Резерв отпусков для малых предприятий
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Резерв отпусков для малых предприятий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для целей бухгалтерского учета все организации должны, при возникновении сомнительной задолженности, создавать резервы сомнительных долгов согласно пункту 70 Положения о бухгалтерском учете и отчетности (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
Настройка учёта оценочных обязательств по оплате отпусков в организации ООО «ТЕКС» производится в разделе «Настройка ‒ Предприятие ‒ Организации» на закладке «Учётная политика» и другие настройки по ссылке «Оценочные обязательства (резервы) отпусков».
Содержание:
Инструкция: как рассчитать резерв отпусков
Стартовую величину резерва необходимо отразить по дебету «затратного» счета (20, 44 и проч.) и кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов».
На основании п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся выплаты в пользу работников, не состоящих в штате организации (кроме индивидуальных предпринимателей), за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда).
НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Второй подход – на основании средней зарплаты для группы служащих. Как и в предыдущем варианте, определяют количество невостребованных дней отдыха, на которое имеют право подчиненные по состоянию на определенную дату.
Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение), внесен ряд изменений, касающихся порядка формирования резервов в бухгалтерском учете.
Создание резерва – это финансовая процедура, которую выполняют при утверждении дней отдыха для сотрудников. По мнению экспертов, она является оценочным обязательством. Ее проводят с целью официально подтвердить факт наличия обязанностей организации перед своим персоналом по состоянию на отчетный период.
Начислять оценочное обязательство по оплате отпусков можно с периодичностью, принятой по своему усмотрению – например, ежеквартально. Тогда величину резерва нужно сравнивать с суммой, сформированной на конец предыдущего квартала и увеличенной на фактически выплаченные отпускные и страховые взносы. На полученную разницу увеличивать оценочное обязательство по отпускам.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в 2020 году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет (п. 3 ПБУ 8/2010, ст. 4, ст. 5 Федерального закона от 06.12.
Резерв отпусков создается на отчетную дату. Этой датой для организации могут быть:
- последнее число каждого месяца. Этот вариант наиболее предпочтительный, но и более трудоемкий;
- последнее число каждого квартала. По соотношению «затраты-эффект» этот вариант можно признать наиболее оптимальным;
- 31 декабря. Вариант самый простой, но доступен он только тем организациям, которые составляют отчетность лишь по итогам года.
В-третьих, отпускные, полученные работниками в течение 2017 года, следует списывать за счет резерва. Для этого требуется сформировать проводку по дебету счета 96 и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Исключением являются отпуска, право на которые еще не заработано.
В налоговом учете ООО «Весна» резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формирует. Предположим, по состоянию на 31 марта в бухгалтерском учете компании признано оценочное обязательство по выплате отпускных в сумме 50 000 руб.
Микропредприятие превысило допустимую среднюю численность и стало СМП. Что изменится в части льгот, налогообложения и сдачи отчетности?
Предельная сумма отчислений в резерв – это величина резерва, который организация планирует сформировать в отчетном году.
Расчет резерва на оплату отпусков: 2020, пример, проводки
В итоге, компания ООО «Кристалл» обязана удержать 560 420 рублей для оплаты отпускных пособий и других подобных денежных компенсаций персоналу обеих групп.
Определить среднюю дневную сумму расходов на оплату труда работников, которые не использовали отпуск.
Прочие резервы в бухгалтерском учете малые предприятия создают, только если принимают решение в своей учетной политике применять ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н.
Москве от 27.05.2004 № 26-12/36389, Постановления Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14295/04, ФАС Северо-Западного округа от 02.08.2004 № А56-49757/03).
И если в 2016 году ничего, кроме активов не изменилось (активы превысили 60 млн рублей), должны ли мы с такими показателями начислять резервы на оплату отпусков в 2015 и в 2016 годах.
Можно ли формировать резервы по сомнительным долгам единовременно по окончании календарного года. (Малое предприятие)? Резервы по отпускам? Нужно ли формировать малому предприятию данные резервы.
В частности, организации могут принять методику, при которой сумма отчислений в резерв определяется с максимально возможной точностью. Однако возможен и другой подход — формировать резерв исходя из приблизительных значений. Рассмотрим, какие методы чаще всего применяются на практике.
Субъекты малого предпринимательства могут не создавать резерв на оплату отпусков (п. 3 ПБУ 8/2010, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Организация является субъектом малого предпринимательства и не выступает в качестве эмитента публично размещаемых ценных бумаг. Должна ли она создавать резерв по сомнительным долгам и резерв на оплату отпусков работникам организации?
Резерв отпусков: как формируется
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!
Необходимо рассчитать суммы признаваемых оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков за январь 2017 года.
Если в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ) не формировать, это может привести к тому, что в месяце массовых отпусков расходы фирмы резко возрастут.
Обратите внимание, что при планировании размера расходов на оплату труда за год суммы, которые вы предполагаете выплачивать внештатникам, учитывать не надо, так как отпуск таким лицам не положен, поскольку трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 ТК РФ).
По состоянию на 31 декабря текущего года проводим обязательную инвентаризацию резерва на оплату отпусков.
В бухгалтерском учете все записи производятся только текущим отчетным периодом (месяцем). Внесение записей за прошедшие отчетные периоды (месяцы) не допускается.
Конкретного алгоритма расчетов законодательством не предусмотрено. Предприятие должно самостоятельно его прописать и закрепить во внутренних документах. В первую очередь, необходимо всех сотрудников разделить на отдельные категории по счетам учета оплаты их труда. Например:
- «основное производство» – лица, выполняющие основные работы на предприятии (начисление происходит по Дт 20).
- «расходы на продажу» – служащие, деятельность которых связана со сбытом товаров (зарплату им начисляют по Дт 44).
В настоящее время в российском бухгалтерском учете резервы на оплату отпусков квалифицируются как оценочные обязательства. См. письмо Минфина РФ от 27.01.2012 № 07-02-18/01.
Списание резерва в налоговом учете
Его ввод предполагается после начисления зарплаты за месяц и формирования документа «Отражение зарплаты в бухучёте».
Изменения оценочных значений отражаются в бухучете в составе расходов того отчетного периода, в котором эти изменения произошли.
Ситуация: нужно ли в бухучете начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении списывать в уменьшение резерва на оплату отпусков? Организация не является субъектом малого предпринимательства.
Кстати, обратите внимание. Создавать резерв нужно только тогда, когда у вас нет уверенности или каких-то дополнительных гарантий, что просроченная дебиторка будет погашена. И наоборот.
Резерв отпусков: формирование и учет в 2020 году
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Рекомендации о признании задолженности сомнительной и необходимости формирования резерва под конкретную задолженность отражаются в протоколе инвентаризационной комиссии. Окончательное решение о создании резервов принимается руководителем организации и оформляется приказом.
Упрощенные способы ведения бухучета разрешено применять в числе прочего организациям, получившим статус малого предприятия. Но есть ряд ограничений.
Организации с 2011 года обязаны применять ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», устанавливающее порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности организаций оценочных обязательств.
Резервы оплаты предстоящих отпусков
Компенсация за неиспользованный отпуск также рассчитывается исходя из количества дней отпуска, на которые сотрудник имеет право на момент увольнения (ст. 127 ТК РФ). Поэтому сумма расхода на ее выплату учтена при определении суммы оценочного обязательства, то есть при формировании резерва на оплату отпусков.
Малое предприятие должно создавать резерв по сомнительным долгами в бухгалтерском учете. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете создается добровольно.
Обязательства (резервы) формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счёт обязательств (резервов) в текущем месяце.