кодов 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11, 12, 99 в книгах покупок и продаж отменено. Начиная с III квартала 2016 года их использование возможно только в уточненной декларации за предыдущие периоды (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136).
Первый онлайн-курс ЦОКа про то, как монетизировать свой бухгалтерский опыт и уйти из найма в свой бизнес.
Если к каким-либо хозяйственным операциям больше подходят новые коды, безопаснее будет их перекодировать. Иначе могут возникнуть ситуации, при которых специалисты ФНС попросят разъяснений.
С 1 июля 2016 года посредники ставят новые коды операций по НДС, которые попадут в декларацию и журналы за третий квартал. Проверьте коды перед отправкой отчетности. Из-за ошибок инспекторы запросят пояснения.