Ставки ндс на импортные товары
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки ндс на импортные товары». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Необходимо определить стоимость партии, прибавить к полученному показателю акциз (при наличии). Временем формирования базы обложения будет день, когда продукция была ввезена или оприходована по учету склада. Для расчета налога нужно умножить стоимость товара на используемый тариф. За тот квартал, когда товар ввозился, нужно подать декларацию.
Если возникнут трудности, обращайтесь к нашим специалистам! Мы можем организовать для вас весь процесс ввоза.
Содержание:
Документы для подтверждения права на вычет НДС
Реализация товара за пределы Российской Федерации (экспорт) (в том числе в Казахстан и Беларусь) облагается по ставке НДС – 0%. Оплата и начисление НДС при экспорте устанавливается НК РФ.
Учреждение имеет право на вычет стоимости налога на добавленную стоимость на зарубежные товары, в случае соблюдения таких условий:
- учреждение является плательщиком данного налога;
- ввозимый товар не освобожден от оплаты налога;
- оплата НДС подтверждена оформленной надлежащим образом первичной документацией и таможенной декларацией.
НДС оплачивается таможенному органу в течение 15 дней с даты пересечения грузом границы РФ. Задержка перечисления налога компенсируется пеней в размере 1/300 ключевой ставки, которую умножают на полную цену груза, опираясь на данные из декларации.
Оплата налога является обязательным условием очистки товара таможней. Ее производят до того, как груз покинет таможню.
Обязанности возникают, если реализация иностранных услуг производится на территории России. Российский покупатель перечисляет оплату поставщику сразу за минусом НДС. А сам налог перечисляет в государственный бюджет.
Передача администрирования импортного НДС налоговикам, как говорится в материалах МЭР, поможет поэтапно внедрить сквозной контроль за импортируемыми товарами — прежде всего с применением блокчейна. Одновременно будет внедрена система комплексного таможенно-налогового контроля.
По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
Сумма налога с оплаты поставщику перечисляют в ИФНС одновременно с расчетом импортера. Учтите особенности заполнения платежного поручения. КБК для зачисления в поле 104 укажите 182 1 03 01000 01 1000 110. Статус плательщика (поле 101) — впишите 02.
Если фирма не платит сбор в пределах нашей страны (спецрежим или освобождение), то заявить на вычет ей не разрешается.
Следующим пунктом надо определить базу для начисления НДС. Налоговая база складывается из таможенной стоимости товара, суммы импортной пошлины и суммы акциза.
РБК ознакомился с предложениями из ТДК. В случае прохождения инициативы по администрированию НДС импортеры смогут платить налог по итогам квартала, а не при прохождении таможенных процедур. Пока эта инициатива в перечне разногласий — это означает, что чиновники и бизнес еще окончательно не договорились по ней.
Ставка НДС 10% применяется не только при ввозе, но и при реализации товаров, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, если они включены в один из перечней, утвержденных Правительством РФ (подробнее о том, в каких случаях ставка 10% НДС применяется при реализации товаров, см. разд. 8.2 «Ставка НДС 10%»).
По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:
- плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
- налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
- налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.
Пленум ВАС РФ разъяснил, что для применения ставки НДС 10% при ввозе (как и при реализации) достаточно, чтобы товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников — ОКП или ТН ВЭД (п. 20 Постановления от 30.05.2014 N 33).
По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:
- плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
- налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
- налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.
Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
15.2.3. СТАВКА НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРА
При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.
При ввозе товара из стран, которые входят в Таможенный союз (Казахстан, Беларусь), уплата НДС производится налоговому органу РФ, если из других стран, то налог оплачивается таможне согласно таможенной декларации. При импорте из стран, входящих в Таможенный союз оформляются специальные формы документов, разработанные и утвержденные законодательством РФ.
НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, является таможенным платежом и уплачивается таможенным органам (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 70 ТК ТС). Порядок его исчисления и уплаты регулируется Налоговым кодексом, Таможенным кодексом ТС, а также Законом о таможенном регулировании (Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).
Для каких таможенных процедур необходимо уплачивать «ввозной» НДС
Какая налоговая ставка должна быть применена при расчете суммы НДС? Какова сумма НДС, подлежащая уплате, если курс евро, установленный Банком России и действующий на дату регистрации таможенной декларации таможенным органом, составляет (условно) 48,49 руб/евро. В силу пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ ввоз товаров на территорию РФ признается объектом обложения НДС.
В РФ существует две ставки НДС: 10% и 20% для всех российских компаний независимо от режима налогообложения.
При ввозе товаров НДС уплачивается по ставке в размере 10 или 18% в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 ст. 164 НК РФ).
Чтобы определить, по какой ставке НДС облагается ввозимый вами товар, необходимо:
- Определить код ввозимого товара по ТН ВЭД ТС в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. Действующая редакция ЕТТ ТС утверждена Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 (далее — Решение N 54).
Согласно установленным правилам, плательщики, которые вносят НДС при импорте, могут заявить в декларации вычет. Предоставление возврата НДС при импорте на территорию России зависит от того, собрал ли плательщик всю необходимую документацию.
Типичный налоговый тариф при ввозе зарубежной продукции составляет 0%, 10% (продовольствие, медицинские, детские товары) и 18% (с 01.01.2019 — 20% применяется к товарам, которые отгрузили в 2019 году).
Есть некоторые нюансы при импорте услуг и работ. Импортируемыми считаются услуги, которые выполняются иностранной компанией. Если организация, представляющая услуги, не имеет регистрации в рф, платеж вносит лицо, покупающее данные услуги.
Пленум ВАС РФ разъяснил, что для применения ставки НДС 10% как при ввозе, так и при реализации ввезенных товаров достаточно, чтобы товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников — ОКП или ТН ВЭД (п. 20 Постановления от 30.05.2014 N 33).
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок).
Если товар не удалось продать в этом же квартале, то можно вернуть уплаченный налог. «Возмещение НДС — достаточно сложная процедура, которая длится больше трех месяцев. Налоговые органы часто затягивают процедуру.
Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.
Ответственность за налоговые правонарушения
Ввозной НДС может облагаться разными ставками. Ставка НДС в 0% применяется по отношению к таким товарам, как гуманитарная помощь, являющаяся бесплатной, предметы технического оборудования, которое не производится в стране и государствах- членах ТС.
Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
Соответственно, при ввозе на территорию РФ партии шампанского ТД «Альянс» должен рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате, применив ставку налога 18%. Сумма налога составляет 1 034 175,42 руб. ((4 849 000 + 877 669 + 18 750) руб. x 18%).
Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура. Казалось бы, небольшое изменение для плательщиков НДС – повышение основной ставки налога, но возникает множество вопросов, как это все‑таки отразится на налогоплательщиках в различных ситуациях. Пусть в каждом случае изменения не принципиальны, но о них необходимо знать.