Фискальная и регулирующая функции налогов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальная и регулирующая функции налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При недостаточности средств в казне местные, региональные, федеральные органы прибегают к внутренним/внешним займам. Это приводит к образованию госдолга, что становится причиной нового повышения уровня налогообложения. Достаточно вспомнить 90-е гг. в России, когда займы привели страну к сокращению производства, бюджетному кризису, дефолту, падению уровня жизни населения.
Налогообложение в любом цивилизованном государстве должно базироваться на определенных принципах — основополагающих идеях и положениях, существующих в налоговой сфере, Эти принципы во все времена были предметом особого внимания со стороны общества, так как от них во многом зависело социально-экономическое благополучие населения.
Содержание:
Закажи дипломную работу с полным сопровождением до защиты!
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.
Налоги предоставляют государству средства, необходимые для проведения социальной политики. Благодаря сбору налогов у государства Н появились средства для производства общественных благ.
Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения, отлаженной системы налогообложения, выделения дотаций из бюджета, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками. Центральное место в этом комплексе экономических мер принадлежит налогам. Регулирующая функция осуществляется через установление налогов и дифференциацию налоговых ставок. Налоговое регулирование оказывает стимулирующее или сдерживающее влияние на производство, инвестиции и платежеспособный спрос населения. Так, общее понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, стимулирует хозяйственную деятельность, инвестиции и занятость.
К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на имущество, дорожный налог, транспортный налог, земельный налог.
Суммы сборов по каждому конкретному налогу должны в соответствии с рассматриваемым принципом существенно превышать затраты на его сбор и обслуживание.
Регулирующая функция налогов играет первостепенную роль по своему воздействию на национальную экономику. Трудно даже представить себе экономику, не регулируемую государством, так как все процессы общественной деятельности в совокупности с их социально-гуманитарными составляющими в той или иной мере подвержены воздействию государственного участия.
Напомним, что эквивалентная форма ценности публичных услуг (благ) исторически прошла свой путь развития от натуральной до всеобщей денежной формы.
Воспроизводственная подфункция
При установлении налога законами субъектов РФ … порядок расчета и уплаты налога организациями. Транспортный налог является региональным (ст. … РФ об этом налоге. При установлении налога законами субъектов РФ … платежей по налогу Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму … налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
Система рыночных отношений является наиболее универсальной моделью хозяйствования, создающей условия для достижения максимального экономического эффекта как на макро-, так и на микроуровне.
Фискальная функция. Свое название она получила в Древнем Риме, где на рынках специальные сборщики ходили с большими корзинами, которые назывались /ts us , куда откладывали часть товаров, продававшихся торговцами.
Существование любого современного государства неразрывно связано со сборами налогов. Каждый человек в определенной мере ощущает их влияние на себе. Так Бенджамин Франклин писал, что «платить налоги и умереть должен каждый». Этот принцип заложен и в российском законодательстве: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
По мнению, крупного английского экономиста Дж. Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.
Фискальная функция является основной и была характерна для всех государств во все периоды существования.
Государство получает огромные суммы за счет налогообложения, но несет столь же астрономические расходы, а кроме того, покупает и погашает свои облигации.
Именно в функциях проявляется сущность налога. Функции налогов позволяют определить, какую роль играют налоги в государстве, каково влияние налогов на общество.
Сущность налогов проявляется в их функциях. Налоги выполняют две основные функции — фискальную и регулирующую. Фискальная функция была присуща налогам всегда.
Далее мы разберем контрольную функцию налоговых органов и налогов. Сначала рассмотрим характеристику термина.
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
На уровне корпораций важное значение имеют правила исчисления облагаемых налогом прибылей. Дивиденды выплачиваются из суммы прибыли после уплату налогов, а затем облагаются налогом на уровне акаунеров.
Следовательно, необходимо предусмотреть освобождение от двойного налогообложения инвестиций, финансируемых за счет собственного капитала; снижение налогов с основного капитала, играющее важную роль в определении прибыли инвесторов после уплаты налогов; инвестиционные субсидии и различные методы отсрочки налоговых платежей через инвестиционные фонды.
Руководствуясь данными нормами, … расчета, объясняющего методику производимых доначислений налогов проверяемому налогоплательщику; нужно принимать …
Свое преимущественно фискальное начало налоги сохраняли до 1930-х гг., когда Великая депрессия заставила по-иному взглянуть на их общественное предназначение. Рыночные законы перестали действовать автоматически, а рыночная экономика модифицировалась в регулируемую государством экономику.
Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых.
Таким образом, доля средств, поступающих в бюджет за счет реализации фискальной функции налогов в период спада деловой активности, снижается, поскольку величина поступлений налогов в бюджет непосредственно зависит от величины доходов плательщиков.
Сам кадастр представляет собой реестр, который устанавливает перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.
При феодализме доминировали различного рода натуральные сборы и повинности населения, а с расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств постепенно возрастает роль денежных налогов в формировании государственной казны.
Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.
Контроль как одна из налоговых функций
Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.
Налоговая система государства складывается под воздействием множества элементов. Социально-экономическая политика, уровень жизни, потребности, прочие составляющие лежат в основе определения направленности финансового развития государства.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Тесная взаимосвязь и зависимость функций друг от друга определяет их важность и равность между собою. Первенство незначительно меняется в соответствии с целями финансовой политики и социально-экономическим развитием страны.
Содержание и взаимосвязь функций налогов
Данная функция — суть основная функция налогообложения. Именно посредством фиска налоги выполняют свое предназначение по формированию государственного бюджета для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ.
Эта функция позволяет также выявить необходимость коррекции НК и бюджетной политики государства в целом.
Исторически своим происхождением налоги призваны выполнять фискальное предназначение, т.е. служить основным источником формирования публичных доходов. В отличие от неналоговых доходов налоговые платежи имеют обязательную, законодательно-правовую форму.
Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать как своевременность, так и полноту поступления в госбюджет денежных средств. При сборе она также помогает отслеживать, сравнивать их величины.
Какая функция налогов преобладает в российской экономике?
Нельзя утверждать, что присутствует исключительно фискальная (от латинского, корзина, казна) направленность сборов, хотя эта функция остается неизменной веками.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета.
Цель применения налоговых льгот — сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структуры налога направлены льготы, они могут подразделяться на изъятия, скидки, налоговый кредит.
При этом налоги отличают от всевозможных сборов и пошлин, взимание которых не безвозмездно, а является условием совершения плательщиками определенных действий, предоставления им государственных услуг, оформления какой-либо документации и проч.
Одновременно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств. В конечном счете контрольная функция позволяет обеспечивать минимум налоговых поступлений в бюджет, который, тем не менее, достаточен для выполнения государством своих конституционных функций.