Ндс при доверительном управлении при усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс при доверительном управлении при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ООО «Путеводитель» находится на упрощенной системе (доходы за минусом расходов). Компания взяла в аренду складское помещение, принадлежащее государству. Ежемесячно фирма платит арендодателю 120 000 рублей. В договоре прописано, что НДС включен в стоимость. В день перечисления арендной платы ООО «Путеводитель» должно заплатить и налог в бюджет.
Какие документы должна выставить организация доверительный управляющий арендаторам и нужно ли выделять там ндс?
Содержание:
Счет-фактура с НДС на УСН
Гостиничный комплекс, который передан в доверительное управление, входит в состав основных средств компании и отражается на специальном счете.
То есть доверительный управляющий является налогоплательщиком НДС и имеет право на налоговые вычеты, когда совершает операции в соответствии с договором доверительного управления.
Как уже отмечалось выше, компании и ИП на УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, приобретая товары (работы, услуги), они перечисляют своим поставщикам НДС. Данный входной НДС признается в расходах при расчете налога вместе со стоимостью приобретенных товаров (работ, услуг). НДС с тех затрат, которые при расчете налога в расходах не учитываются, не может быть учтен.
Важно! Подача указанных документов в налоговую осуществляется как правило с помощью ТКС в электронном виде.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Отметим, что согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти на УСН, должны подавать в налоговый орган уведомление об этом. Уведомление о переходе на УСН необходимо подавать в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на УСН.
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, при осуществлении в соответствии с договором доверительного управления имуществом операций по сдаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.
Законом опровергается необходимость лицензии для осуществления операции только в случае, если осуществление этих операций таковой не требует.
Еще по теме Доверительное управление и УСН:
Передача имущества по договору доверительного управления в соответствии со ст. 39 и 146 НК РФ не является реализацией.
В договоре стоимость работ указана с НДС (20%). я счета фактуры не выставляю и не получаю. Оплата идет по актам выполненных работ. Вопрос: как быть с НДС? надо ли подавать отдельную декларацию на НДС? надо ли платить этот НДС отдельно от дохода? или как? Если на счет приходит полная сумма, с НДС. При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом.
Гражданского кодекса РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Сокращенным список представлен в чисто ознакомительных целях. Если вы собираетесь на предпринимательской основе предоставлять какой-то вид услуг, то облагаются ли эти услуги НДС, можно узнать, детальное ознакомившись с полным списком, представленным в статье 149 НК РФ.
Эта стоимость исчисляется как средневзвешенная цена на дату признания соответствующего выпуска ценных бумаг размещенным согласно установленному порядку.
Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.
Принцип определения процентного дохода по государственным ценным бумагам Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также муниципальным ценным бумагам введен в статье 281 НК РФ. Таким доходом признается доход, заявленный (установленный) эмитентом соответствующих ценных бумаг, в виде процентной ставки к их номинальной стоимости.
Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет.
Согласно п. 1 ст. 1012 ГК РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).
«Упрощенец» — налоговый агент по НДС
По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 тысяч рублей? Какие новации появились в этой сфере? Напомним, что до недавнего времени вычет на лечение можно было получить, в том числе и при покупке лекарств, которые Правительство России включило в специальный Перечень. Перечень давно не обновлялся, да и не содержал в себе дорогостоящие современные лекарства.
Таким образом, компании и предприниматели на УСН должны указывать в декларации данные из выставленного счета-фактуры. Налоговые агенты по посредническим операциям, действующие от своего имени, обязаны указывать в декларации все факты хозяйственной деятельности, по которым заполнятся журнал учета счетов-фактур (по посреднической деятельности).
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах.
Что выбрать: уплату НДС или упрощенку
Согласны с этим и арбитры (Определение ВАС РФ от 11 апреля 2011 г. N ВАС-3797/11, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 3 декабря 2010 г. по делу N А32-22668/2009-59/680-11/1105). В соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 284 НК РФ налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных в подпункте 2 этой же нормы), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, взимается по ставке 15 процентов.
Российской организации, применяющей УСН, передали в доверительное управление по договору доверительного управления долю в уставном капитале другой организации.
Из п.2 ст.174.1 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором доверительного управления имуществом доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном НК РФ.
Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей усн
В соответствии с п.3 ст.174.1 НК РФ доверительный управляющий также вправе применить налоговый вычет по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, приобретенным для исполнения договора доверительного управления при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этим лицам, в порядке, установленном гл.21 НК РФ.
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Кодекса операции по реализации услуг на территории Российской Федерации признаются объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества облагаются этим налогом.
Договор гласит, что НДС включен в арендную плату. НДС находят по формуле: сумма арендной платы × 20/120. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 года №925 «О дополнительных полномочиях Министерства финансов Российской Федерации» Минфин России уполномочен доводить до сведения налогоплательщиков информацию о видах государственных и муниципальных ценных бумаг, по которым не представляется возможным определить у источника доходов сумму дохода, подлежащего налогообложению.
Операция передачи недвижимости учредителем управления имуществом доверительному управляющему НДС не облагается. Соответственно, не начисляется НДС и при возврате имущества его собственнику.
Но обязательно стоит внимательно изучить список, так как в нем перечислены все предоставляемые услуги.
Учредитель управления передает доверительному управляющему принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество в доверительное управление.
Письмо Минфина N 03-07-11/38 от 2011-03-02
В договоре аренды четко прописана сумма НДС. Значит, заявленную сумму налога нужно отправить в государственный бюджет, а арендодателю перечислить деньги за вычетом налога.
Правила налогообложения операций по доверительному управлению распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от применяемого ими режима налогообложения, в том числе и на лиц, применяющих УСН или ПСН (п.2 ст.346.11 НК РФ, пп.3 п.11 ст.346.43 НК РФ).
Форма сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Такую льготу можно получить при условии, что ваша общая сумма выручка за предыдущий квартал не превысила 2 млн. рублей, и ваша организация или ИП на ОСНО существует более 3 месяцев.
Кроме того, ст. 1018 ГК РФ определено, что имущество, переданное в доверительное управление, отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет.
При осуществлении операций с государственными и муниципальными ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, при реализации которых в цену сделки включается накопленный процентный (купонный) доход, следует руководствоваться положениями пункта 7 статьи 328 НК РФ.