Как уточнить 1 раздел в 6 ндфл
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уточнить 1 раздел в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчет 6-НДФЛ был введен в качестве отчетной формы сравнительно недавно. Представление его в налоговую инспекцию началось с первого квартала 2016 года. Форма так же, как и Порядок ее заполнения, были утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, чуть позднее приказ этого же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ внес в них некоторые правки.
Строка 130 в 6-НДФЛ может не заполняться вообще или заполняться не полностью. Если строка 130 в 6-НДФЛ заполняется не полностью, то первое что нам нужно сделать — найти запись в которой имеется расхождение и определить конкретное физическое лицо (лица), по которому имеется расхождение.
Содержание:
Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет
ФНС не требует уточненку в случае, если у работника меняется налоговый статус. Например, в IV квартале сотрудник стал налоговым резидентом и его статус в этом налоговом периоде уже не изменится. В этом случае в расчете за год не заполняют раздел 1 для ставки 30 процентов.
Движения по этому регистру мы увидим со знаком минус — «расходное» движение. Это означает, что произошло удержание НДФЛ.
Этот регистр добавляется в форму документа через Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы. По сути именно по данным из этого регистра формируется 1 и 2 раздел 6-НДФЛ, поэтому в публикации он будет рассмотрен довольно подробно.
Необходимо добиться корректного автоматического заполнения платежных ведомостей. И конечно же до начала всех изменений не забудьте сделать резервную копию информационной базы 1С.
И переходим к анализу платежной ведомости, которой была произведена выплата дохода, НДФЛ по которому неправильно отражен в строке 140 в 6-НДФЛ.
Чтобы избежать негативных последствий, лучше всего внимательно перепроверять расчет перед сдачей. Тем не менее если налоговый агент всё же допустил оплошность, но затем сам выявил ее, то нужно поторопиться сдать уточненный отчет, пока ошибку не нашли инспекторы.
В строке 120 при этом указывается последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
Ошибки в разделе 1 или 2 исправляют привычным способом. Для этого оформляют новый уточненный расчет 6-НДФЛ, в котором правильные данные дублируют, недостоверные исправляют, недостающие дополняют.
Расчет 6-НДФЛ предназначен для представления сведений налоговым инспекторам о том, в каком размере налоговый агент выплачивает доходы физическим лицам, каким образом происходят расчет, удержание и перечисление НДФЛ в госказну. Мы рассказали, какие строки включены в состав 1-го раздела и что заполнение их происходит нарастающим итогом.
Когда у налогового агента возникают трудности в заполнении той или иной строчки отчета, ему нужно обратиться помимо Порядка, о котором мы уже сказали выше, к письмам ФНС, выпущенным ведомством в достаточно большом количестве с 2016 года. Разъяснения в письмах направлены на то, чтобы помочь агентам безошибочно заполнить форму и представить корректные данные в налоговые органы.
Представить отчет на бумажном носителе имеют право те субъекты бизнеса, штат сотрудников которых не превышает 25 человек. В этом случае вам придется заполнить его, распечатать в двух экземплярах и передать лично налоговому инспектору.
Что будет, если не предоставить отчет
Если отпускные или больничные выдаются работнику в последний день месяца, необходимо заплатить НДФЛ не позднее этого дня, т.е. день в день.
Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые:
- способствовали уплате не полной суммы налоговых вычетов;
- нарушили права граждан;
Сразу оговоримся, что принципы заполнения двух разделов отличаются. Вносить данные в раздел 1 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают сведения лишь за последний квартал отчетного периода. Напомним, что отчетными периодами по расчету признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).
Расчет состоит из двух разделов:
- В первом скомпонованы сведения о том, сколько было начислено/выплачено доходов в пользу физлиц, о вычетах, предоставляемых по имеющимся основаниям, ставках, по которым рассчитывается налог, величине налога, подлежащей удержанию и перечислению, и пр.
- Во втором отражается информация о выплате доходов, удержании и перечислении налога в разрезе дат, в которые происходит или должно произойти каждое из перечисленных событий.
В данном материале мы дадим пошаговую инструкцию по заполнению и сдаче 6-НДФЛ. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.
В нем также записываются сведения для заполнения 1 раздела 6-НДФЛ, но для строки 020 «Сумма начисленного дохода». При этом также для определения квартала, к которому относятся эти доходы, используется значение даты получения дохода.
Создаем «Ведомость…», нажимаем кнопку «Заполнить». Появится сумма, которую организация должна выплатить сотруднику и сумма НДФЛ, которую организация обязана удержать у сотрудника и перечислить в бюджет.
Может быть и так, что расхождение с контрольными соотношениями есть, но ошибки на самом деле нет. Объяснить причину и убедить проверяющих, что в вашем 6-НДФЛ все заполнено верно, поможет письмо с пояснениями.
Инструкция по 1C ЗУП 8.3 для начинающих (пошаговое описание). Часть 5: Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (3.0).
По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению.
До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.
В письме ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 сообщается, что эту форму заполнять не нужно в том случае, если в течение отчетного года не было произведено ни одной выплаты физическим лицам.
Подразумевает собой количество изменений (корректировок) в отчетах, предоставленных в ФНС. Если форма сдается впервые, то в этой строке ставим 000.
Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ?
Графа «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с Приложением 2 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018).
Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.
Здесь и будет находиться «неправильная» сумма удержанного налога. Необходимо проверить правильность заполнения всех ячеек в каждой строке списка (в данном случае у нас одна строка). В первую очередь обращать внимание на «Дату получения дохода», «Сумму налога», «Документ основание».
Сама форма не изменилась. Но есть несколько изменений по порядку представления, которые вступили в силу 1 января 2020 года.
Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока.
Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
Отпускные за март 2016 года по каким-то причинам перечислены работнику в следующем месяце, например, 5 апреля.
Номер указывается в поле «Стр.» на каждой странице, кроме «001», следующим образом: «002», «003» и т.д.
И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.
Когда срок для подачи отчета истечет, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании через 10 рабочих дней.
Большинство ошибок в 6-НДФЛ опасны. Инспекция может начислить пени и выставить два штрафа — за неуплату налога и недостоверные сведения. И все же есть три ситуации, когда налоговики сами разрешают не исправлять отчет. О них на рассказал Владислав Волков, начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока».
В инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного «новой» ИФНС.
Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.